2.甲企业为居民企业.2020年年会计利润为980万，其中有关收支情况如下 (1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入收入100万元。(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元，另计提准备金50万元，未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。要求： (1)分别计算该企业各项应调增或调减金额； (2)计算全年应纳企业所得税税额。 麻烦老师详细一点的解答一下这道题，谢谢老师。

老师，品牌使用收入 属于特许权使用吗 开票是属于现代服务吗

20. 甲企业为居民企业。2018年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入3000万元，特许权使用费收入200万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）业务招待费支出60万元，广告费支出600万元。（3）支付司法机关罚金50万元，支付给客户的违约20万元。（4）直接向某希望小学捐款120万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1500万元。该企业2018年应纳所得税额为（ ）万元。A.237.5 B.280.25 C.270.25 D.328.75

王某是我国公民，独生子单身，在甲公司工作。2019年取得工资收入80 000元，在某大学授课取得收入20 000元，出版著作一部，取得稿酬40 000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入10 000元。已知：赵某个人缴纳“三险一金”20 000元，赡养老人支出税法规定的扣除金额为24 000元，假设无其他扣除项目，计算王某本年应缴纳的个人所得税。（附表如下） 级数 全“年”应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 含税级距 1 不超过36000元的 3 0 2 超过36 000元至144 000元的部分 10 2520 3 超过144 000元至300 000元的部分 20 16920 4 超过300 000元至420 000元的部分 25 31920 5 超过420 000元至660 000元的部分 30 52920 6 超过660 000元至960000元的部分 35 85920 7 超过960000元的部分 45 181 920

居民个人刘某为中国境内甲公司员工，本年度收入情况如下：1）每月取得甲 公司支付的税前工资、薪金收入18000元，专项扣除、专项附加扣除共计 9000元：2）为境内乙公司提供设计全年取得劳务报酬共计40000元；3）出 版小说一部，全年取得境内丙出版社支付的税前特许权的税前稿酬收入共计 30000元；4）全年取得境内丁公司支付的税前特许权使用费收入共计20000 元 甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已经为刘某代扣代缴了个人所得税共计 15 600元。 要求计算； ①计算刘某本年综合所得应纳税所得额 ②计算刘某本年综合所得应纳个人所得税。 计算刘某本年综合所得汇算清缴时应补缴（退）的个人所得税。

李先生在甲企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入17000元，无免税收入；每月缴纳三险一金3500元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为3000元，无其他扣除。另外，2019年3月取得劳务报酬收入30000元，稿酬收入20000元，6月取得劳务报酬收入20000元，特许权使用费收入15000元。请计算李先生全年应交个人所得税。

特许权使用费并入综合所得，汇算清缴的时候，使用收入*0.2之后并入呢，还是收入直接并入（注意是汇算清缴的时候哦）

劳务报酬 稿酬 特许权使用费不都是不超4000减800吗？怎么都是用3000就乘以1-20%

劳动报酬，稿酬，特许权使用费不是低于4000的减800，高于4000的乘80%，在算综合所得时统一乘80%，不考虑减800的可能吗？