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特许权使用费收入会计分录
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小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
A105020 《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》适用于会计处理按权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入需纳税调整的纳税人填报。 请问表中 一、跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入（2+3+4）的“跨期”指的是跨年吗？
你好，是的，您的理解完全正确
106楼
2023-01-27 18:38:59
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冬天的雪：回复小惑老师 那如果18年7月收租金10万，租期1年，18年做汇算清缴，按权责会计确认收入5万，那税法认可的18年收入是10万吗
2023-01-27 18:59:34
小惑老师：回复冬天的雪你理解错了，会计上一次确认收入了，税法可以分期确认
2023-01-27 19:18:49
冬天的雪：回复小惑老师 会计上一般确认收入不都是权责发生制吗？18年7月-19年6月，租金10万在18年7月一次收取，截止18年底，会计上确认5万收入，没毛病啊
2023-01-27 19:47:09
小惑老师：回复冬天的雪如果你会计分期确认了就没有税会差异了
2023-01-27 20:04:07
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ Li 发表的提问：
提供生产设备使用权取得的收入 财产转让所得 提供运输工具使用权取得的收入 财产租赁所得 提供房屋使用权取得的收入 财产转让所得 提供商标权的使用权取得的收入 特许权使用费所得 对 谢谢
（1）企业所得税的纳税人并不仅限于企业（选项B事业单位也属于企业所得税的纳税人）；（2）并非所有企业都是企业所得税的纳税人
107楼
2023-01-28 16:21:29
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 知性的小兔子 发表的提问：
张三系居民个人，在A公司工作，与妻子李琴婚后育有一子一女。张三家中父母健在，并有一同胞哥哥张一。至2019年，张三父母均年满60周岁，儿子9周岁，女儿4周岁。张三婚前有一房屋（无贷款），婚后有一房屋（公积金与商业组合贷款）。 （1）2019年1月，A公司根据绩效考核，发放张三2018年年终奖12万元；2019年1-12月，张三每月工资收入1.5万元，“五险一金”个人缴纳部分为每月900元。2019年读研究生学历教育费5万元。 （2）2019年3月，张三利用自己的木工手艺完成B公司装修木匠工程，取得收入3.8万元，2019年9月完成好友李四家装修木匠工程，取得收入1.4万元，12月取得上述两项工程质保金2800元。 （3）张三是个文艺青年，出版中篇小说一部，取得稿酬5万元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬1万元和报社稿酬3800元。 （4）张三利用自己工作业余时间创造一“实用新型”，并申请了专利，现专利转让给B公司使用，2019年12月取得特许权使用费收入88000元。 （5）张三与大学同学组建成立C公司，2019年3月取得C公司分红所得10万元。 根据上述条件，计算张三201
你的题材发全一下呢，同学
108楼
2023-01-28 16:48:02
全部回复
知性的小兔子：回复陈诗晗老师 最后一问(5)是计算张三2019年需要缴纳的个人所得税
2023-01-28 17:22:27
知性的小兔子：回复陈诗晗老师 其他都全了老师
2023-01-28 17:41:39
知性的小兔子：回复陈诗晗老师 老师什么时候出答案？
2023-01-28 18:09:07
陈诗晗老师：回复知性的小兔子综合所得个税为 （12万%2B1.5万*12-900*12%2B5.2万*80%%2B6.38万*80%*70%%2B8.8万*80%-3600-12000-24000-12000-60000）*税率-扣除数 你查税率表计算一下结果 分红所得为 10万*20%
2023-01-28 18:31:16
知性的小兔子：回复陈诗晗老师 税率和扣除数是多少啊
2023-01-28 19:00:53
陈诗晗老师：回复知性的小兔子这个一般是题目 给出的已知条件，如果你题目 没给，您看一下教材 税率表查一下。
2023-01-28 19:18:09
知性的小兔子：回复陈诗晗老师 好的谢谢！
2023-01-28 19:32:53
陈诗晗老师：回复知性的小兔子不客气，祝你学习愉快。
2023-01-28 19:47:26
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.85w
引用 @ 甜甜的毛衣 发表的提问：
某人其他收入情况为:2020年3月取得劳务报酬收 入3000元,稿酬收入2000元;6月取得劳务 报酬收入50000元,特许权使用费收入3000 元。上述收入均为税前收入,对方单位均已 预扣预缴个人所得税。 计算2020年此人取得其他综合所得时，发放单位应该预扣预缴的个人所得税
劳务报酬收人个税=（3000%2B50000）*（1-0.2）*0.2=8480 其他答案稍后
109楼
2023-01-28 17:02:58
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家权老师：回复甜甜的毛衣稿酬收入个税=（2000-800）*70%*20%=168 特许权使用费收入=（3000-800）*20%=440
2023-01-28 17:42:12
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 顺利的板栗 发表的提问：
四、张三系居民个人，在A公司工作，与妻子李琴婚后育有一子一女。张三家中父母健在，并有一同胞哥哥张一。至2019年，张三父母均年满60周岁，儿子9周岁，女儿4周岁。张三婚前有一房屋（无贷款），婚后有一房屋（公积金与商业组合贷款）。 （1）2019年1月，A公司根据绩效考核，发放张三2018年年终奖12万元；2019年1-12月，张三每月工资收入1.5万元，“五险一金”个人缴纳部分为每月900元。2019年读研究生学历教育费5万元。 （2）2019年3月，张三利用自己的木工手艺完成B公司装修木匠工程，取得收入3.8万元，2019年9月完成好友李四家装修木匠工程，取得收入1.4万元，12月取得上述两项工程质保金2800元。 （3）张三是个文艺青年，出版中篇小说一部，取得稿酬5万元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬1万元和报社稿酬3800元。 （4）张三利用自己工作业余时间创造一“实用新型”，并申请了专利，现专利转让给B公司使用，2019年12月取得特许权使用费收入88000元。 （5）张三与大学同学组建成立C公司，2019年3月取得C公司分红所得10万元。 根据上述条件
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
110楼
2023-01-29 16:11:52
全部回复
陈诗晗老师：回复顺利的板栗综合所得个税为 （12万%2B1.5万*12-900*12%2B5.2万*80%%2B6.38万*80%*70%%2B8.8万*80%-3600-12000-24000-12000-60000）*税率-扣除数 你查税率表计算一下结果 分红所得为 10万*20%
2023-01-29 16:41:42
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 想问题 发表的提问：
张三系居民个人，在A公司工作，与妻子李琴婚后育有一子一女。张三家中父母健在，并有一同胞哥哥张一。至2019年，张三父母均年满60周岁，儿子9周岁，女儿4周岁。张三婚前有一房屋（无贷款），婚后有一房屋（公积金与商业组合贷款）。  （1）2019年1月，A公司根据绩效考核，发放张三2018年年终奖12万元；2019年1-12月，张三每月工资收入1.5万元，“五险一金”个人缴纳部分为每月900元。2019年读研究生学历教育费5万元。  （2）2019年3月，张三利用自己的木工手艺完成B公司装修木匠工程，取得收入3.8万元，2019年9月完成好友李四家装修木匠工程，取得收入1.4万元，12月取得上述两项工程质保金2800元。  （3）张三是个文艺青年，出版中篇小说一部，取得稿酬5万元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬1万元和报社稿酬3800元。  （4）张三利用自己工作业余时间创造一“实用新型”，并申请了专利，现专利转让给B公司使用，2019年12月取得特许权使用费收入88000元。  （5）张三与大学同学组建成立C公司，2019年3月取得C公司分红所得10万元。  根据上述条件，计
你好，综合所得个税为 （12万%2B1.5万*12-900*12%2B5.2万*80%%2B6.38万*80%*70%%2B8.8万*80%-3600-12000-24000-12000-60000）*税率-扣除数 你查税率表计算一下结果 分红所得为 10万*20%
111楼
2023-01-29 16:38:17
全部回复
想问题：回复朴老师 乘以80%是什么
2023-01-29 17:24:37
想问题：回复朴老师 已知道了
2023-01-29 17:51:13
朴老师：回复想问题好的，满意请给五星好评，谢谢
2023-01-29 18:02:36
想问题：回复朴老师 老师，后面的减去3600等是前面的扣除数吗
2023-01-29 18:15:40
朴老师：回复想问题嗯，是的，这个是扣除数
2023-01-29 18:43:40
想问题：回复朴老师 老师，可以分开写一下吗？我还是不清楚
2023-01-29 19:13:31
朴老师：回复想问题哪里不清楚？结合数据来看的话很清晰哦
2023-01-29 19:27:26
想问题：回复朴老师 还是扣除数那，我对不上
2023-01-29 19:43:08
想问题：回复朴老师 减去3600，12000..，24000是相关哪一类的扣除数
2023-01-29 20:11:44
朴老师：回复想问题３６００是教育扣除，１２０００是父母的，和哥哥各扣一半。２４０００是孩子的，题干中都有的，你上学好好学习呀
2023-01-29 20:23:08
想问题：回复朴老师 谢谢，老师，知道了。 老师，所以讲道，教导和混乱。 - 唐。韩愈《老师说》
2023-01-29 20:44:11
朴老师：回复想问题好好学习哈，以后工作了想学习还得挤时间，很难的。 满意请给五星好评，谢谢
2023-01-29 21:09:48
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 标致的画笔 发表的提问：
17.主观题 (14分) 居民个人张某居民个人张某2019年全年工资60000元,个人缴纳三险一金10000元,本年3月从兼职单位乙公司取得一次性劳务报酬收入40 000元,本年6月从丙出版社取得一次性稿酬收入12 000元,本年10月转让给丁公司专利权取得一次性特许权使用费收入共计3 000元。2019年3月取得2018年全年奖金12000元。上述收入均为税前收入,且均来源于中国境内。假设不考虑增值税等因素。计算张某全年应缴纳的个人所得税。 代码语言
张某全年应缴纳的个人所得税=（60000-10000%2B40000*80%%2B12000*80%*70%%2B3000*80%%2B12000-5000*12）*10%-2520=1792
112楼
2023-01-29 17:02:59
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 听话的冰棍 发表的提问：
中国居民小王在A公司任职，2020年1月-12月每月在该单位取得工资薪金收入18000元，无免税收入；每月三险一金（专项扣除）个人缴费为4500元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除合计3000元，无其他扣除，当月工资月末最后一日发放。另5月从b公司取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入20000元，房产转让净收入50万元。 问：2020年度应纳个人所得税？
一、综合所得额是：18000*12-4500*12-3000*12-60000%2B30000*（1-20%）%2B20000*80%=66000%2B24000%2B16000=106000元。 二、综合所得应纳个人所得税是：106000*10%-210*12=10600-2520=8080元。 三、房产转让净收入需要征收个人所得税是：500000*20%=100000元。 四、2020年度应纳个人所得税：8080%2B100000=18080元。
113楼
2023-01-30 16:12:32
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 朱珠 发表的提问：
特许权使用费是提供使用权，为啥CD转让也能选啊？
有3个不属于特许权使用费： 一、是单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬； 二、是产品保证期内卖方为买方提供服务所取得的报酬； 三、是专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的款项； 因此CD也能选
114楼
2023-01-30 16:36:47
全部回复
朱珠：回复王超老师 你的意思是逆向思维，这三种不是，其他都是特许权使用费吗？
2023-01-30 17:28:28
王超老师：回复朱珠是的，需要把这3个记下来，其他的都是特许权使用费了
2023-01-30 17:48:24
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 明理的秀发 发表的提问：
甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 （2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 （3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 （4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。 （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。
您好，是要计算所得税吗
115楼
2023-01-30 16:47:26
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柳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.41w
引用 @ 慈祥的小蝴蝶 发表的提问：
30.居民企业张某本年每月从任职单位取得工资、 薪金收入30 000元。本年全年张某从其他单位取得劳务报酬收入共计10000元，取得稿酬收入共 计20 000元，特许权使用费收入共计3000元。以上收入均为税前收入。本年各相关单位已经代 扣代缴了个人所得税共计5 000元。假设本年张某计算个人所得税时的专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共70000元。 要求:计算张某本年应缴纳的个人所得税。
你好，问题解答中，请稍候
116楼
2023-01-30 16:59:58
全部回复
柳老师：回复慈祥的小蝴蝶综合所得=30000*12+10000*80%+20000*80%*70%+3000*80%=381600，应纳税所得额=381600-50000-70000=261600 个税=261600*20%-16920=35400 已扣缴5000，应交30400元
2023-01-30 17:19:10
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 深情的秋天 发表的提问：
.王某在同一纳税年度2021年，从A、B两国取得应税收入。其中：A国一公司任职，取得工资、薪金收入60000元；因提供一项专利技术使用权，一次取得特许权使用费收入30000元，该两项收入在A国缴纳个人所得税5200元；因在B国出版著作，获得稿酬收入15000元，并在B国缴纳该项收入的个人所得税1720元，其抵扣计算方法如下：
你好 数据稍有不同(主要是工资,我进行了计算替换,你在仔细看一下,有无错误) 1. 所纳个人所得税的抵减 按照我国税法规定的费用减除标准和税率，计算该纳税义务人从A国取得的应税所得应纳税额，该应纳税额即为抵减限额。 (1)工资、薪金所得。该纳税义务人从A国取得的工资、薪金收入，应每月减除费用4000元，其余额按九级超额累进税率表的适用税率计算应纳税额。 每月应纳税额为： (5800-4000)×10%(税率)-25(速算扣除数)=155(元) 全年应纳税额为：155×12(月份数)=1860(元) (2)特许使用费所得，该纳税义务人从A国取得的特许权使用费收入应减除20%的费用，其余额按20%的比例税率计算应纳税额，应为： 应纳税额：30000×（1—20%)×20%(税率)＝4800(元) 根据计算结果，该纳税义务人从A国取得应税所得在A国缴纳的个人所得税额的抵减限额为5700元(900十4800)。其在A国实际缴纳个人所得税5200元，低于抵减限额，可以全额抵扣，并需在中国补缴差额部分的税款，即500元(5700—5200)。 2.B国所纳个人所得税的抵减 按照我国税法的规定；该纳税义务人从B国取得的稿酬收入，应减除20%的费用，就其余额按20%的税率计算应纳税额并减征30%，计算结果为： [15000×（1—20%)×20%(税率)]×（1—30%)＝l 680(元) 即其抵扣限额为l 680元。该纳税义务人的稿酬所得在B国实际缴纳个人所得税1720元，超出抵减限额40元，不能在本年度扣除，但可在以后5个纳税年度的该国减除限额的余额中补减。 综合上述计算结果，该纳税义务人在本纳税年度中的境外所得，应在中国补缴个人所得税500元。其在B国缴纳的个人所得税未抵减完的40元，可按我国税法规定前提条件下补减。
117楼
2023-01-31 15:38:24
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 单身的裙子 发表的提问：
四、张三系居民个人，在A公司工作，与妻子李琴婚后育有一子一女。张三家中父母健在，并有一同胞哥哥张一。至2019年，张三父母均年满60周岁，儿子9周岁，女儿4周岁。张三婚前有一房屋（无贷款），婚后有一房屋（公积金与商业组合贷款）。 （1）2019年1月，A公司根据绩效考核，发放张三2018年年终奖12万元；2019年1-12月，张三每月工资收入1.5万元，“五险一金”个人缴纳部分为每月900元。2019年读研究生学历教育费5万元。 （2）2019年3月，张三利用自己的木工手艺完成B公司装修木匠工程，取得收入3.8万元，2019年9月完成好友李四家装修木匠工程，取得收入1.4万元，12月取得上述两项工程质保金2800元。 （3）张三是个文艺青年，出版中篇小说一部，取得稿酬5万元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬1万元和报社稿酬3800元。 （4）张三利用自己工作业余时间创造一“实用新型”，并申请了专利，现专利转让给B公司使用，2019年12月取得特许权使用费收入88000元。 （5）张三与大学同学组建成立C公司，2019年3月取得C公司分红所得10万元。 根据上述条件
你好，综合所得个税为 （12万%2B1.5万*12-900*12%2B5.2万*80%%2B6.38万*80%*70%%2B8.8万*80%-3600-12000-24000-12000-60000）*税率-扣除数 你查税率表计算一下结果 分红所得为 10万*20%
118楼
2023-01-31 15:53:42
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.78w
引用 @ 勤奋的小丸子 发表的提问：
甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 （2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 （3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 （4）直接向某希望小学捐款100万元，，通过市民政局向目标贫困地区捐款30万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。 （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。
你好请把题目完整发一下
119楼
2023-01-31 16:13:40
全部回复
王珂老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.06w
引用 @ 平常的龙猫 发表的提问：
个人取得特许权的经济赔偿收入应当按照"特许权使用费所得"项目征收个人所得税（）
你好同学，有什么可以帮助你的？
120楼
2023-01-31 16:37:19
全部回复
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