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年末提取盈余公积会计分录
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 鲜仙 发表的提问：
提取盈余公积是 借利润分配-提取法定盈余公积， 贷盈余公积-法定盈余公积吗？
上述会计分录完全正确。
106楼
2023-01-29 16:29:57
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鲜仙：回复江老师 那他这个提取盈余公积是所有者权益内部结转吗？
2023-01-29 16:45:15
江老师：回复鲜仙是的，这个是从利润分配科目结转计入盈余公积，利润分配的数据减少，盈余公积的数据增加，整体看，所有者权益没有变化
2023-01-29 17:13:00
鲜仙：回复江老师 那怎么这个题目A选项没有选呢？不懂。
2023-01-29 17:31:14
江老师：回复鲜仙这个题的准确答案是ABCD
2023-01-29 17:53:11
鲜仙：回复江老师 解析里面是没有的，老师，那这个题目是它错了咯？
2023-01-29 18:15:25
江老师：回复鲜仙一、这个答案是BCD，支持这个答案，会计准则是解析的内容。 二、计提盈余公积不属于“所有者权益内部结转”，注意此处是“结转”，计提盈余公积是属于“所有者权益内部增减”，就是是“计提”，不是“结转”，具体的分录是： 1、提取时,按本年净利润*10% 借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 2、结转时 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 三、首先，“提取”和“结转”是不同的概念。 其次，所有者权益内部结转是所有者权益内部科目之间的变动，提取盈余公积是留存收益内部的科目之间的变动，范围也不同。
2023-01-29 18:26:23
鲜仙：回复江老师 好的，谢谢老师
2023-01-29 18:48:05
江老师：回复鲜仙有不明白的问题再咨询
2023-01-29 19:08:55
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 京京 发表的提问：
请问连续编制合并报表，这个分录怎么理解？ 内部提取盈余公积的恢复: 借:年初未分配利润(以前年度提的,母 公司份额部分) 贷:盈余公积(以前年度提的,母公司份 额部分) 借:提取盈余公积(本年数,加上年初数 等于累计数) 贷:盈余公积(本年数,母公司份额部 分)
您这里是盈余公积是认可的 所以贷方进行恢复。然后借方减少利润 。盈余公积是从利润 里面提取的。
107楼
2023-01-29 16:38:07
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 夏雪 发表的提问：
老师您好，提取法定盈余公积，借：利润分配-提取法定盈余公积 贷 盈余公积 -法定盈余公积；结转时是 借 利润分配-未分配利润 贷 利润分配-提取法定盈余公积 ，我的问题是计提和结转做成一个分录行吗，还是说必须做成两个分录， 还有用盈余公积补亏时同样问题，是盈余公积补亏和结转做成一个分录还是必须做成两个分录
你好，正规做法要做两个分录的，
108楼
2023-01-29 17:02:59
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夏雪：回复庄老师 老师，是计提后，马上再做个结转分录吗
2023-01-29 17:18:04
庄老师：回复夏雪你好，是的，是这样处理的，
2023-01-29 17:32:29
庄老师：回复夏雪提取时,按本年净利润*10% 借:利润分配-提取法定盈余公积 贷:盈余公积-法定盈余公积 结转时 借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-提取法定盈余公积
2023-01-29 17:44:19
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 散落在巴黎街角旳樱花 发表的提问：
提的盈余公积是当年的盈余还是年末未分配盈余？
你好，是按当年净利润弥补之前年度亏损之后的净利润来计算提取盈余公积
109楼
2023-01-30 16:15:49
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 京京 发表的提问：
请问连续编制合并报表，这个分录怎么理解？ 内部提取盈余公积的恢复: 借:年初未分配利润(以前年度提的,母 公司份额部分) 贷:盈余公积(以前年度提的,母公司份 额部分) 借:提取盈余公积(本年数,加上年初数 等于累计数) 贷:盈余公积(本年数,母公司份额部 分)
你好，学员，请问这个有背景吗，截图老师看一下
110楼
2023-01-30 16:29:46
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 京京 发表的提问：
请问连续编制合并报表，这个分录怎么理解？ 内部提取盈余公积的恢复: 借:年初未分配利润(以前年度提的,母 公司份额部分) 贷:盈余公积(以前年度提的,母公司份 额部分) 借:提取盈余公积(本年数,加上年初数 等于累计数) 贷:盈余公积(本年数,母公司份额部 分)
你好，同学。 这里是在前面抵消分录里面，把盈余公积抵消了。 这里进行恢复的调整处理
111楼
2023-01-30 16:41:30
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京京：回复陈诗晗老师 前面分录是什么，为什么要恢复？
2023-01-30 17:06:20
陈诗晗老师：回复京京借，股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 贷，长期股权投资 在这个分录里面把盈余公积全部抵消了。
2023-01-30 17:20:40
京京：回复陈诗晗老师 为什么要恢复？
2023-01-30 17:48:14
陈诗晗老师：回复京京这个盈余公积在合并层面他是认可的，你前面抵消了，所以说要恢复。
2023-01-30 18:06:11
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 落寞的鲜花 发表的提问：
.某企业2018年年初未分配利润为货方800万，该年企业实现净利润500万。假定该企业法定盈余公积 提取比例10%。任意盈余公积提取比例是5%，编制上述业务的会计分录，并计算该企业2018年末未分配利润余额是多少？
你好，提取盈余公积的分录是 借：利润分配—提取法定盈余公积 利润分配—提取任意盈余公积 贷：盈余公积—法定盈余公积 盈余公积—任意盈余公积 计算该企业2018年末未分配利润余额=800万%2B500万*（1—10%—5%）
112楼
2023-01-30 16:53:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.86w
引用 @ 旦 发表的提问：
老师，年末结转了本年利润，到未分配利润的之后，是不是一定要提取10%的法定盈余公积，会计分录怎么做
借：利润分配-提取法定盈余公积 贷：盈余公积-法定盈余公积 结转时 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取法定盈余公积
113楼
2023-01-30 16:59:58
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郭老师：回复旦超过注册资本50%的，可以不用计提。
2023-01-30 17:17:02
旦：回复郭老师 好的，谢谢老师
2023-01-30 17:31:17
郭老师：回复旦不用客气，工作愉快
2023-01-30 17:54:04
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 呐年、樱花落 发表的提问：
分红是按照当年净利润提取盈余公积金吗，如果去年分红过一次但没提取盈余公积，今年再次分配盈余公积金按照什么金额提取
你好！按照当年净利润提取盈余公积金的
114楼
2023-01-31 16:23:51
全部回复
克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 小小秀 发表的提问：
老师，年终公司有盈利的会计分录咋做啊，是必须要提取盈余公积，给股东分配股利吗
10%法定公积一般要的，股利分配不一定，由股东定
115楼
2023-01-31 16:29:44
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小小秀：回复克江老师 具体分录能给写一下吗？股利分配是不是要交个人所得税啊
2023-01-31 17:00:30
小小秀：回复克江老师 18年的没有提取盈余公积怎么补救啊
2023-01-31 17:29:44
克江老师：回复小小秀个税要交的，20%，不好意思，我在开
2023-01-31 17:58:25
小小秀：回复克江老师 能把具体的分录写一下吗？谢谢了！
2023-01-31 18:24:44
克江老师：回复小小秀的没有提取盈余公积，不要紧。这个没有关系。2006年公司法修改后，法定公益金已经取消，改为任意公积金的内容
2023-01-31 18:45:12
晓诗老师
职称：税务师,中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.28w
引用 @ 学堂用户444yri 发表的提问：
所设甲公司2015年度实现净利润100万元，经股东大会批准，按当年净利润的10％提取法定盈余公积，5％提取任意盈余公积，50％作为现金股利发放，要求编制结转本年净利润、提取盈余公积、发放股利、结转未分配利润的会计分录。
同学你好 借：利润分配——提取法定盈余公积10 贷：盈余公积——法定盈余公积10 借：利润分配——提取任意盈余公积5 贷：盈余公积——任意盈余公积5  借:利润分配-应付现金股利 50 贷:应付股利 50 借：利润分配-未分配利润  65   贷：利润分配-提取法定盈余公积10                       -提取任意盈余公积  5                         -应付现金股利  50
116楼
2023-01-31 16:56:59
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.86w
引用 @ 舒服的外套 发表的提问：
某企业2002年实现利润8000000元；按10%提取法定盈余公积；按20%提取任意盈余公积金；向投资者分配股利4000000元； 要求：作出有关利润分配的会计分录。
借：利润分配——提取法定盈余公积 800000 利润分配——提取任意盈余公积 1600000 利润分配——分配股利 4000000 贷：盈余公积——法定盈余公积 800000 盈余公积——任意盈余公积 1600000 应付股利 4000000 借：利润分配——未分配利润 64000000 贷：利润分配——提取法定盈余公积 800000 利润分配——提取任意盈余公积 1600000 利润分配——分配股利 4000000
117楼
2023-02-01 16:19:23
全部回复
刘老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
老师，提取盈余公积时，可不可以这样做分录：借：本年利润贷：盈余公积

应该首先是：借：利润分配—提取法定/任意盈余公积

118楼
2023-02-01 16:37:19
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ hong 发表的提问：
老师 年末未分配利润在贷方 是不是先提取法定盈余公积 任意盈余公积后才计算企业所得税？
不是。这些都是税后提取的。
119楼
2023-02-01 16:47:42
全部回复
hong：回复宋生老师 那要交了企业所得税才分配吗？
2023-02-01 17:20:59
宋生老师：回复hong你好！是的。是交了企业所得税后分配
2023-02-01 17:43:22
hong：回复宋生老师 老师你好 年末本年利润在贷方 是交了企业所得税后才结转到未分配利润
2023-02-01 18:09:08
宋生老师：回复hong你你好！是的。就是这样的了。其实这种分配啥的，都是所得税后
2023-02-01 18:21:45
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 深白色^O^ 发表的提问：
提取法定盈余公积分录，借：利润分配——未分配利润 贷：盈余公积 这样做完之后，未分配利润余额就会减少，就不是按照10%来计提法定盈余公积了，是不是按照未分配利润余额的9%来计提法定盈余公积的
提取法定盈余公积分录，借：利润分配——提取盈余公积金 贷：盈余公积 借：利润分配--未分配利润 贷：利润分配——提取盈余公积金
120楼
2023-02-01 16:56:59
全部回复
深白色^O^：回复张艳老师 老师，合并之后就是我的这个分录了。到下一年再提取法定盈余公积，是不是按照当年的净利润的10%来提取呢？和未分配利润的余额没有关系
2023-02-01 17:28:56
张艳老师：回复深白色^O^到下一年再提取法定盈余公积，是按照当年的净利润的10%来提取的。与未分配利润余额是没有关系的。
2023-02-01 17:45:37
深白色^O^：回复张艳老师 谢谢老师
2023-02-01 18:00:26
张艳老师：回复深白色^O^不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！
2023-02-01 18:21:41
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