坚强的盼望：回复郭老师 之前有亏损

坚强的盼望：回复郭老师 没弥补呢

坚强的盼望：回复郭老师 我看之前有提过

郭老师：回复坚强的盼望你好，先弥补亏损，弥补亏损之后有盈利的在计提。

坚强的盼望：回复郭老师 那以前提取过怎么办

郭老师：回复坚强的盼望以前提取的不用管了，多计提的，你以后计提的时候少计提就可以。

暖暖老师：回复Eliauk3.借利润分配—分配现金股利100 贷应付股利100

暖暖老师：回复Eliauk2.借资本公积2000 贷股本2000

暖暖老师：回复Eliauk4、借利润分配未分配利润160 贷利润分配提取法定盈余公积60 利润分配—分配现金股利100

暖暖老师：回复Eliauk5.借利润分配未分配利润270 贷本年利润270

暖暖老师：回复Eliauk6.借盈余公积150 贷利润分配—盈余公积补亏150

暖暖老师：回复Eliauk7、.借利润分配—盈余公积补亏150 贷利润分配未分配利润150

陈诗晗老师：回复迷路的白云借 利润分配 提取法定盈余公积 60 贷 盈余公积 法定盈余公积 60 借 资本公积 2000 贷 股本 2000 借 利润分配 向股东分配利润 100 贷 应付股利 100 借 利润分配 未分配利润 160 贷 利润分配 提取法定盈余公积 60 利润分配 向股东分配利润 100 借 利润分配 未分配利润 270 贷 本年利润 270 借 盈余公积 法定盈余公积 150 贷 利润分配 盈余公积补亏 150 借 利润分配 未分配利润 150 贷 利润分配 盈余公积补亏 150

迷路的白云：回复陈诗晗老师 第二题以资本公积转增资本，为什么还是股本的贷方，不应该是实收资本吗？资本公积不写资本溢价吗？

陈诗晗老师：回复迷路的白云股本，不存在实收资本，你这是发行股票是上市公司的。

kiwi：回复岳老师 就是在每年的12月份计提盈余公积，是吗？

kiwi：回复岳老师 当我12月份出了资产负债表，利润表后，我应该按照哪个数字的10%计提法定盈余公积？

kiwi：回复岳老师 我只知道要提取利润的10%，但我不知道具体取数的时候应该按照哪个科目的10%来做。

岳老师：回复kiwi是的，12月底结转。按照利润表“净利润”10%计提。

kiwi：回复岳老师 老师，麻烦问一下分录怎么做？可以给我一个标准的分录，让我参考吗？

岳老师：回复kiwi借：利润分配——计提盈余公积 贷：盈余公积 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——计提盈余公积

kiwi：回复岳老师 借：利润分配——计提盈余公积 84904.39 贷：盈余公积84904.39 借：利润分配——未分配利润84904.39 贷：利润分配——计提盈余公积84904.39

kiwi：回复岳老师 如果这张利润表，是我12月份的利润表。那我就应该按照这样去做分录是吗？

kiwi：回复岳老师 我分录的数字理解的正确吗？

kiwi：回复岳老师 ?

岳老师：回复kiwi对的，分录就是这样。

maize老师：回复胖嘟借利润分配提取法定盈余公积，贷盈余公积-法定盈余公积 借利润分配-未分配利润 贷利润分配-提取法定盈余公积

胖嘟：回复maize老师 那这怎么不一样？

maize老师：回复胖嘟这个是一套下面的，实务中是一样，计提和提取是一样的，这个是完整一套分录，你那个截图是分2个写了，借利润分配提取法定盈余公积，贷盈余公积-法定盈余公积 借利润分配-未分配利润 贷利润分配-提取法定盈余公积

胖嘟：回复maize老师 那计提盈余公积为什么不影响可供分配利润呢/

maize老师：回复胖嘟期末可供分配利润=当期实现的净利润（或净亏损）%2B期初未分配利润（或-期初未弥补亏损）%2B其他转入（如盈余公积补亏）

maize老师：回复胖嘟更正之前说明，这个是提取分录，，借利润分配提取法定盈余公积，贷盈余公积-法定盈余公积 （一）企业按规定提取的盈余公积，借记“利润分配——提取法定盈余公积、提取任意盈余公积”科目，贷记利润分配（法定盈余公积、任意盈余公积）。 这个是年末结转分录，借利润分配-未分配利润 贷利润分配-提取法定盈余公积

maize老师：回复胖嘟企业按规定提取的盈余公积，借记“利润分配——提取法定盈余公积、提取任意盈余公积”科目，贷记利润分配（法定盈余公积、任意盈余公积） 这个不会影响未分配利润，

maize老师：回复胖嘟4104 利润分配 一、本科目核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。 二、本科目应当分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。 三、利润分配的主要账务处理。（一）企业按规定提取的盈余公积，借记本科目(提取法定盈余公积、提取任意盈余公积)，贷记“盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积”科目。 外商投资企业按规定提取的储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金，借记本科目(提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金)，贷记“盈余公积——储备基金、企业发展基金”、“应付职工薪酬”等科目。 企业（金融）按规定提取的一般风险准备，借记本科目（提取一般风险准备），贷记“一般风险准备”科目。 （二）经股东大会或类似机构决议，分配给股东或投资者的现金股利或利润，借记本科目(应付现金股利或利润)，贷记“应付股利”科目。 经股东大会或类似机构决议，分配给股东的股票股利，应在办理增资手续后，借记本科目（转作股本的股利），贷记“股本”科目。 用盈余公积弥补亏损，借记“盈余公积——法定盈余公积或任意盈余公积”科目，贷记本科目(盈余公积补亏)。 企业（金融）用一般风险准备弥补亏损，借记“一般风险准备” 科目，贷记本科目（一般风险准备补亏）科目。 四、年度终了，企业应将本年实现的净利润，自“本年利润”科目转入本科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目(未分配利润)，为净亏损的做相反的会计分录；同时，将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入本科目“未分配利润”明细科目。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。 五、本科目年末余额，反映企业的未分配利润(或未弥补亏损)。

maize老师：回复胖嘟将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入本科目“未分配利润”明细科目。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。

maize老师：回复胖嘟（一）企业按规定提取的盈余公积，借记本科目(提取法定盈余公积、提取任意盈余公积)，贷记“盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积”科目。

胖嘟：回复maize老师 什么意思？简单点，太复杂了

maize老师：回复胖嘟提取盈余公积时候做 借利润分配提取法定盈余公积，贷盈余公积-法定盈余公积

maize老师：回复胖嘟计提和提取是一个意思 ，提取盈余公积只做这个提取盈余公积时候做 借利润分配提取法定盈余公积，贷盈余公积-法定盈余公积 结转盈余公积做借利润分配-未分配利润 贷利润分配-提取法定盈余公积

郭老师：回复繁花园对年累计的净利润，这个是弥补亏损之后的净利润。

繁花园：回复郭老师 今年刚启用的公司，以前没有亏损

郭老师：回复繁花园那就按照你的本年利润来就可以。

繁花园：回复郭老师 老师，是按本年利润提取盈余公积，然后在把本年利润转到利润分配—未分配利润  是这样吗？

郭老师：回复繁花园先结转，先把本年利润结转到利润分配，未分配利润，然后再计提盈余公积，把计提的这个盈余公积结转到未分配利润。

繁花园：回复郭老师 好的感谢老师

郭老师：回复繁花园不用客气，工作愉快。