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特许权使用费收入会计分录
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雷蕾老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.22w
引用 @ 卉多贝希 发表的提问：
特许权使用费，是不是用收入额减去20%？
你好，是的，用收入额减去20%
16楼
2022-12-14 04:28:52
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 颖萱 发表的提问：
特许权使用费收入不是也属于销售营业收入吗？为什么这道题转让商标所有权收入不计入销售营业收入里面呢
你好 特许权使用费收入，这个是让渡使用权，而不是转让所有权，是单位的营业收入 而转让商标所有权，是转让所有权，故而不是收入了
17楼
2022-12-14 05:24:49
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 帅丽 发表的提问：
特许权使用费。计算不是收入×（1－20%）就可以了吗，为什么还要在乘以一个20%
20%是税率，同学。后面这个是
18楼
2022-12-14 06:43:13
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帅丽：回复陈诗晗老师 前面算的是应交所得税吗
2022-12-14 06:54:00
陈诗晗老师：回复帅丽是的，前面 是应纳税所得额，*20%计算税额。
2022-12-14 07:12:23
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 海水蔚蓝 发表的提问：
老师你好，请问我们酒店是加盟的酒店，在我店消费产生的积分总部上收，在我店消费的积分总部再返还给我们，积分上收和返还时如何做会计分录，我们交的特许权使用费入什么科目。谢谢。
您好， 特许权使用费是交的多久的，您这积分的具体用途是什么
19楼
2022-12-14 07:38:48
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海水蔚蓝：回复文老师 特许权使用费是根据每月营业收入的2%缴纳，在酒店住宿时积分可抵现
2022-12-14 08:09:39
文老师：回复海水蔚蓝那这样的话，就计入主营业务成本，那这积分是以前客户消费的时候取得的是吗
2022-12-14 08:35:51
海水蔚蓝：回复文老师 积分是以前取得的，这部分积分总部返还我们，但在我店里住宿时产生的积分总部上收
2022-12-14 08:54:57
文老师：回复海水蔚蓝那其实也就是说您用积分跟总部换钱是吗
2022-12-14 09:14:25
海水蔚蓝：回复文老师 对，但是积分消费时积分部分不开具发票，这样还需要确认收入吗
2022-12-14 09:40:54
文老师：回复海水蔚蓝那应该来说是需要确认的
2022-12-14 10:00:08
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 徐晓萍 发表的提问：
土地使用权是无形资产，那么个人转让土地使用权，为什么是财产租赁收入，而不是特许权使用费收入。
你好，个人所得税的划分与企业所得税的划分是不一样的，对于个人来说不需要区分无形资产和固定资产，就是个人的财产
20楼
2022-12-14 09:06:38
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徐晓萍：回复立红老师 不懂
2022-12-14 09:25:31
立红老师：回复徐晓萍你好，就是个税将个人转让土地使用权划为财产转让所得税目；不是特许权使用费，特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术，不包括土地
2022-12-14 09:40:12
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.78w
引用 @ 热心的巨人 发表的提问：
李先生(居民个人)在甲企业任职,2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元,无免税收入;每月缴纳三险一金2500元,从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为3000元,无其他扣除。另外,2019年3月从乙公司取得劳务报酬收入3000元,稿酬收入2000元,6月从丙公司取得劳务报酬收入30000元,特许权使用费收入2000元。老师可以帮我一下计算李先生全年需要预扣多少税额
工资薪金所得个人所得税 （16000-5000-2500-3000）*12*10%-2520
21楼
2022-12-18 18:36:16
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暖暖老师：回复热心的巨人劳务报酬所得个人所得税 （3000-800）*20%=440
2022-12-18 19:19:03
暖暖老师：回复热心的巨人稿酬所得个人所得税 2000*80%*70%*20%=224
2022-12-18 19:32:41
暖暖老师：回复热心的巨人劳务报酬所得缴纳个人所得税 30000*（1-20%）*20%=4800
2022-12-18 19:50:28
暖暖老师：回复热心的巨人特许权使用费个人所得税 2000*20%=400
2022-12-18 20:09:19
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 雪球小冯 发表的提问：
转让无形资产所有权收入与特许权使用费收入二者计入的科目为啥不一样，广宣费的计税基础？
你好 转让无形资产所有权，这个不是企业的收入 特许权使用费收入，这个是企业的收入，所以作为 广宣费的计税基础。 一个是所有权，一个是使用权（是不同的）
22楼
2022-12-18 18:53:33
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小小霞老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.88w
引用 @ 金池? 发表的提问：
1如果既有经营所得 ，又有综合所得，那所包括的扣除费用， 怎么扣?只要扣一次，还是扣双倍？2：经营所得和综合所得的扣除费用公式是一模一样的吗？都是用年收入额 减去一年生计费6万， 减专项扣除，再减去专项附加扣除？2：只要是工资薪金，劳务，稿酬，特许权使用费，有其中一项收入，都按综合所得去算税吧？
你好 1. 只能扣一次 2.对 3.对
23楼
2022-12-18 19:22:30
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ WATER 发表的提问：
租金收入和特许权使用费收入，为什么也要计入销售（营业）收入呢？是应该计入其他业务收入吗？
这个看公司的主营是什么了，这个就是营业收入，营业收入是包括主营业务收入、其他业务收入的。
24楼
2022-12-18 19:41:22
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 久别无恙 发表的提问：
老师，按季或年支付境外特许权使用费，是否要按月计提费用，会计分录如何写？
这个最好是按月计提记入费用。
25楼
2022-12-18 20:08:58
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久别无恙：回复东老师 是，生产技术上的特许权使用费，是要入到制造费用中去吗？
2022-12-18 20:27:51
东老师：回复久别无恙对这个进入到制造费用。
2022-12-18 20:43:56
久别无恙：回复东老师 好的，谢谢老师
2022-12-18 21:05:07
东老师：回复久别无恙不客气，帮忙给个五星好评，谢谢您了。
2022-12-18 21:27:34
胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ 铃子 ——属深圳地区 发表的提问：
老师，请问居民个人在国外取得的工资，薪金，劳务报酬或报酬或特许权使用费收入的话，是否需在国内预扣预缴？
同学你好，看工资的支付方，如果是国内公司是需要的，国外的单位支付的不需要，但是需要汇算清缴
26楼
2022-12-19 17:35:07
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铃子 ——属深圳地区：回复胡芳芳老师 老师没明白什么意思？(图片我发错了)
2022-12-19 17:56:55
胡芳芳老师：回复铃子 ——属深圳地区你国外的收入也会有支付方的，如果是国内的公司把相关的收入支付给你，他们就需要帮你代扣代缴，不是国内的就不用，但是你年终自己综合所得汇算清缴的时候也需要合并一起征税的
2022-12-19 18:15:12
梦梦老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ 将娥 发表的提问：
老师，这个特许权使用费，后面这句话说提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得，怎么理解了？没看懂。
你好  个人所得税中，稿酬所得是作为一个独立纳税项目的。 特许权使用费包括著作权的使用。因为一篇文章或者著作都是作者编写出来的，稿酬和著作权容易混淆，特此说明备注一下的
27楼
2022-12-19 18:02:35
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朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 学堂用户h6gk32 发表的提问：
中国居民正小保在甲科技公司任职， 2021年1月-12月每月在该单位取得工资薪金收入18000元，无免税收入；每月三险一金（专项扣除）个人缴费为4500元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除合计3000元，假设无其他扣除，当月工资月末最后一日发放。 其他收入如下： 2021年5月从乙单位取得劳务报酬收入30000元，稿酬收入2000元，特许权使用费收入2000元。 分析：正小保取得的上述所得是否应当纳税？如果纳税，应当怎样纳税？
您好，解答如下 工资薪金需要缴纳个税 工资薪金预缴个税=（18000*12-4500*12-3000*12-60000）*10%-2520=4080 劳务报酬预缴个税=30000*（1-20%）*30%-2000=5200 稿酬预缴个税=（2000-800）*（1-30%）*20%=168 特许权使用费预缴个税=（2000-800）*20%=240
28楼
2022-12-19 18:17:59
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 稳重的鱼 发表的提问：
李先生在甲企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入20000元，无免税收入;每月缴纳三险一金4000元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为2000元，无其他扣除。另外，2019年3月取得劳务报酬收入5000元，稿酬收入2000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入3000元。求:李先生2019年度汇算应补退税额。
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
29楼
2022-12-20 17:45:40
全部回复
冉老师：回复稳重的鱼预缴个税=（20000*12-4000*12-2000*12-5000*12）*10%-2520%2B5000*（1-20%）*20%%2B（2000-800）*（1-30%）*20%%2B30000*（1-20%）*30%-2000=14448   综合所得应纳税所得额=（20000*12-4000*12-2000*12-5000*12）%2B5000*（1-20%）%2B（2000-800）*（1-30%）%2B30000*（1-20%）=136840 2019年度汇算应补退税额=136840*10%-2520-14448=-3284 2019年度汇算应退税额3284
2022-12-20 18:24:32
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 铃子 ——属深圳地区 发表的提问：
提供著作权的使用权取得的所有所得中，稿酬所得部分应该按照稿酬所得征税，其他所得部分应该按照特许权使用费所得征税。 ——老师，请问：在提供著作权的使用权取得的所得中，哪些部分属于稿酬所得，哪些部分属于特许权使用费所得？
您好，稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。除此之外，都是特许权使用费
30楼
2022-12-20 17:53:27
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