思顿乔老师：回复海里集团借：应付职工薪酬 贷：银行存款 贷：其他应收款—社保 贷：其他应收款—公积金

海里集团：回复思顿乔老师 我想知道确切的数据也怎么填！

思顿乔老师：回复海里集团请问您明白上诉公式的吧？谢谢

海里集团：回复思顿乔老师 我知道呀

思顿乔老师：回复海里集团借：应付职工薪酬 贷：银行存款2159.69 贷：其他应收款—社保385.31 贷：应交税费个税30 贷：其他应收款—公积金100 贷：其他应收款—扣款200

海里集团：回复思顿乔老师 那发放呢？

思顿乔老师：回复海里集团借：应付职工薪酬 贷：银行存款2159.69 贷：其他应收款—社保385.31 贷：应交税费个税30 贷：其他应收款—公积金100 贷：其他应收款—扣款200 这就是发放，谢谢

海里集团：回复思顿乔老师 那计提怎么做？

思顿乔老师：回复海里集团计提 借：管理费用 贷：应付职工薪酬

思顿乔老师：回复海里集团数字就是发放的贷方金额全部加起来

思顿乔老师：回复海里集团您确定这个税扣对了？

海里集团：回复思顿乔老师 这个个个税是举例，的

海里集团：回复思顿乔老师 几那也就是计提，借：管理费用：2159.69+385.31+30+100+200，贷应付职工薪酬？

海里集团：回复思顿乔老师 辛苦了老师！

思顿乔老师：回复海里集团您好，是的，请问还有什么可以帮您的

飞雪：回复bamboo老师 发工资的时候，社保费怎么放到其他应收款里面呢，不是其他应付款里面吗？

bamboo老师：回复飞雪其他应收款 其他应付款都可以

飞雪：回复bamboo老师 好，谢谢

bamboo老师：回复飞雪不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

英子：回复紫藤老师 那老师当月缴纳社保不计提的会计分录和次月发放工资时个人部分怎么做？

紫藤老师：回复英子借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 借应付职工薪酬——社保 贷库存现金／银行存款

会飞的思恋：回复袁老师 那分录怎么做

袁老师：回复会飞的思恋借：应付职工薪酬，贷：银行存款，借：管理费用，贷：应付职工薪酬--工资；应付职工薪酬--社保

会飞的思恋：回复袁老师 就是说，所有跟工资有关的，社保等，都应该通过应付职工薪酬反应，对吧

袁老师：回复会飞的思恋是的

随风而逝：回复立红老师 这个是我做的分录，有没有什么问题

立红老师：回复随风而逝你好，您的分录是正确的，没有问题，

QQ老师：回复悲凉的野狼提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提，因为会计一般是按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去，然而实际工作中，工资发放是必须等到该月过完 了才能计算出每个员工工资，才能发放的。这样，就造成工资计算和发放的滞后性。所以，在该月月末(与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天)，需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。 那么计提工资时的会计分录怎么做呢? 1.计提工资 借：××费用(管理/销售等) 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保(企业部分) 借：××费用(管理/销售等) 贷：应付职工薪酬——社保 工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢? 1.发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款 2.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 贷：库存现金/银行存款 3.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 注意事项： 社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

如意顺遂：回复李木子老师 企业负担的社保也是在工资里面扣除的吧？

如意顺遂：回复李木子老师 为什么员工自费的社保是应交个人所得税呢？

李木子老师：回复如意顺遂同学，你好。企业负担的社保不完全是在工资里面扣除的，工伤保险和生育保险个人不用缴纳，由企业缴纳。但养老、医疗、失业和住房公积金，企业年金需要公司和个人共同缴纳，要从工资里按比例扣。

李木子老师：回复如意顺遂同学，你好。员工自费的社保是应交个人所得税呢，不太理解了。 1.发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保(注意这里是员工个人部分的社保) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款 这是单位发工资时，指代扣个人所得税。

美美珠珠：回复紫藤老师 社保个人部分不通过其他应收款科目吗？

紫藤老师：回复美美珠珠应付职工薪酬——社保或者其他应付款

美美珠珠：回复紫藤老师 如果是其他应收款那怎么冲销余额呢？

紫藤老师：回复美美珠珠应该是其他应付款

美美珠珠：回复紫藤老师 其他应收款也是可以的吧，企业代员工垫付的

紫藤老师：回复美美珠珠那就是以后个人交给企业。

美美珠珠：回复紫藤老师 也是从工资里面扣的吧，个人部分？

紫藤老师：回复美美珠珠也是从工资里面扣的

奶茶：回复玲老师 冲计提的会计分录？

玲老师：回复奶茶原来计提的分录不变，金额为负数

海里集团：回复立红老师 计提只计提应发工资部分？

立红老师：回复海里集团同学你好，计提数就是应发数

海里集团：回复立红老师 发放时候怎么做会计分录？

海里集团：回复立红老师 不好意思，重复问了，谢谢老师辛苦了！

立红老师：回复海里集团不客气的，祝您 学习愉快 ；

海里集团：回复立红老师 这老师发过来这个发放工资分录也对吗？

立红老师：回复海里集团同学你好，现在已经不用应付工资这个科目了，是应付职工薪酬； 个税，保险是在发工资时扣下的，所以是在贷方，不是借方；分录是不对的；

海里集团：回复立红老师 就是这样吧？老师！

立红老师：回复海里集团同学你好，是这样的；； 

海里集团：回复立红老师 太感谢您了，辛苦了老师！

立红老师：回复海里集团不客气的，祝您 学习愉快 ；