特许权使用费收入会计分录

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

4.99

解题: 13.37w

你好，小规模纳税人特许权使用费所得需要缴纳增值税。并入收入缴纳所得税

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暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.95

解题: 5.78w

引用 @ 寒冷的小蚂蚁发表的提问：

赵某是我国公民，独生子单身，在甲公司工作。2019年取得工资收入80 000元，在某大学授课取得收入40 000元，出版著作一部，取得稿酬60 000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入20 000元。已知：赵某个人缴纳“三险一金”20 000元，赡养老人支出税法规定的扣除金额为24 000元，假设无其他扣除项目，计算赵某本年应缴纳的个人所得税。学堂用户h29yi7 于 2019-07-15 17:10 发布

本年应缴纳的个人所得税=（80000加40000%2B加60000*（1-30%）%2B加20000-20000-24000-5000*12）*10%-2520=5280

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朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

4.99

解题: 1.21w

引用 @ 学堂用户t9isz9 发表的提问：

个税汇算清缴1 李女士为独生女，在信息服务公司工作，2021年1-12月每月在信息服务公司取得工资薪金收入25000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2000元，家中育有2子，在读小学，选择由李女士一人扣除100%。父母均未满60岁，在南宁工作，目前无房，现租房居住，选择由李女士一人扣除100%。。除此之外没有其他专项附加扣除。另外，4月取得劳务报酬收入30000元，稿酬收入3000元，特许权使用费收入5000元。 1.计算全年工资薪金所得预扣预缴。 2.其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）预扣预缴个人所得税计算。 3.综合所得全年应纳税额的计算。 4.计算应补退税额。

您好计算过程如下 1. （25000*12-2000*12-2*1000*12-1500*12-60000）*20%-16920=17880 2. 劳务报酬预缴个税=30000*（1-20%）*30%-2000=5200 稿酬预缴个税=（3000-800）*（1-30%）*20%=308 特许权使用费个税=5000*（1-20%）*20%=800 3. （25000*12%2B30000*（1-20%）%2B3000*（1-20%）*（1-30%）%2B5000*（1-20%）-2000*12-2*12*1000-1500*12-60000）*20%-16920=23816 4. 退税=17880%2B5200%2B308%2B800-23816=372

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朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

4.99

解题: 1.21w

引用 @ 学堂用户iqm6jh 发表的提问：

个税汇算清缴作业2 李女士为独生女，在信息服务公司工作，2021年1-12月每月在信息服务公司取得工资薪金收入20000元，无免税收入；每月缴纳三险一金1500元，家中育有2子，在读小学，选择由李女士一人扣除100%，目前还有首套住房贷款利息可以扣除，由李女士扣除。除此之外没有其他专项附加扣除。另外，5月取得劳务报酬收入30000元，稿酬收入2000元，特许权使用费收入7000元。 1.计算全年工资薪金所得预扣预缴。2分 2.其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）预扣预缴个人所得税计算。3分 3.综合所得全年应纳税额的计算。3分 4.计算应补退税额。2分

您好，解答如下 1. 工资薪金预扣个税=（20000*12-1500*12-1000*2*12-1000*12-60000）*10%-2520=10080 2. 劳务报酬预扣个税=30000*（1-20%）*30%-2000=5200 稿酬个税=（2000-800）*20%*（1-30%）=168 特许权个税=7000*（1-20%）*20%=1120 3. 综合所得税额（20000*12+30000*（1-20%）+2000*（1-20%）*（1-30%）+7000*（1-20%）-1500*12-1000*2*12-1000*12-60000）*20%-16920=14424 4. 应退个税=10080+5200+168+1120-14424=2144

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朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

4.99

解题: 1.21w

引用 @ 学堂用户c4izvn 发表的提问：

个税汇算清缴李女士为独生女，在信息服务公司工作，2021年1-12月每月在信息服务公司取得工资薪金收入25000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2500元，家中育有2子，在读小学，选择由李女士一人扣除100%。在南宁工作，无房，现租房居住。除此之外没有其他专项附加扣除。另外，4月取得劳务报酬收入40000元，稿酬收入3000元，特许权使用费收入8000元。 1.计算全年工资薪金所得预扣预缴。 2.其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）预扣预缴个人所得税计算。 3.综合所得全年应纳税额的计算。 4.计算应补退税额。

您好计算过程如下 1.工资薪金预缴个税=（25000*12-2500*12-1000*2*12-1500*12-60000）*20%-16920=16680 2.劳务报酬预缴个税=40000*（1-20%）*30%-2000=7600 稿酬预缴个税=（3000-800）*（1-30%）*20%=308特许权使用费个税=8000*（1-20%）*20%=1280 3.综合所得个税=（25000*12%2B40000*（1-20%）%2B3000*（1-20%）%2B8000*（1-20%）-2500*12-1000*2*12-1500*12-60000）*20%-16920=24840 4.应退税=16680%2B7600%2B308%2B1280-24840=1028

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朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

4.99

解题: 1.21w

引用 @ 学堂用户brxiap 发表的提问：

个税汇算清缴李女士为独生女，在信息服务公司工作，2021年1-12月每月在信息服务公司取得工资薪金收入25000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2500元，家中育有2子，在读小学，选择由李女士一人扣除100%。在南宁工作，无房，现租房居住。除此之外没有其他专项附加扣除。另外，4月取得劳务报酬收入40000元，稿酬收入3000元，特许权使用费收入8000元。 1.计算全年工资薪金所得预扣预缴。 2.其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）预扣预缴个人所得税计算。 3.综合所得全年应纳税额的计算。 4.计算应补退税额。

您好解答如下 1.工资薪金预缴个税=（25000*12-2500*12-1000*2*12-1500*12-60000）*20%-16920=16680 2.劳务报酬预缴个税=40000*（1-20%）*30%-2000=7600 稿酬预缴个税=（3000-800）*（1-30%）*20%=308特许权使用费个税=8000*（1-20%）*20%=1280 3.综合所得个税=（25000*12%2B40000*（1-20%）%2B3000*（1-20%）%2B8000*（1-20%）-2500*12-1000*2*12-1500*12-60000）*20%-16920=24840 4.应退税=16680%2B7600%2B308%2B1280-24840=1028

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余余老师

职称：注册会计师

4.98

解题: 0.24w

特许权使用费需要算到营业收入里面

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田景：回复余余老师是不是计入其他业务收入？

2023-02-08 15:57:03

余余老师：回复田景你好，这样做是可以的哈，

2023-02-08 16:16:10

郭老师

职称：初级会计师

4.99

解题: 40.87w

你好这个是汇算清缴的吧

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辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

4.98

解题: 7.35w

引用 @ 粗暴的棒棒糖发表的提问：

赵某是我国公民，独生子单身，在甲公司工作。2019年取得工资收入80 000元，在某大学授课取得收入40 000元，出版著作一部，取得稿酬60 000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入20 000元。已知：赵某个人缴纳“三险一金”20 000元，赡养老人支出税法规定的扣除金额为24 000元，假设无其他扣除项目，计算赵某本年应缴纳的个人所得税。

本年应缴纳的个人所得税=（80 000+40 000+60 000*（1-30%）+20000-20000-24000-5000*12）*10%-2520=5280

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小林老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.96

解题: 6.96w

您好，根据您的题目，（30000*0.56+50000*0.8+80000*0.8-40000-60000）×对应税率-速算扣除数

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陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

合同约定的受益人，同学

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霍小米：回复陈诗晗老师也就是艺人是吧

2023-02-08 17:11:11

霍小米：回复陈诗晗老师税交错了，可以更改吗？

2023-02-08 17:39:11

陈诗晗老师：回复霍小米可以更改的，同学，到你只能去税局更改了

2023-02-08 18:00:19

霍小米：回复陈诗晗老师好的

2023-02-08 18:16:43

霍小米：回复陈诗晗老师我要吓死了！以为钱白花了

2023-02-08 18:45:23

陈诗晗老师：回复霍小米没有，同学。去更改就是了

2023-02-08 18:55:26

meizi老师

职称：中级会计师

4.99

解题: 31.76w

你好；确定常设机构的利润时，应允许扣除其进行营业发生的各项费用，包括行政和一般管理费用，不论其发生于常设机构所在国或者其它任何地方。但是，常设机构支付给企业总机构或该企业其它办事处的特许权使用费或其它类似款项，以及因借款所支付的利息，都不作任何扣除（属于偿还代垫实际发生的费用除外）。同样，在确定常设机构的利润时，也不考虑该常设机构从企业总机构或该企业其它办事处取得的特许权使用费或其它类似款项，以及贷款给该企业总机构或该企业其它办事处所收取的利息（属于偿还代垫实际发生的费用除外）。

全部回复

家权老师

职称：税务师

4.97

解题: 19.85w

引用 @ 学堂用户bd5wjk 发表的提问：

张俞是上海市人，2020年取得工资引进收入40万元，稿酬收入20万元，特许权使用费收入10万元，缴纳三险一金6万元，女儿正在上小学，另一个孩子了一岁半，每月需支付首套住房贷款利息3万元，自身是独生子女需独立赡养60岁以上的父母，个人住院发生医药费4万元，年终奖6万元，中体育彩票2万元，要求：计算张俞全面应缴纳个人所得税税额

1.综合所得收入应纳税所得额=40-6-(0.1%2B0.1%2B0.2)*12-6%2B20*70%*(1-20%)%2B10*(1-20%)=42.4,综合所得应纳个税=42.4*25%-3.192=7.408万 2.年终奖个税=60000*10%-210=5790 3.偶然所得个税=20000*20%=4000

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陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

同学，你看图片，自己计算一下

全部回复

球球老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

4.88

解题: 0.12w

引用 @ 勇发表的提问：

.某公司经理，2019年1月至3月的个人收入情况如下：（1）1月份取得工资薪金收入10000元，需要缴纳“三险一金”1200元，享受住房贷款利息专项附加扣除1000元。取得劳务报酬收入40000元。（2）2月份取得工资薪金收入25000元，需要缴纳“三险一金”3000元，享受住房贷款利息专项附加扣除1000元。取得稿酬收入20000元。（3）3月份取得工资薪金收入16000元，需要缴纳“三险一金”1920元，享受住房贷款利息专项附加扣除1000元。取得特许权使用费收入60000元。上述个人收入均由支付单位预扣预缴个人所得税。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：（1）计算1月份应预扣预缴的个人所得税。一月为（10000-1200-1000）*3%+20000*20% （2）计算2月份应预扣预缴的个人所得税。二月为（25000-3000-1000）*3%+20000（1-20%）*0.7*0.2 （3）计算3月份应预扣预缴的个人所得税三月为（16000-1920-1000）*3%+60000*（1-20%）*0.4 这样算对么？

计算中，稍后为您提供完整结题过程

全部回复

球球老师：回复勇劳务报酬计算有点问题，劳务报酬每次收入应纳说所得额超过20000元的，适用税率30%，速算扣除系数2000 =40000*（1-20%）*30%-2000=7600元特许使用权收入=60000*（1-20%）*20%=9600元

2023-02-10 15:34:27

勇：回复球球老师个人综合所得和工薪、劳务报酬计算预扣时容易婚混

2023-02-10 16:03:05

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