yoyo：回复邹老师 好的 谢谢老师！

邹老师：回复yoyo不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

蒋飞老师：回复朱分录： 分录是：借应交增值税--进项税， 贷应交增值税--待认证进项

涵涵：回复玲老师 认证了之后待认证进项税是否需要转出？

玲老师：回复涵涵借进项 贷待认证进项

天天向上：回复邹老师 这个我原本是这样做的 可是我师傅说不对

邹老师：回复天天向上你好，不对的地方，原因是？

天天向上：回复邹老师 @邹老师:多做了个计提的

邹老师：回复天天向上你好，你计提的分录是？

天天向上：回复邹老师 @邹老师:不过没多做计提那样也不对 9月份是增值税发票税额上个月已经同电费一起缴了 然后是未认证的该怎么做呢

邹老师：回复天天向上借；制造费用等科目 应交税费（待抵扣进项税额） 贷；预付账款 就是这个分录

小马：回复邹老师 有预付款项

邹老师：回复小马你好，那贷方当然是需要通过预付账款核算，冲销之前的预付账款

小马：回复邹老师 老师,我说的是进项税当月未认证,也记入应交税费_应交增值税（进项税）吗

邹老师：回复小马未认证计入待抵扣进项税额明细

小马：回复邹老师 那么,会计分录应为

邹老师：回复小马借：库存商品 应交税费-应交增值税-待抵扣进项税 贷：预付账款

書香墨韵：回复玲老师 期末结转增值税是结转：销项－进项后的金额吗？

書香墨韵：回复玲老师 那已抵扣掉的税额就不用记录吗

玲老师：回复書香墨韵 你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

書香墨韵：回复玲老师 能举个例子吗？进项抵扣销项的那种例子。

玲老师：回复書香墨韵就是把销项税额和进项税额这个科目结转平。

書香墨韵：回复玲老师 不能直接结转未交的增值税吗？未交的增值税：销项－进项

玲老师：回复書香墨韵正规的处理分录是我发给你的。