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特许权使用费收入会计分录
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朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 刻苦的灰狼 发表的提问：
假设某股份制银行支行行长王某2020年取得综合情况如下：每月从任职银行取得工资收入20000元，单位代扣代缴“三险一金”每月4500元，每月由本人申报子女教育一人，住房按揭贷款利息扣除。依法确定的其他扣除金额每月为1000元。3月份取得税前劳务报酬收入3000元，4月份取得税前劳务报酬收入30000元，5月份取得一笔稿酬收入5000元，10月份取得特许权使用费收入6000元。假定无其他收入、支出以及优惠情况。 根据上述资料，回答下列问题：I (1)王某任职单位1-4月预扣预缴其工资、薪金所得个人所得税 (2)王某取得劳务报酬所得共计应预扣预缴多少个人所得税 (3)王某取得稿酬应预扣预缴多少个人所得税 (4)王某取得特许权使用费所得应预扣预缴多少个人所得税 (5)王某2020年综合所得汇总清算应部（退）多少个人所得税
你好  稍等看下题目
196楼
2023-02-23 15:35:30
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朱立老师：回复刻苦的灰狼1月份预扣个税=(20000-5000-4500-1000-1000-1000)*3%=225 2月份预扣=(20000-5000-4500-1000-1000-1000)*2*3%-225=225   3月份预扣=7500*3*3%-225*2=225 4月份预扣=7500*4*3%-225*3=225
2023-02-23 16:03:06
朱立老师：回复刻苦的灰狼3月份劳务扣个税=(3000-800)*20%=440   4月劳务扣个税=30000*0.8*0.3-2000=5200 劳务扣个税合计=440%2B5200=5640
2023-02-23 16:23:28
朱立老师：回复刻苦的灰狼稿酬应预扣预缴个税 5000*(1-20%)*70%*20%=560
2023-02-23 16:39:20
朱立老师：回复刻苦的灰狼特许权使用费所得应预扣预缴 6000*(1-20%)*20%=960
2023-02-23 16:52:42
朱立老师：回复刻苦的灰狼 全年工资预扣个税=7500*12*0.1-2520=6480 全年已预扣个税6480%2B5640%2B560%2B960=13640
2023-02-23 17:13:11
朱立老师：回复刻苦的灰狼2020年全年应纳税所得额=7500*12%2B3000*0.8%2B30000*0.8%2B5000*0.8*0.7%2B6000*0.8=124000 全年应纳个税=124000*0.1-2520=9880 应退税13640-9880=3760
2023-02-23 17:33:26
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 善良的路人 发表的提问：
居民个人李某本年获取税前工资、薪金收入共计150000元，业余兼职取得税前劳务报酬收入30000元，业余出版专业书籍取得税前稿酬收入20000元，转让专利使用权取得特许权使用费收入10000元。李某本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计50000元。要求:计算李某本年度综合所得应纳个人所得税
你好，学员，这个具体哪里不清楚的
197楼
2023-02-23 15:45:43
全部回复
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 无私的石头 发表的提问：
2.王先生在A公司任职,2019年每月在A公司取得工资薪金收 入16000元:每月缴纳三险一金2500元:王先生是独生子,其父母 68岁:王先生有一子女在上小学。2019年12月王先生从A公司获得 一次性奖金24万元,单独计税,另外,2019年3月从B公司取得劳 务报酬收入3000元,稿酬收入2000元;6月从C公司取得劳务报酬 收入30000元,特许权使用费收入2000元 请计算回答下列问题: er计算2019年A公司应预扣预缴王先生的个人所得税额。 计算2019年3月B公司应预扣预缴王先生的个人所得税额 ●计算2019年3月C公司应预扣预缴王先生的个人所得税额。 O说明王先生综合所得汇算清缴的时间,并计算其汇算清缴应补 或应退的税款。 附,甜离表
您好 计算过程如下 A公司预扣预缴个税 （16000*12-2500*12-2000*12-1000*12-60000）*10%-2520=4080 240000/12=20000 240000*20%-1410=46590 一共预缴个税4080%2B46590=50670
198楼
2023-02-23 16:01:09
全部回复
朱小慧老师：回复无私的石头B公司预扣预缴个税 （3000-800）*20%%2B（2000-800）*70%*20%=648 C公司预扣预缴个税 30000*（1-20%）*30%-2000%2B（2000-800）*20%=5440 汇算清缴是次年3月1日到6月30日 汇算清缴税额=（16000*12%2B3000*（1-20%）%2B2000*（1-20%）*（1-30%）%2B30000*（1-20%）%2B2000*（1-20%）-2500*12-2000*12-1000*12-60000）*10%-2520=6992 应退税额=4080%2B648%2B5440-6992=3176
2023-02-23 16:35:11
逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ 高兴的黄豆 发表的提问：
居民个人刘某为中国境内甲公司员工，本年度收入情况如下： （1)每月取得甲公司支付的税前工资收入15000元，专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除计8000元。 (2)为境内乙公司提供设计全年取得劳税前务报酬共计48000 (3)出版小说一部，取得境内丙出版社支付的税前稿酬收入共计30000元。 （4)全年取得境内丁公司支付的税前特许权使用费收入共计20000元。 (5)卖掉一套房子取得转让收入1000000元，该房屋原价为600000元，卖房时支付有关税费用23000元， （7)在参加商场的有奖销售活动中，中奖30000元，他将其中的10000元通过市慈善总会用于公益性捐赠。 计算刘某本年应纳的个人所得税。
综合所得应纳税所得额=（15000-8000）*12+48000*（1-20%）+30000*（1-20%）*70%+20000*（1-20%）=155200元 应纳个税=155200*20%-16920+（1000000-600000-23000）*20%+（30000-10000）*20%=93520
199楼
2023-02-23 16:14:59
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高兴的黄豆：回复逸仙老师 16920怎么来的？
2023-02-23 16:51:35
逸仙老师：回复高兴的黄豆16920是综合所得个税税率表里的速算扣除数
2023-02-23 17:02:53
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.78w
引用 @ 专一的时光 发表的提问：
. 10.假定某居民个人(自由职业者)于2020年取得以下收入: (1)从A单位取得设计劳务报酬收入3000元: (2)从B单位取得摄影劳务报酬收入80000元; (3) 从C单位取得绘画劳务报酬收入130000元。 (4)将自有一项专利技术提供给D公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元。(5)取得稿酬所得20000元。 (6)从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况。(7) 2020年度大病医疗支出(医院费用清单) 4.5万。 计算: (1) 小王上述收入应预扣预缴的个人所得税税额。 (2)汇算清微应纳个人所得税税额。
1单位劳务报酬缴纳个税是3000*80%*20%=480
200楼
2023-02-24 15:53:55
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暖暖老师：回复专一的时光(2)从B单位取得摄影劳务报酬收入 80000*（1-20%）*40%-7000=18600
2023-02-24 16:43:49
暖暖老师：回复专一的时光(3) 从C单位取得绘画劳务报酬收入130000 130000*（1-20%）*40%-7000=34600
2023-02-24 17:07:59
暖暖老师：回复专一的时光(4)将自有一项专利技术提供给D公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元 60000*（1-20%）*20%=9600
2023-02-24 17:21:24
暖暖老师：回复专一的时光(5)取得稿酬所得的20000元。 20000*（1-30%）*（1-20%）*20%=2240
2023-02-24 17:47:54
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ jishao 发表的提问：
#提问#老师 特许权使用费是按每次收入为应纳所得税？
是的，按每次收入计入应纳税所得。
201楼
2023-02-24 16:04:14
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ 春暖花香 发表的提问：
会计考试go个人所得税第59题答案特许权使用费所得适合累进税率，特许权使用费所得不是比例税率的吗？老师，答案是不是有错？
稍等，给你反馈问下
202楼
2023-02-24 16:17:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 坚持 发表的提问：
企业所得税中，租金收入和特许权使用费收入有什么不一样
您好！对企业所得税来说都是一样的，没什么区别
203楼
2023-02-27 15:24:19
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坚持：回复宋生老师 不一样吧
2023-02-27 16:00:15
宋生老师：回复坚持你好！明白你意思了，租金是出租有形资产的收入，特许权使用费是租出无形资产的收入。 我一开始是以为你说计入收入形式的区别
2023-02-27 16:13:25
坚持：回复宋生老师 哦，我想问的也就是，是不是出租有形的归类于租金收入，出租无形的归类于特许权使用费
2023-02-27 16:41:12
宋生老师：回复坚持你好！是的。就是这个意思。
2023-02-27 16:55:08
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ kelli 发表的提问：
代开品目为设计服务的，服务名称能写特许权使用费、版权使用费、著作权使用费吗？
代开品目为设计服务的需要开具设计费，不能开其他的
204楼
2023-02-27 15:46:04
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 美满的大山 发表的提问：
居民个人刘某为中国境内甲公司员工，本年度收入情况如下： （1）每月取得甲公司支付的税前工资收入15000元，专项扣 除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除计8000元。 （2）为境内乙公司提供设计全年取得劳税前务报酬共计48000 元. （3）出版小说一部，取得境内丙出版社支付的税前稿酬收入 共计30000元。 （4）全年取得境内丁公司支付的税前特许权使用费收入共计 20000元。 （5）卖掉一套房子取得转让收入1000000元，该房屋原价为 600000元，卖房时支付有关税费用23000元， （7）在参加商场的有奖销售活动中，中奖30000元，他将其 中的10000元通过市慈善总会用于公益性捐赠。 计算刘某本年应纳的个人所得税。
你好，综合所得应纳税所得额=（15000-8000）*12%2B48000*（1-20%）%2B30000*（1-20%）*70%%2B20000*（1-20%）=155200元 应纳个税=155200*20%-16920%2B（1000000-600000-23000）*20%%2B（30000-10000）*20%=93520
205楼
2023-02-27 16:11:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ Li 发表的提问：
根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。A、提供生产设备使用权取得的收入B、提供运输工具使用权取得的收入C、提供房屋使用权取得的收入D、提供商标权的使用权取得的收入 这题是不是选D ABC都属于什么 谢谢
你好，是选择D选项 ABC属于让渡资产使用权收入 
206楼
2023-02-28 14:51:07
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Li：回复邹老师 ？让渡资产使用权是财产租赁所得
2023-02-28 15:17:20
邹老师：回复Li你好，是的，说法不同，一个意思的  
2023-02-28 15:30:26
朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 纯情的小蘑菇 发表的提问：
1.中国公民李某全年各项所得如下:(1)全年工资收入180000元，专项扣除38400元，已预扣个税2040元;(2)3月取得劳务报酬收入5000元，已预扣个税800元; (3)7月取得特许权使用费收入6000元，已预扣个税960元。 备注:李某有一名读中学的女儿，已与其妻子商议由李某扣除子女教育;李某为独生子，其父母已年满60岁。 要求:请计算李某2021年综合所得应纳个人所得税，并判断李某年末汇算清缴时是否需要补税。
2021年综合所得=180000-60000-38400%2B5000*0.8%2B6000*0.8-12000-24000=54400 全年应纳税额=54400*3%=1632 预交税额=2040%2B800%2B960=3800 需要退税=3800-1632=2168
207楼
2023-02-28 15:16:30
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朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 学堂用户pfu927 发表的提问：
练习1、居民个人A先生在甲公司任职，2019年1-12月每月从公司取得工资薪金收入20000元。公司统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品每月支出200元;每月“三险一金"个人缴费部分为4500元(其中，基本养老保险1600元基本医疗保险400元，失业保险100元，住房公积金2400元)。A先生从1月开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除，分别为2000元和1000元，合计3000元。假设无其他扣除，该公司每月最后一日发放当月公司。2019年A先生其他收入如下: 2019年8月从乙公司取得劳务报酬收入30000 元，稿酬收入2000元，特许权使用费收入2000元要求:1、计算甲公司向A先生支付工资薪金时应预扣的个人所得税 2、计算乙公司向A先生支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费时应预扣预缴的个人所得税。 3、计算A先生2019年综合所得汇算清缴个人所得税应补(退)税款
1、计算甲公司向A先生支付工资薪金时应预扣的个人所得税=(20000-5000-200-4500-3000)*12*10%-2520=6240 2、计算乙公司向A先生支付劳务报酬个税=30000*0.8*0.3-2000=5200 、稿酬个税=(2000-800)*0.7*0.2=168 、特许权使用费个税=2000*0.8*0.2=320 3、 全年应纳税所得额=(20000*12%2B30000*0.8%2B2000*0.8*0.7%2B2000*0.8)-(60000%2B200*12%2B4500*12%2B3000*12)=114320 全年应纳个税=114320*0.2-16920=5944 预缴个税合计=6240%2B5200%2B168%2B320=11928 应退税额=11928-5944=5984
208楼
2023-02-28 15:45:05
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王茫茫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.2w
引用 @ 无限的冰淇淋 发表的提问：
张某个人每月负担基本养老保险2400元、基本医疗保险600元、失业保险150元、住房公积金2400元（三险一金”合计5550元）。 假设赡养老人每月专项附加扣除金额为2000元，张某没有其专项附加扣除和依法确定的其他扣除。 张某本年3月从兼职单位乙公司取得一次性劳务报收入40000元，本年6月从丙出版社取得一次性稿的收入共计12000元，本年10月转让给丁公司专利权取得一次性特许权使用费收入3000元，以上收入均为税前收入，且均来源于中国境内。假设不考虑增值税等因素。 计算张某本年每月工资、薪金所得应由甲公司预扣预缴的个人所得税 计算张某劳务报酬所得应由乙公司预扣预缴的个人所得税 计算张某稿酬所得应由丙出版社预扣预缴的个人所得税 计算张某特许权使用费所得应由丁公司预扣预缴的个人所得税 计算其次年3月1日至6月30日汇算清缴时应补缴或退回的个人所得税。
老师正在计算，请稍等
209楼
2023-02-28 16:05:59
全部回复
王茫茫老师：回复无限的冰淇淋1.同学没有看到你的题目里面工资薪金收入呢，无法计算 2.3月劳务报酬预扣预缴：40000*0.8*0.3-2000=7600 3.张某稿酬所得应由丙出版社预扣预缴的个人所得税=12000*0.8*0.7*0.2=1,344 4.张某特许权使用费所得应由丁公司预扣预缴的个人所得税（3000-800）*0.2=480 5.综合所得需要知道工资薪金收入，同学可以把题目截图全我看看
2023-02-28 16:47:25
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 学堂用户hsmqu4 发表的提问：
中国公民李某供职于境内甲企业，2021年1－12月每月在甲企业税前工资薪金收入20000元（未扣除其负担的“三险一金”），无免税收入，每季度最后一个月取得10000元季度奖；每月李某负担的“三险一金”3200元，每月可办理的专项附加扣除3000元，无其他扣除。另外，2020年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元；6月取得劳务报酬收入60000元，特许权使用费收入2000元。上述收入均为税前收入。已知李某工资薪金所得其所在单位全年已累计预扣个人所得税12200元。 （1）计算2021年1月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税。 （2）计算2021年2月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税。 （3）计算李某取得其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）时，发放单位应预扣预缴的个人所得税。 （4）计算李某2021年综合所得汇算清缴应纳和应补（退）的个人所得税
1、2021年1月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税=（20000-3200-3000-5000）*3%=264 2、2021年2月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税=（20000*2-3200*2-3000*2-5000*2）*3%-264=264 3、李某取得其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）时，发放单位应预扣预缴的个人所得税=（3000-800）*20%%2B（2000-800）*（1-30%）*20%%2B60000*（1-20%）*30%-2000%2B（2000-80）*20%=13392 4、李某2021年综合所得汇算清缴应纳和应补（退）的个人所得税 汇算清缴个税=（20000*12-3200*12-3000*12-5000*12%2B（3000-800）%2B（2000-800）*（1-30%）%2B60000*（1-20%）%2B（2000-80））*10%-2520=13336 退税=13392%2B12200-13336=12256
210楼
2023-03-01 15:10:28
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