月月老师：回复若水提取盈余公积的分录是正确的。

若水：回复月月老师 #税金问题#继续提问 年末都转到转出未交增值税。 1、如果年末应交税费科目余额，进项税额60，进项税额转出10，销项税额90, 则分录： 借：应交税费-应交增值税（销项税额）90 应交税费-应交增值税（进项税额转出）10 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）60 未交增值税40 对吗？ 2、如果每个月末都需要交增值税，分录道理都按照上面1这样做吗？ 也就是说，每月只要交纳增值税时，借 销项税额，借 进项税额转出，贷 进项税额，对吗？ 我是问税金借贷方向的事情。 着急！谢谢老师！

月月老师：回复若水你好，只有年末需要这样结转。 1的分录贷方未交增值税改为应交税金—应交增值税（未交增值税） 再做一笔转帐分录 借：应交税金—应交增值税（未交增值税） 贷：应交税金—未交增值税

若水：回复月月老师 #税问题#继续提问3 老师，请问有 “应交税金—应交增值税（未交增值税）”这个会计科目吗？ 财务[2016]22号文，没有这个科目，哪个文件里面有这个科目？

月月老师：回复若水你好，不好意思 借：应交税金—应交增值税 贷：未交增值税 是这样的。

若水：回复月月老师 谢谢老师！ #提问电子发票# 老师“增值税电子普通发票”复印件可否入账？可否税前列支？文件依据？ 着急，谢谢！！

月月老师：回复若水你好，国家税务总局公告2018年第41号

大杨：回复立红老师 再请教一下汇算清缴时的未弥补亏损和账面上的未弥补亏损不一致 这个需要调整吗

立红老师：回复大杨你好，这个应是不一样的，汇算清缴时的未弥补亏损应是账上未分配利润的亏数加上调增减掉调减

大杨：回复立红老师 那会计账面上需要反映吗？等于是去年盈利后法定盈余公积没计提 但是今年汇算清缴后发现所得税多计提了税也多交了 那今年补提的话 是按照汇算清缴后的提还是按去年末的提？ 分录该如何写呢

立红老师：回复大杨你好，补提盈余公积是按税收利润 提取的。应是按按去年年末数提的。

大杨：回复立红老师 好的 谢谢老师~

立红老师：回复大杨不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

fuuwhb：回复方亮老师 借：利润分配 提取法定盈余公积 贷：盈余公积

fuuwhb：回复方亮老师 这样可以吗？以哪个为准是对的

方亮老师：回复fuuwhb这两种处理方法都可以，第一笔分录是简化账务处理，第二笔分录是复杂账务处理，还需要编制如下分录： 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取法定盈余公积

fuuwhb：回复方亮老师 好的，谢谢老师

方亮老师：回复fuuwhb不客气。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！

fuuwhb：回复方亮老师 企业要注销了，有利润，再提盈余公积吗？

方亮老师：回复fuuwhb不用计提。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！

fuuwhb：回复方亮老师 注销时，如现金，银行科目有数，且有利润，不用管吗？

方亮老师：回复fuuwhb货币资金如果偿债后有余额需要分配给股东。

fuuwhb：回复方亮老师 如分给股东就要按最少百分之20交个税，是吗？

方亮老师：回复fuuwhb是的，您的理解正确。

fuuwhb：回复方亮老师 好的，谢谢，那么利润分配科目有数，是否也要分给股东？

方亮老师：回复fuuwhb需要分配给股东。

fuuwhb：回复方亮老师 好的谢谢老师！如果用利润分配给股东，分录怎么做？

方亮老师：回复fuuwhb借：利润分配-未分配利润 贷：应付利润 借：应付利润 贷：银行存款

fuuwhb：回复方亮老师 谢谢，如用现金分配给股东的分录怎么处理？

方亮老师：回复fuuwhb借：利润分配-未分配利润 贷：应付利润 借：应付利润 贷：库存现金

爱宝宝：回复陈诗晗老师 是根据分红缴纳个税吧

爱宝宝：回复陈诗晗老师 那计提盈余公积有什么意义呢

陈诗晗老师：回复爱宝宝分红，是的。 提取盈余公积是提的企业发展基金，放在企业备用

爱宝宝：回复陈诗晗老师 我不太理解这意思

陈诗晗老师：回复爱宝宝比如企业转了100万，按10%提取盈余公积，那么可供分配的利润90万.10万是留在企业的不进行分配

爱宝宝：回复陈诗晗老师 明白了，谢谢老师！

陈诗晗老师：回复爱宝宝不客气，祝你工作愉快

爱宝宝：回复陈诗晗老师 陈老师好！我现在年度结转账套，以账套主管demo注册时点击确定，却发现确定二字是灰色的，进不了年度账，我该怎么操作呢？

陈诗晗老师：回复爱宝宝是否是权限问题，看一下是否有权限

爱宝宝：回复陈诗晗老师 支付工程项目人工费做分录时用什么科目

爱宝宝：回复陈诗晗老师 收到工程项目时我把它列入其他业务收入科目的

陈诗晗老师：回复爱宝宝借：工程施工-合同成本-人工费 贷：应付职工薪酬等 收到工程 款，应该是工程结算。

爱宝宝：回复陈诗晗老师 但是工程项目人工费不是我们公司员工怎么能放入应付职工薪酬呢？

陈诗晗老师：回复爱宝宝不管是不是你企业的雇员，临时 工等发放的工资都是通过应付职工薪酬处理。 如果是开发票的劳务费，才不通过这处理。

爱宝宝：回复陈诗晗老师 如果是开劳务费发票的是列入什么科目呢

陈诗晗老师：回复爱宝宝直接计入工程施工，月末转到营业成本。

6：回复陈诗晗老师 你回答我的问题好几个都看不懂 能大白话回答我问题吗 你说的我看不懂

陈诗晗老师：回复6这个抵消分录就是抵消重复确认的投资收益部分。具体抵销的是哪里重复确认的，那么在上面的回复呢。

6：回复陈诗晗老师 子公司提盈余公积是在贷方啊 那么抵消不应该是 借：盈余公积吗 为啥抵消是在贷方

陈诗晗老师：回复6你在合并报表编制分录时，有一步是抵消子公司所有者权益和母公司长投 当时全额抵消了盈余公积，现在是把之前抵消的补起来，所以是贷盈余公积

6：回复陈诗晗老师 有一步确实是 借：股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 商誉 贷：母公司长投 少数股东权益 是的当时是全额抵了盈余公积，所以这个贷提取盈余公积是把原先补回来？为什么抵消了还要补回来？那为啥 当初不抵消不完了

陈诗晗老师：回复6是的，就是这个意思，你在这里抵消的时候全部抵消了，你真的要把这个调增出来。 这个我没有办法告诉你原因，

6：回复陈诗晗老师 我很想知道原因，当初抵的时候不写盈余公积不就完事了

陈诗晗老师：回复6这个我告诉不了你原因，那么这个调整都是按照五步法，真还不知道原因。

文静老师：回复Cinry看看，同学，有问题交流

Cinry：回复文静老师 谢谢老师

文静老师：回复Cinry不客气，有问题再交流

bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)：回复小鹿老师 这道题的法定盈余公积=39951.25×10％吗

bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)：回复小鹿老师 还是=（39951.25+60000）×10％

小鹿老师：回复bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)第一个，按照当年净利润提取。不算以前的，就是39951.25×10％按照当年净利润×10%为法定，乘5%为任意。

bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)：回复小鹿老师 老师，请问年末可供分配利润怎么求

小鹿老师：回复bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)就是39951.25减去你计提的法定和任意盈余公积金，加上期初的6万。会了吗？

bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)：回复小鹿老师 会了，谢谢老师

小鹿老师：回复bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)好的。就是盈余公积都是从当年的净利润提取的，提取完剩余部分就是当年新增的未分配利润。然后用起初未分配利润+当年新增的=期末未分配利润

bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)：回复小鹿老师 那这样按年末可供分配利润的50％向投资者分配股利 是不是=39951.25-3995.13提取法定盈余公积－1997.56任意盈余公积＋60000年初利润分配未分配利润=93958.56 93958.56×50％＝46979.28（应向投资者分配的股利）

小鹿老师：回复bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)是的。没错。就是这样算的。

bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)：回复小鹿老师 谢谢

小鹿老师：回复bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)不客气。有疑问欢迎来学堂提问。

bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)：回复小鹿老师 老师，以后看到已知本年税后净利润，按照当年税后利润，提取法定盈余公积/任意盈余公积，（假设年初利润分配——未分配利润在贷方），就直接用本年税后净利润×

bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)：回复小鹿老师 如果在借方，就用本年税后净利润—借方利润分配未分配利润余额，再×

bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)：回复小鹿老师 对吗？老师

小鹿老师：回复bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)如果本年净利润在借方，说明亏损了，亏损了就不用计提公积金了。

bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)：回复小鹿老师 如果年初利润分配未分配利润在借方，是不是就要用本年税后净利润－年初利润分配未分配利润余额，再算计提公积金

小鹿老师：回复bye- ̗̀(๑ᵔ⌔ᵔ๑)是的，先弥补亏损，再计提公积金

潘潘老师：回复土豪的蓝天宣告分配股利 借 利润分配-应付现金股利 贷 应付股利

风雨潇潇~~~：回复宋生老师 去年会计做的账都没有提取，我是新接手的，怎么做账务处理？

宋生老师：回复风雨潇潇~~~您好！你可以补充提取这个没关系的