特许权使用费收入会计分录

朱立老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.98

解题: 2.05w

引用 @ 踏实的茉莉发表的提问：

中国居民张某在境内某企业任职,2019年1-12月每月应从任职企业取得工资、薪金收入16000元;任职企业每月按有关规定标准为其代缴“三险一金”2500元,从1月开始享受子女教育和蟾养老人专项附加扣除合计3000元。另从甲公司取得劳务报酬收入3000元、从乙公司取得稿酬收入2000元、从丙公司取得劳务报酬收入30000元、从丁公司取得特许权使用费收入2000元当年取得上述所得时，已被支付房租额预扣预缴税款合计多少元？年终汇算清缴，张某因退个人所得税多少元？

你好稍等看下题目

全部回复

朱立老师：回复踏实的茉莉工资薪金个税预缴=(16000*12-5000*12-2500*12-3000*12)*0.1-2520=4080 甲代扣劳务报酬个税=(3000-800)*0.2=440 乙代扣稿酬个税=(2000-800)*0.7*0.2=168 丙公司30000*0.8*0.3-2000=5200 丁公司=(2000-800)*0.2=240 预缴合计=4080%2B440%2B168%2B5200%2B240=10128 全年综合应纳税所得额=(16000-5000-2500-3000)*12%2B3000*0.8%2B2000*0.8*0.7%2B30000*0.8%2B2000*0.8=95120 全年应交个税=95120*0.1-2520=6992 退税10128-6992=3136

2023-03-01 16:28:59

萱萱老师

职称：中级会计师

4.98

解题: 2.54w

应纳税额(4 000元以内)=(特许权使用费所得-800)×20% 应纳税额(4 000元以上)=特许权使用费所得×(1-20%)×20% 特许权使用费所得以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

全部回复

来来老师

职称：中级会计师

4.99

解题: 0.92w

引用 @ 帅气的眼睛发表的提问：

小丁为居民个人，2019年4月取得稿酬所得3000元，6月取得劳务报酬40000元，11月入职某公司，每月应发工资均为10000元，当月取得劳务报酬所得2000元，取得特许权使用费收入50000元。每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为2500元，从1月起父亲满60周岁，没有减免收入及减免税额等情况。（1）请为小李预扣预缴个人所得税；（2）计算小李2019年应纳的个人所得税，为其办理汇

你好计算分析中稍等做完发出

全部回复

来来老师：回复帅气的眼睛题目条件可能有不全，如果和答案不同咱们再探讨（1）请为小李预扣预缴个人所得税（这里没说是不是独生子先按独生子，工资发放没有说是不是次月）工资薪金看是11月入职，假设是当月工资当月发 11月应纳税所得额10000-5000-2500-2000=500元 12月累计应纳税所得额10000*2-5000*2-2500*2-2000*2=1000元 11月预交500*0.03=15元 12月预交1000*0.03-15=15元 4月稿酬预交=(3000-800)*0.7*0.2=308元 6月劳务报酬预交=40000*(1-0.2)*0.3-2000=40000*0.8*0.3-2000=7600元 11月劳务报酬预交=(2000-800)*0.2=240元 11月特许权使用费预交=50000*（1-20%）*20%=50000*0.8*0.2=8000元

2023-03-02 16:08:31

来来老师：回复帅气的眼睛（2）计算小李2019年应纳的个人所得税，为其办理汇 2019全年综合所得额=10000*2-60000-2000*12-2500*2%2B3000*0.8*0.7%2B40000*0.8%2B2000*0.8%2B50000*0.8=6280 应纳个税6280*0.03=188.4元 188.4-15-15-308-7600-240-8000=-15989.6 退税15989.6

2023-03-02 16:26:47

小铃铛老师

职称：中级会计师

5.00

解题: 0.05w

引用 @ TspecialnX 发表的提问：

居民个人A先生在甲公司任职，2019年1-12月每月从公司取得工资薪金收入20000元。公司统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品每月支出200元;每月“三险一金"个人缴费部分为4500元(其中，基本养老保险1600元基本医疗保险400元，失业保险100元，住房公积金2400元)。A先生从1月开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除，分别为2000元和1000元，合计3000元。假设无其他扣除，该公司每月最后一日发放当月公司。2019年A先生其他收入如下: 2019年8月从乙公司取得劳务报酬收入30000 元，稿酬收入2000元，特许权使用费收入2000元要求:1、计算甲公司向A先生支付工资薪金时应预扣的个人所得税 2、计算乙公司向A先生支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费时应预扣预缴的个人所得税。 3、计算A先生2019年综合所得汇算清缴个人所得税应补(退)税款

同学，您好！ 1、甲公司向A先生支付工资薪金时应预扣的个人所得税=(20000-5000-200-4500-3000)*12*10%-2520=6240 2、乙公司向A先生支付劳务报酬个税=30000*0.8*0.3-2000=5200 乙公司向A先生支付稿酬个税=(2000-800)*0.7*0.2=168 乙公司向A先生支付特许权使用费个税=(2000-800)*0.2=240 3、全年应纳税所得额=(20000*12%2B30000*0.8%2B2000*0.8*0.7%2B2000*0.8)-(60000%2B200*12%2B4500*12%2B3000*12)=114320 全年应纳个税=114320*0.2-16920=5944 预缴个税合计=6240%2B5200%2B168%2B240=11848 应退税额=11848-5944=5904

全部回复

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

4.98

解题: 7.68w

引用 @ 学堂用户t9h3dc 发表的提问：

中国公民李某供职于境内甲企业2021年1－12月每月在甲企业税前工资薪金收入20000元（未扣除其负担的“三险一金”），无免税收入，每季度最后一个月取得10000元季度奖；每月李某负担的“三险一金”3200元，每月可办理的专项附加扣除3000元，无其他扣除。另外，2020年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元；6月取得劳务报酬收入60000元，特许权使用费收入2000元。上述收入均为税前收入。已知李某工资薪金所得其所在单位全年已累计预扣个人所得税12200元。（1）计算2021年1月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税。（2）计算2021年2月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税。（3）计算李某取得其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）时，发放单位应预扣预缴的个人所得税。（4）计算李某2021年综合所得汇算清缴应纳和应补（退）的个人所得税。

1、2021年1月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税=（20000-3200-3000-5000）*3%=264 2、2021年2月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税=（20000*2-3200*2-3000*2-5000*2）*3%-264=264 3、李某取得其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）时，发放单位应预扣预缴的个人所得税=（3000-800）*20%%2B（2000-800）*（1-30%）*20%%2B60000*（1-20%）*30%-2000%2B（2000-80）*20%=13392 4、李某2021年综合所得汇算清缴应纳和应补（退）的个人所得税汇算清缴个税=（20000*12-3200*12-3000*12-5000*12%2B（3000-800）%2B（2000-800）*（1-30%）%2B60000*（1-20%）%2B（2000-80））*10%-2520=13336 退税=13392%2B12200-13336=12256

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陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

引用 @ ???? 发表的提问：

2019年1月-12月每月在该单位取得工资薪金收入38000元，无免税收入；每月按规定缴纳的三险一金（专项扣除）个人缴费为8000元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除合计3000元，假设无其他扣除。其他收入如下：2019年5月从乙单位取得劳务报酬收入50000元，稿酬收入3000元，特许权使用费收入2800元。（1）计算5月预扣预缴个人所得税（2）计算2019年全年预扣预缴个人所得税（3）计算2019年汇算清缴个人所得税额

图片上是1和2，3你把1和2汇算一起如果3不行，下课回复你

全部回复

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

引用 @ 淡淡的大船发表的提问：

‎居民个人张某为中国境内某所高校的教师，2020年取得的收入如下： ‌ ‎（1）1-12月，每月从任职单位取得税前工资、薪金收入15 000元。 ‌ ‎（2）5月，为境内某企业提供培训服务取得税前劳务报酬收入40 000元。 ‌ ‎（3）9月，出版专著一部，取得境内某出版社支付的税前稿酬收入30 000元。 ‌ ‎（4）11月，从境内某公司取得税前特许权使用费收入6 000元。 ‌ ‎（5）12月，出租一套住房，当月取得不含税的月租金4 800元，当月发生修缮费用1 200元，相关税费240元。 ‌ ‎（6）12月，转让一套住房取得不含税收入120万元，该套住房原值为80万元，转让时支付相关税费10万元。 ‌ 居民个人工薪所得预扣预缴个税的预扣率表 ‌ 级数 ‌ 累计预扣预缴应纳税所得额 ‌ 预扣率 ‌ 速算扣除数 ‌ 1 ‌ 不超过36 000元的 ‌ 3% ‌ 0 ‌ 2 ‌ 超过36 000元至144 000元 ‌ 10% ‌ 2520 ‌ 3 ‌ 超过144 000元至300 000元 ‌ 20% ‌ 16

1，（15000-5000）×3% 全年（15000×12-60000）×10%-2520 2，40000×（1-20%）×30%-2000 3，30000×（1-20%）×70%×20% 4，6000×（1-20%）×20% 5，（4800-240-800-800）×10% 6，（120-80-10）×20%，你计算一下结果同学

全部回复

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

4.99

解题: 6.07w

借：银行存款等贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费--应交增值税（销项税额）

全部回复

小心心：回复张艳老师老师，是别人开给我们公司的哦

2023-03-05 17:20:49

张艳老师：回复小心心加盟费的金额较大先计入长期待摊费，再每月摊入销售费用，分录为支付时：借：长期待摊费用---加盟费应交税费--应交增值税(进项税额）货：银行存款摊销时：借：销售费用---加盟费贷：长期待摊费用---加盟费金额较小直接计入销售费用，分录为借：销售费用---加盟费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款

2023-03-05 17:35:12

辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

4.98

解题: 7.35w

付特许权使用费时应预扣预缴的个人所得税=100000*（1-20%）*20%=16000

全部回复

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

4.99

解题: 7.05w

债券利息收入记入“投资收益”科目（没说是营业收入）

全部回复

菇凉：回复蒋飞老师那这里计算企业所得税的时候，为什么不用从营业收入中调减出来？计入投资收益的话

2023-03-05 18:06:25

蒋飞老师：回复菇凉投资收益不影响主营业务收入5000

2023-03-05 18:34:50

蒋飞老师：回复菇凉不用从营业收入中调减出来的。

2023-03-05 18:49:29

菇凉：回复蒋飞老师那老师，我是不是可以这样理解，除了免征企业所得税的，不征税的，其他的都是应税的？

2023-03-05 19:04:48

蒋飞老师：回复菇凉是的，你的理解很对

2023-03-05 19:24:05

朴老师

职称：会计师

4.97

解题: 20.71w

同学你好是的就是这样的哦

全部回复

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

4.98

解题: 7.68w

你好，学员，这个是个税的范畴的，不是增值税的

全部回复

赵老师

职称：中级会计师

4.90

解题: 0.64w

自有的非专利技术没有成本不用确认营业成本。

全部回复

张壹老师

职称：中级会计师,税务师

4.99

解题: 1.24w

引用 @ 瘦瘦的蜻蜓发表的提问：

中国公民李某全年各项所得如下(1)全年工资收入180000元，专项扣除38400元，已预扣个税2040元; (2)3月取得劳务报酬收入5000元已预扣个税800元; (3)7月取得特许权使用费收入6000元，已预扣个税960元。备注:李某有一名读中学的女儿，已与其妻子商议由李某扣除子女教育;李某为独生子，其父母已年满60岁。要求:请计算李某2021年综合所得应纳个人所得税，并判断李某年末汇算清缴时是否需要补税。

全年综合应纳税所得额=(180000%2B5000*80%%2B6000*80%-38400-36000-60000)=54400 应交个税=54400*10%-2520=2920 退税=2040%2B800%2B960-2920=880

全部回复

来来老师

职称：中级会计师

4.99

解题: 0.92w

引用 @ 腼腆的万宝路发表的提问：

10.假定某居民个人(自由职业者)于2020年取得以下收入: (1)从A单位取得设计劳务报酬收入3000元; (2)从B单位取得摄影劳务报酬收入80000元; (3)从C单位取得绘画劳务报酬收入130000元。 (4)将自有一项专利技术提供给D公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元。 (5)取得稿酬所得20000元。 (6)从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况。 (7)2020年度大病医疗支出(医院费用清单)4.5万。计算:(1)小王上述收入应预扣预缴的个人所得税税额。 (2)汇算清缴应纳个人所得税税额。

你好计算中分析中稍等

全部回复

来来老师：回复腼腆的万宝路小王上述收入应预扣预缴的个人所得税税额 1)从A单位取得设计劳务报酬收入3000元; 预交(3000-800)*0.2=440 (2)从B单位取得摄影劳务报酬收入80000元; 预交80000*0.8*0.4-7000=64000*0.4-7000=18600 (3)从C单位取得绘画劳务报酬收入130000元。预交130000*0.8*0.4-7000=34600 (4)将自有一项专利技术提供给D公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元。预交60000*0.8*0.2=9600 (5)取得稿酬所得20000元。预交20000*0.8*0.7*0.2=2240 总共预交=440%2B18600%2B34600%2B9600%2B2240=65480

2023-03-06 16:25:02

来来老师：回复腼腆的万宝路汇算清缴应纳个人所得税税额。综合所得额（3000%2B80000%2B130000）*0.8%2B60000*0.8%2B20000*0.8*0.7-60000-1000*12-（4.5-1.5）*10000=127600 应纳税127600*0.1-2520=10240 汇算清缴退税65480-10240=55240

2023-03-06 16:47:20

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