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特许权使用费收入会计分录
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.86w
引用 @ 布丁 发表的提问：
为什么支付的特许权使用费代扣代缴企税只要*10%？
根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条、第四条第二款、第二十七条第五项和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条第一款的规定，对外支付特许权使用费代扣代缴税款的企业所得税税率为10%。 如果非居民企业所在国家与我国签订了税收协定，则根据税收协定与国内税法规定的税率孰优原则确定扣缴企业所得税税率。如税收协定规定的税率低于10%
76楼
2023-01-04 17:08:53
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布丁：回复郭老师 就是哪个低用哪个吗？只有特许权是10%吗，还有其他的吗
2023-01-04 17:37:03
郭老师：回复布丁是 增值税、附加税都需要正常交。
2023-01-04 17:49:03
艾昵老师
职称：初级会计师
4.94
解题: 0.32w
引用 @ 21天 发表的提问：
特许权使用费是什么意思？
你好，特许权使用费指使用其它经济单位所有的专利权、商标权、版权或类似的专有权利的付款。
77楼
2023-01-04 17:28:03
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 栖木 发表的提问：
老师， 特许权使用费指的是什么？
你好，特许权使用费指使用其它经济单位所有的专利权、商标权、版权或类似的专有权利的付款
78楼
2023-01-04 17:42:32
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栖木：回复邹老师 中国企业会使用国外企业的商标吗？
2023-01-04 17:59:30
邹老师：回复栖木你好，中国企业可能会使用国外企业的商标的
2023-01-04 18:26:47
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 聂向普 发表的提问：
特许权使用费如何交个税
你好 预扣预缴应纳税所得额 = 特许权使用费（不超过4000元） - 800元 预扣预缴应纳税所得额 = 特许权使用费（超过4000元）×（1 - 20%） 预扣预缴应纳税额 = 预扣预缴应纳税所得额 ×20%
79楼
2023-01-04 17:47:59
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聂向普：回复王超老师 老师，稿酬所得和特许权使用费的计算个税方法是一样的吗
2023-01-04 18:03:40
王超老师：回复聂向普是的，其实并没有太大的区别的
2023-01-04 18:20:38
聂向普：回复王超老师 老师，这道题是不是不太对呢
2023-01-04 18:50:32
王超老师：回复聂向普这个是稿酬所得，需要再多扣除30%的
2023-01-04 19:09:38
聂向普：回复王超老师 老师，超过4000元的也要扣除30%吗
2023-01-04 19:22:27
王超老师：回复聂向普是的，也是要扣除30%的
2023-01-04 19:33:40
聂向普：回复王超老师 老师，那特许权使用费需要扣30％吗
2023-01-04 19:48:47
王超老师：回复聂向普那个没有的，就只有稿酬的 你在特许权使用费的基础上，再扣除30%，就是稿酬的
2023-01-04 20:07:15
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 是丽丽呀 发表的提问：
特许权使用费是点履约？还是段履约？
需要看有没有时间段的规定
80楼
2023-01-05 17:10:58
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安老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.05w
引用 @ 樱子 发表的提问：
老师特许权使用费所得计算工式是怎样？
特许权使用费所得应纳税额的计算公式为： 　　应纳税额（4 000元以内）=（特许权使用费所得-800）×20% 　　应纳税额（4 000元以上）=特许权使用费所得×（1-20%）×20%
81楼
2023-01-05 17:31:28
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 续写つ未来 发表的提问：
假如 特许权使用费收入 的其他业务收入 提前收到一年的 权责发生制 确认一年的 那下一年的用哪个科目过度挂账呢
你好！ 1.收钱 借：银行存款 贷：预收账款
82楼
2023-01-05 17:41:09
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蒋飞老师：回复续写つ未来2.次年每月 借：预付账款 贷：其他业务收入
2023-01-05 17:59:09
续写つ未来：回复蒋飞老师 哦哦 实际的次年在过度回来做收入
2023-01-05 18:16:53
蒋飞老师：回复续写つ未来2.次年每月 借：预收账款 贷：其他业务收入 （以后一个回答为准）
2023-01-05 18:40:57
续写つ未来：回复蒋飞老师 写应收行吗
2023-01-05 19:00:23
蒋飞老师：回复续写つ未来你好！ 也可以的
2023-01-05 19:22:25
图图*老师
职称：中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 学堂用户vhc2rf 发表的提问：
民个人张某为中国境内甲公司员工,本年取得的收入情况如下:(1)每月取得中国境内甲公司支付的税前工资、菊播放15000元。(2)2月,为中国境内乙公司提供咨询取得税前劳务报酬收入40000元。(3)4月,出版小说一部,取得中国境内丙出版社支付的税前稿酬收入60000元。(4)8月,取得中国境内丁公司支付的税前特许权使用费收入80000元。(5)9月,将租入中国境内的一套住房转租,当月向出租方支付月租金4500元,转租收取月租金6500元,当月实际支付房屋租赁过程中的可以从租金收入中扣除的各种税费500元,并取得有效凭证。
你好，请问需要帮你解决什么问题？
83楼
2023-01-05 17:47:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 远航 发表的提问：
特许权使用费应该计入什么科目？
你好，是取得的收入还是支付的费用？
84楼
2023-01-08 18:40:14
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远航：回复邹老师 是支付的费用，好像是商标使用的
2023-01-08 18:51:50
邹老师：回复远航你好，可以通过销售费用科目核算
2023-01-08 19:17:51
远航：回复邹老师 我们是个快递公司
2023-01-08 19:33:29
邹老师：回复远航你好，这个是商标授权使用收取的费用？
2023-01-08 19:53:43
远航：回复邹老师 是的
2023-01-08 20:08:09
远航：回复邹老师 叫个特许权使用
2023-01-08 20:26:38
远航：回复邹老师 不知道是不是商标
2023-01-08 20:41:20
邹老师：回复远航你好，那可以通过管理费用科目核算
2023-01-08 20:56:16
远航：回复邹老师 好的
2023-01-08 21:15:35
邹老师：回复远航祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-01-08 21:41:02
梵一老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.09w
引用 @ 欣喜的雪碧 发表的提问：
1）企业之间支付的管理费；2）企业内营业机构之间支付的租金；3）企业内营业机构之间支付的特许权使用费；4）非银行企业营业机构内支付的利息。请问以上几项的会计分录应如何处理？
借：相关费用 贷：银行存款 只不过这个不能扣除
85楼
2023-01-08 19:00:08
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 平平淡淡才是真 发表的提问：
这里的特许权使用费所得是不是无论员工还是投资者，企业，只要将特许权特许出去就得按照特许权使用费所得来计税呢？
您好，这里是个人所得税项目，如果是企业的话，是不适用的，这里针对的是个人，也就是自然人，员工或投资者转让的，也只限于他个人名下的特许权使用费。
86楼
2023-01-08 19:24:48
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平平淡淡才是真：回复文老师 老师，那就是说个人所得税税目都只适用个人，企业的另外规定对吧
2023-01-08 19:58:43
文老师：回复平平淡淡才是真您好，对的，企业应该缴纳的是企业所得税。
2023-01-08 20:24:35
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 良辰有雪 发表的提问：
老师，假设我这个月劳务报酬是10000元，为什么不是10000*80%*（1-20%）*20%。为什么不乘以80%？不是说劳务报酬和特许权使用费是80%计入收入吗。要减20%费用啊
10000*（1-20%）*20%，已经有1-20%就不用再乘以80%了，否则重复了
87楼
2023-01-08 19:38:13
全部回复
良辰有雪：回复王老师1 那要是4000以下，20000以上呢？
2023-01-08 19:56:44
良辰有雪：回复王老师1 这里说的80%是特指4000-20000的劳力报酬和特许权使用费吧？
2023-01-08 20:14:37
良辰有雪：回复王老师1 又分开用三级标准又说80%，我都蒙了。这不矛盾了吗？
2023-01-08 20:36:38
王老师1：回复良辰有雪4000以下减800 2万到5万，假设劳务报酬是3万，30000*（1-20%）*30%-2000=5200 30%是预扣率，2000是速算扣除数
2023-01-08 20:57:18
玲子
职称：中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.25w
引用 @ 孤独的雨 发表的提问：
2019年特许权使用费在计算综合所得时扣减20%，那么在计算特许权使用费时还存在口800的情况吗
没有扣800的情况，按照20%扣除 如果我的回答让您满意，请给予好评，谢谢！
88楼
2023-01-08 19:56:59
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ aderes 发表的提问：
CPA税法的企业所得税扣除项目业务招待费计算限额的依据，包括：销售货物收入、劳务收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、视同销售收入等；但不得扣除现金 折扣。业务招待费计算依据里面收入为什么包含利息收入？
你好！那是特定的企业，比如银行，利息收入，可以作为计算依据的（一般企业不可以的）
89楼
2023-01-09 16:31:32
全部回复
aderes：回复蒋飞老师 如果这么说的话，那投资企业他的主营收入就是投资收益，为什么不放收入依据里面，投资企业也是特定企业呢
2023-01-09 16:58:13
蒋飞老师：回复aderes是的，投资企业他的主营收入就是投资收益，也算的，后面用“等”省略了。
2023-01-09 17:16:32
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
税法中特许权费与特许权使用费的区别？
没有什么实质性的区别。。
90楼
2023-01-09 16:51:08
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