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特许权使用费收入会计分录
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ ???? 杰???? 发表的提问：
个人转让专利权所得和个人提供专利权所得一样吗，都计特许权使用费吗？
个人转让专利权所得计特许权使用费，如果是个人提供专利权使用权，就是出租了，
271楼
2023-03-21 14:57:49
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???? 杰????：回复紫藤老师 是不是反了，提供是特许权使用费，转让是财产出租啊
2023-03-21 15:22:59
紫藤老师：回复???? 杰????哦哦哦，对的，特许权使用费指使用其它经济单位所有的专利权、商标权、版权或类似的专有权利的付款
2023-03-21 15:43:27
紫藤老师：回复???? 杰????如果给这样的话，个人转让专利权所得和个人提供专利权所得一样，都计特许权使用费
2023-03-21 16:05:49
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 小蒋小蒋不讲道理 发表的提问：
特许权使用费不是按照合同约定来确定吗
同学你好 根据我国《企业所得税法》的规定，特许使用费的收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
272楼
2023-03-21 15:17:09
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ janeymar 发表的提问：
老师您好，请问算综合所得的时候，劳务、稿酬、特许权使用费还用跟4000这个数做比较吗？ 还是直接×80%就可以？
综合所得，年度直接乘以80%这样计算的
273楼
2023-03-21 15:26:59
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
老师好，2019年多选D，不算特许权使用费，算劳务所得，税率多少？
你好，劳务费个人所得税按照劳务报酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元;每次入在4000元以上的，定率减除20%的费用。 其计算公式为： (1)每次收入不超过4000元的： 应纳税所得额=每次收入额-800元 (2)每次收入在4000元以上的： 应纳税所得额=每次收入额×(1-20%) (3)对收入畸高的，实行加成征收： 1、不超过20000元的部分 20% 2、超过20000~50000元的部分 30% 速算扣除数 2000 3、超过50000元的部分 40% 速算扣除数 7000
274楼
2023-03-22 14:30:42
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崔老师
职称：,注册会计师,税务师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 韦园园 发表的提问：
1. 下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则不正确的是( ) C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定(请问下这里说的是得到分配的企业所在地吗?) D.利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定(请问这里是负担支付的企业所得地?)
1.C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定(请问下这里说的是得到分配的企业所在地吗?) 这里是指：分股息红利的那个企业所在地。例如，北京甲公司分红给美国乙公司，所得的来源地就在甲公司所在地。 2.D.利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定(请问这里是负担支付的企业所得地?) 这是指支付企业所在地，或者说是负担这个费用的企业所在地。
275楼
2023-03-22 14:55:08
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 张芹 发表的提问：
老师，特许权使用费是累进税率吗
特许权使用费是比例税率，D选项答案有误
276楼
2023-03-22 15:01:28
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张芹：回复宸宸老师 这个是题库里面个人所得税多选54题，请老师通知学堂更正
2023-03-22 15:14:22
宸宸老师：回复张芹您好谢谢您的反馈，我这边会反馈给技术老师的
2023-03-22 15:25:20
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 铃子 ——属深圳地区 发表的提问：
老师，请问个人在国外取得的特许权使用费需不需要预扣预缴？ (税二练习，p59页)
同学你好 这个需要的
277楼
2023-03-22 15:23:59
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ A May 发表的提问：
特许权使用费并入综合所得，汇算清缴的时候，使用收入*0.2之后并入呢，还是收入直接并入（注意是汇算清缴的时候哦）
你好，这个是直接并入的。
278楼
2023-03-23 14:54:32
全部回复
A May：回复东老师 有没有发条原文，发一下，谢谢
2023-03-23 15:17:25
东老师：回复A May这个并没有直接的法条原文。
2023-03-23 15:41:39
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 萌 发表的提问：
特许权使用费属于什么，按照多少税率缴税
无形资产租赁，需要按6%
279楼
2023-03-23 15:14:14
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宋艳萍老师
职称：中级会计师,经济师
5.00
解题: 0.49w
引用 @ 甜蜜的小蝴蝶 发表的提问：
问题：非居民个人取得的下列所得中,属于来源于中国境内所得的有() A.在境外通过网上指导获得境内机构支付的培训所得 B.转让其在中国境内的房产而取得的财产转让所得 C.持有中国境内公司债券取得的利息所得 D.将专利权转让给中国境内公司取得的特许权使用费所得 E，不重要 历年真题库里给的答案是：BCD 问题：我认为是ABCD 请问谁对，为什么，谢谢
你好，a不对。因为对于劳务应该按照劳务发生地确定所得来源地，非居民个人在境外提供的劳务，劳务发生地在境外，不管是境内付款还是境外付款，提供劳务取得的所得均属于来源于境外。
280楼
2023-03-23 15:26:59
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马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 风铃 发表的提问：
拍卖书画作品，是特许权使用费还是财产转让？
是财产转让所得！
281楼
2023-03-26 19:38:37
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晓诗老师
职称：税务师,中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.28w
引用 @ 双 发表的提问：
居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣，这个题，为什么要扣除捐赠支出
学员你好 这儿题目答案不太对了，财政部 税务总局公告2019年第99号规定是居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣。这应该是以前的题目答案没有同步修订
282楼
2023-03-26 20:06:32
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 三一 发表的提问：
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入，按收入全额作为企业所得税应纳税所得额的有（ ）。 A. 股息收入 B. 特许权使用费收入 C. 租金收入 D. 财产转让收入 股息不是免税的吗？
您好，居民企业的股息是免税的，非居民企业不免税。
283楼
2023-03-26 20:28:11
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荣荣老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 紫色抹茶 发表的提问：
中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2019年度取得的收入如下： 　　（1）每月取得工资收入7200元。 　　（2）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业。 　　（3）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税6000元。 　　（4）8月转让房屋，取得收入780000元，已知该房屋的实际价值500000元，受赠和转让过程中发生的税费120000元。 根据以上资料，回答下列问题： 1.张先生2019年工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税（）元。 A.792 B.785 C.713 D.758 2.张先生中奖所得应缴纳的个人所得税（）元。 A.1600 B.2000 C.2800 D.2500 3.提供专利技术所得，在我国应补缴个人所得税（）元。 A.1757.14 B.4920 C.0 D.2600 4.转让受赠房产应缴纳的个人所得税（　）元 a.56000 b.132000 c.156000 d.32000
你好，同学。 A 工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税=(7200×12-5000×12)×3%=792 B 对教育事业的捐赠可以全额扣除，所以税前允许扣除的捐赠是10000元。应缴纳的个人所得税=(20000-10000)×20%=2000(元)。 C 境内外综合所得应缴纳个人所得税=[7200×12%2B60000×(1-20%)-5000×12]×10%-2520=4920(元)，境外综合所得个税抵免限额=4920×60000×(1-20%)÷[7200×12%2B60000×(1-20%)]=1757.14(元)，在境外已纳税额=6000(元)，所以可以抵免个人所得税1757.14元，应补缴税额为0。 D 应缴纳的个人所得税=(780000-500000-120000)×20%=32000(元)
284楼
2023-03-26 20:41:58
全部回复
郑裕期
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ 如意的长颈鹿 发表的提问：
甲企业为居民企业。2016年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 (3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 (4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。 (5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。 计算企业所得税
甲企业2016年度企业所得税应纳税所得额=4000（产品销售收入）+100（特许权使用费收入）+100（接受捐赠收入）-20.5（业务招待费支出，【（4000+100）*0.5%=20.5】）-500（广告费支出）-10（支付给客户的违约金）-2000（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=1669.5 甲企业2016年度应纳税额=1669.5*25%=417.375
285楼
2023-03-27 15:23:15
全部回复
如意的长颈鹿：回复郑裕期 最后一个百分之二十五是什么
2023-03-27 15:48:17
郑裕期：回复如意的长颈鹿25%是企业所得税税率
2023-03-27 16:15:04
如意的长颈鹿：回复郑裕期 好的 谢谢
2023-03-27 16:25:51
郑裕期：回复如意的长颈鹿不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-03-27 16:36:50
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