优雅的柚子：回复萱萱老师 小企业会计准侧，以前的会计季度没有预缴

萱萱老师：回复优雅的柚子执行小企业会计准则的企业，汇算清缴补交企业所得税的账务处理您参考： 1、确认补税金额： 借：所得税费用（补税金额） 贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额） 2、实际缴税： 借：应交税费—应交企业所得税（补税金额） 贷：银行存款（补税金额） 温馨提示：实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配—未分配利润”科目，但是这样处理不符合《小企业会计准则》未来适用法的规定，不是很规范，建议您规范处理哦。 参考文件：《小企业会计准则》第八十八条。

六斤四两：回复紫藤老师 2、借：以前年度损益调整 贷：应缴税费 ---企业所得税 这个算是做不计提所得税吗

紫藤老师：回复六斤四两借：以前年度损益调整 贷：应缴税费 ---企业所得税 是计提的

六斤四两：回复紫藤老师 算是做补计提所得税吗

紫藤老师：回复六斤四两算是去年做补计提所得税

明天：回复王雁鸣老师 @王老师:缺分录 借什么，贷：应交税费应交所得税

王雁鸣老师：回复明天您好，借；所得税，贷：应交税费-应交企业所得税。

明天：回复王雁鸣老师 @王老师:这是16年所得税年报，不计以前年度损益调整吗

王雁鸣老师：回复明天您好， 不用了。

明天：回复王雁鸣老师 @王老师:那所得税结转到哪里

王雁鸣老师：回复明天您好，结转到本年利润科目。

艾山江：回复思顿乔老师 老师  缴纳 企业所得税 也是  营业外支出 吗

思顿乔老师：回复艾山江您好，是的，营业外支出。谢谢您的礼貌

艾山江：回复思顿乔老师 老师  那缴纳的 借：营业外支出_企业所得税 营业外支出_税款滞纳金 贷：银行存款   是吗

艾山江：回复思顿乔老师 我还以为是   应交税费 _应交企业所得税

思顿乔老师：回复艾山江您好，是的。没错，您的思路很好

艾山江：回复思顿乔老师 老师  哪个对的

思顿乔老师：回复艾山江您好 借：营业外支出 贷：银行存款 借：应交税费—企业所得税 贷：银行存款

回忆的沙漏：回复maize老师 老师，为什么要调整以前年度损益调整呢

maize老师：回复回忆的沙漏你这个跨年了，这个费用本来是2019年12月计提的，你这个之前没有做，跨年需要做以前年度损益调整 你这个没有这个要是用小企业会计准则做这 实务中中，小企业会计准则 借：利润分配一未分配利润 货：应交税费一应交所得税 缴纳时：借：应交税费一应交所得税 货：银存

回忆的沙漏：回复maize老师 老师，那意思是如果19年没有做计提就是要做利润分配的分录是吗

maize老师：回复回忆的沙漏是的，是的，是的额，是的

回忆的沙漏：回复maize老师 老师，那这个利润分配的分录是在缴纳的当月做的吗

maize老师：回复回忆的沙漏是的，是的，是的，是的

芝：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复芝不用客气 工作愉快

会计学堂答疑老师：回复徐阿富老师 凭证不是这么做的，跨年度的，你居然让我这么做分录

徐阿富老师：回复会计学堂答疑老师你好，我30年的老财务总监不会忽悠你的，以前有以前年度损益调整，现在小企业会计准则没有这个科目。我上面的分录等于补计提，可以不通过所得税费用是对的，可以直接做借利润分配――未分配利润 贷应交税费――企业所得税，然后缴纳时借应交税费 贷银行存款

正儿八经：回复邹老师 我在19年补交了18年的企业所得税和滞纳金，在汇算清缴的时候是不是应该把这个滞纳金放到纳税项目调整明细表中填写

邹老师：回复正儿八经你好，滞纳金是放到纳税项目调整明细表中滞纳金栏次填写申报

正儿八经：回复邹老师 虽然是在19年交的，但是所属却是18年的企业所得税，在汇算清缴的时候怎么填写表呢

邹老师：回复正儿八经你好，补交的所得税不需要在汇算清缴的时候填写 只需要把滞纳金做纳税调增处理就是了

正儿八经：回复邹老师 汇算清缴时，我想增加一个职工教育经费支出，那如果填报这个数字，我后期是需要完善什么手续的吗？比如发票之类的，还是发给员工现金？

邹老师：回复正儿八经你好，是什么原因需要在汇算清缴的时候增加职工教育经费支出呢？

正儿八经：回复邹老师 没有原因的，只是想做些调整。

邹老师：回复正儿八经你好，调整得有依据的，而不是随意调整的 调整了需要取得相应支出的发票

正儿八经：回复邹老师 感谢老师，辛苦了。

邹老师：回复正儿八经不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

六①九同学：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复六①九同学不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

六①九同学：回复邹老师 为什么我季末计提企业所得税的时候这笔也计自动提到里面了呢？

邹老师：回复六①九同学你好，季度所得税是通过所得税费用科目核算，不是通过以前年度损益调整 科目啊

六①九同学：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复六①九同学不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

艾山江：回复朴老师 老师  借  应交税费 企业所得税  是 负数了  ，对吗

朴老师：回复艾山江要先计提再缴纳的哦

艾山江：回复朴老师 几天的分录呢  老师   谢谢

朴老师：回复艾山江借所得税费用 贷应交税费所得税

柳儿：回复轶尘老师 年度清算的所得税，又怎么处理？

轶尘老师：回复柳儿借：以前年度损益调整 贷：应交税费-所得税 借：应交税费-所得税 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整