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特许权使用费收入会计分录
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 坦率的柚子 发表的提问：
非居民个人特许权使用费收入计算时，减速算扣除数 这里的速算扣除数是哪来的呢
学员您好，您的问题具体是什么？有截图吗？
1楼
2022-12-13 12:23:48
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 小辛辛 发表的提问：
销售（营业）收入是销售货物收入，提供劳务收入，租金收入，特许权使用费收入？
您好 销售（营业）收入是销售货物收入，提供劳务收入，租金收入，特许权使用费收入
2楼
2022-12-13 13:21:09
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小辛辛：回复bamboo老师 那是答案不准确是吧
2022-12-13 13:55:31
bamboo老师：回复小辛辛答案不是选择的AB吗
2022-12-13 14:15:06
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 女王国际-英英即Lucy 发表的提问：
请问（3）计算本年综合所得的计税收入额时，特许权使用费收入2000元为啥不是以（2000-800）计入收入，而是2000*（1-20%）呢？
您好，是这样的，在年度计算的时候，和平时预扣预缴不一样，就算不超过4000元，也是按照80%算的
3楼
2022-12-13 14:34:12
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女王国际-英英即Lucy：回复小锁老师 好的，也就是综合所得汇算清缴时，除了工资薪金所得，其他三项都是按(1-20%)确认收入额吗？
2022-12-13 15:00:49
小锁老师：回复女王国际-英英即Lucy嗯对是这个意思的
2022-12-13 15:19:57
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 专一的小白菜 发表的提问：
特许权使用费全额年度收入一次性开票，收入分期确认，会计分录如何处理
只是先把增值税确认掉。 借：应收账款 贷：应交税费-应交增值税 此时不确认收入 确认收入时 借：应收账款 贷：主营业务收入
4楼
2022-12-13 15:28:50
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 晓红 发表的提问：
特许权使用费收入计入什么科目？
你好 借 银行存款 贷 主营业务收入或其他业务收入 应交税费’
5楼
2022-12-13 16:34:50
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飞飞老师
职称：中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 甜蜜的小蝴蝶 发表的提问：
老师好！ 中国居民赵某为某公司高层管理人员，2019 年有关涉税信息和收支情况如下： （1）每月应发工资薪金 20000 元，扣缴“三险一金”合计 4000元；每月享受与项附加扣除 3000 元， （2）3 月取得劳务报酬收入 10000 元；5月取得稿酬收入 5000 元；6 月取得特许权使用费收入 2000 元； 问：赵某 2019 年综合所得的计税收入额＝20000×12+10000×（1-20％）+5000×（1-20％）×70％+2000×（1-20％）＝252400（元） 对吗？
您好，综合所得的计税收入额的计算是正确的。
6楼
2022-12-13 17:28:55
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甜蜜的小蝴蝶：回复飞飞老师 我记得是：特许权使用费2000元，没有超过4000，计算所得税 因该是（2000-800）*（1-20%）
2022-12-13 17:41:25
飞飞老师：回复甜蜜的小蝴蝶在个人所得税汇算清缴时除了稿酬收入是A*（1-20%）*70%；劳务报酬和特许权使用费都是A*（1-20%）。只有预扣预缴时才考虑是否超过4000元。
2022-12-13 18:01:53
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ xixixi 发表的提问：
非居民企业的利息股息租金特许权使用费收入按800或20%的标准扣吗？
同学你好 对的 按照这个标准
7楼
2022-12-13 18:19:00
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薛薛老师
职称：税务师,中级会计师
4.89
解题: 0.36w
引用 @ ღ 发表的提问：
4. 所谓自动情报交换，是指缔约国双方主管当局之间根据约定，以批量形式自动提供有关纳税人取得专项收入的税收情报的行为，其中专项收入主要包括（　）。 A.利息、股息、特许权使用费收入 B.工资薪金 C.退休金收入 D.劳务报酬收入 E.偶然所得 ABCD ABDE 所谓自动情报交换，是指缔约国双方主管当局之间根据约定，以批量形式自动提供有关纳税人取得专项收入的税收情报的行为。专项收入主要包括利息、股息、特许权使用费收入；工资薪金，各类津贴、奖金，退休金收入；佣金、劳务报酬收入；财产收益和经营收入等。 怎么记？
尊敬的学员您好，这个就是需要记忆的，可以排除法记忆，偶然所得不算。
8楼
2022-12-13 19:25:45
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ smile 发表的提问：
老师，特许权使用费收入计入营业收入里吗
您好，属于的。 企业让渡特许权使用权取得使用费收入记入“其他业务收入”科目。 营业收入=主营业务收入+其他业务收入
9楼
2022-12-13 20:26:04
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季老师
职称：高级会计师,税务师,建造师
4.95
解题: 0.42w
引用 @ 林彡 发表的提问：
转让技术所有权属于转让财产收入，与特许权使用费收入中提供专利权，怎么区分
一个是转让财产，一个是授权经营，提供服务收入，性质不同。
10楼
2022-12-13 21:34:20
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 一颗星 发表的提问：
老师，您好！请问这个题25000*80%它是属于特许权使用费吗？ 每次（月）收入*80%
同学你好，是的，是特许权使用费；
11楼
2022-12-13 22:27:33
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一颗星：回复立红老师 好的，谢谢老师
2022-12-13 22:53:48
立红老师：回复一颗星不客气的，祝您 学习愉快 ；
2022-12-13 23:04:01
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 李文仙 发表的提问：
请教老师：转让技术所有权取得的收入是否属于特许权使用费收入？
你好，是的，是属于的。
12楼
2022-12-13 23:53:24
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李文仙：回复答疑苏老师 但是此题里面扣除限额收入基数没有包含此技术转让收入，是否正确呢？
2022-12-14 00:17:14
答疑苏老师：回复李文仙你好，这个是需要计入营业外收入的，所以不计入是正确的。
2022-12-14 00:46:32
李文仙：回复答疑苏老师 转让技术所有权收入什么情况下计入营业外收入，什么情况下计入特许权使用费收入呢？
2022-12-14 01:15:51
答疑苏老师：回复李文仙你好，转让使用权计入特许权使用费，所有权计入营业外收入。
2022-12-14 01:30:43
李文仙：回复答疑苏老师 好的，谢谢老师
2022-12-14 01:42:37
答疑苏老师：回复李文仙不客气，祝学习愉快哦！
2022-12-14 02:10:38
素心老师
职称：初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 多情的宝贝 发表的提问：
张三是我国公民,独生子,父母66岁以上,有两个小 孩分别4周岁,6周岁均在上学,张三本人在北京租房居住, 2022年开始在甲公司工作2022年1月12月每月取得工资收 入2.4万元;2022年12月甲公司发放全年一次性奖金3万元; 与某大学签订合同,约定2022年分别在1月、5月、9月三次在 某大学授课,每次讲学收入1.3万元,7月出版著作一部,取得 稿酬60000元,5月转让商标使用权,取得特许权使用费收入 20000元 已知:张三每月缴纳符合国家规定的三险一金合计1800元
你好，汇算清缴时应该缴纳个税=2.4*12+1.3*0.8*3+6*0.8*0.7+2*-0.5*12-0.2*12-0.15*12-0.18*12=24.52*0.2-16920=32120元
13楼
2022-12-14 01:23:09
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 铃子 ——属深圳地区 发表的提问：
老师，收入包括以货币形式和非货币形式取得的收入，那么诸如1--4点： 1、企业提供劳务取得的收入；2、转让财产收入；3、利息收入、租金收入、特许权使用费收入；4、销售货物收入——请问，以上1--4点分别是以什么形式取得的收入呢？ （P6)
同学你好 你的意思是钱还是物？
14楼
2022-12-14 02:23:24
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铃子 ——属深圳地区：回复朴老师 老师，不知我理解的是否正确：就是我取得上面1--4点的收入，如果是取得货币、应收账款、应收票据等这些的话应属于货币形式的收入，如果是取得诸如房产、货物等这些的话就属于非货币形式的收入，是这个意思吗？
2022-12-14 02:51:24
朴老师：回复铃子 ——属深圳地区对的 是这个意思的哦
2022-12-14 03:07:34
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Sunny 发表的提问：
多选题 【22】 无住所居民个人的年度综合所得应纳税额的计算中，下面哪些所得是包含在内需要缴税的（ ）。 偶然所得 年度劳务报酬收入额 年度特许权使用费收入额 年度稿酬收入额 年度工资薪金收入额
年度劳务报酬收入额 年度特许权使用费收入额 年度稿酬收入额 年度工资薪金收入额
15楼
2022-12-14 03:38:42
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