凉白开：回复老江老师 收入 成本 利润 资产 负债是有什么比例吗？

老江老师：回复凉白开没有标准，具有合理性即可

maize老师：回复往事如烟q你要是改账 改20年话，那这个需要去改年初数，按改之后去填写

往事如烟q：回复maize老师 但是年报都报了，工商年检也报了，数据也不好更改，现在怎样做比较好

maize老师：回复往事如烟q你这个具体到底啥情况，增值税申报收入有没有少做？

往事如烟q：回复maize老师 我们是去年不小心多做了收入，但是疫情期间免税。所以都不涉及到增值税

maize老师：回复往事如烟q你增值税申报多申报没，这个对应需要去改之前年报，改之前增值税申报，增值税收入和企业所得税收入需要一致，要不税局发通知不一样话，不想改，那本年这个有没有无票收入，有少做，本年无票收入-上年 按剩下做今年无票收入

往事如烟q：回复maize老师 好的，知道了，谢谢老师

maize老师：回复往事如烟q好的，我先回复别的学员呐。

往事如烟q：回复maize老师 嗯嗯，您先忙，辛苦您了

maize老师：回复往事如烟q让我这边先结束哈我好回复别的学员了

小哲：回复老刘 怎么调整呢？

老刘：回复小哲如果影响去年的利润，那得通过以前年度调整 1借：以前年度调整 贷：应交税金 2、借：未分配利润 贷：以前年度调整 然后调整报表年初数的应交税金和未分配利润。这是会计中的追溯调整法

小哲：回复老刘 现在要做2017年的汇算清缴了，汇算清缴前要先报送财务会计报表年报，那这个会计报表年报是2017年12月份的报表吗？不用管我2018年补交17年的增值税吧？

老刘：回复小哲对，不用管，因为2018年补交的17的增值税是2018年度账。年报是2017年度的

叮当（chansym)：回复王晶老师 留下的财务报表和账本一样，但是和申报的不一致。他是代理记账的

王晶老师：回复叮当（chansym)哦哦，那是申报错误了呢 一直都是申报错误的嘛

叮当（chansym)：回复王晶老师 嗯，我看了下。申报长期错误。都跟账本对不上。接下去要怎么处理？

王晶老师：回复叮当（chansym)按照正确的申报的呢，先，之前的可以有时间了就去税务局修改

叮当（chansym)：回复王晶老师 老师申报的是对的，账本上的实收资本错了，这个怎么弄？

王晶老师：回复叮当（chansym)那改帐的嗯，红冲之前的记录的凭证

苹果仙人掌：回复maize老师 是的 去年的销售费用，已经做过税前扣除了，汇算清缴时候也没发现，现在发现了，需要怎么处理

maize老师：回复苹果仙人掌去税局更正之前申报表，调增处理，

晴子：回复郭老师 调这个费用，税务局到时候会和我的财务报表对，报表的数据肯定是调整前的

郭老师：回复晴子财务报表都是18年的，汇算清缴调增调减和财务报表没关系的，你把少做的做到19年就可以

晴子：回复郭老师 那就是我不调18报表，在汇算清缴做调减，另外在19年是正常的做分录，还是针对这个我单独做一个未分配利润的分录呢

郭老师：回复晴子19年用以前年度损益调整科目做

晴子：回复郭老师 我们是用友没有这个科目………………

郭老师：回复晴子利润分配-未分配利润

晴子：回复郭老师 比如有100万，我们做的借方 应交税费企业所得税25万。 未分配利润75万，贷方100万，对吗

郭老师：回复晴子借利润分配，进项贷银存

向前：回复安娜老师 请问根据附件调整分录要怎么写？谢谢！

安娜老师：回复向前调整会计账目： 1、借：其他转入1129.23 贷：利润分配-未分配利润1129.23； 2、借：利润分配-未分配利润964.1贷：累计折旧964.1 3、借：管理费用2210.26贷：销售费用2210.26 4、借：销售费用-5552.54贷：累计折旧-5552.54 5、结转损益， 借：销售费用7762.8 利润分配-未分配利润1129.23 贷：本年利润4588.44 其他转入1129.23 管理费用2210.26 利润分配-未分配利润964.1 本年利润结转未分配利润，借：本年利润4588.44贷：利润分配-未分配利润4588.44

蓉：回复郭老师 因为去年才开业两个月，基本没有要调整的

郭老师：回复蓉没有调整的项目就不需要填写的。

郭老师：回复蓉打开保存一下就行。

蓉：回复郭老师 我怎么看到有的老师说要填写啊

郭老师：回复蓉你好，打开零保存，这个是必须填写的项目。

蓉：回复郭老师 这个请您看下呢

郭老师：回复蓉打开领保存，他的意思是这个。

蓉：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复蓉不用客气，工作愉快。

蓉：回复郭老师 另外几个表也没有需要调整的项目也是零保存吗

郭老师：回复蓉必须填写的项目，你们有发生的，可以填写零工资的那个，只要有工资就得填写。

蓉：回复郭老师 请问这个是必须要填写的吗

郭老师：回复蓉你好是的，必须填写的。

蓉：回复郭老师 这一项“营业收入(填写A101010\\\\101020\\\\103000)”里面，这A101010\\\\101020\\\\103000是个什么意思

郭老师：回复蓉你好，填写你利润表的本年累计营业收入营业成本就可以。

郭老师：回复蓉这个是明细表勾选明细表，小型微利企业免填写的。

蓉：回复郭老师 好的，好有耐心的老师，谢谢您

郭老师：回复蓉不用客气，工作愉快。

不提升不罢休：回复立红老师 那实际上就是少交税咯，这样不就给别人提供了无票收入偷税漏税的机会嘛

立红老师：回复不提升不罢休你好，无票收入是需要在取得时申报纳税的

不提升不罢休：回复立红老师 可是今年才知道要调增，因为业务的更新没那么快。

立红老师：回复不提升不罢休你好，调增的收入不是平时正常销售的收入，调整是因为税前不能扣除或视同销售的收入；以前年度损益调整是在汇算清缴后才用的科目，汇算清缴前调增项目是直接调整申报表，不用以前年度损益调整去调

不提升不罢休：回复立红老师 已经汇算清缴后了，前年收3个点的佣金，报税也是报3个点，到今年完成任务跳点到5个点，那也就是增加了2个点的收入，这样怎么处理？

立红老师：回复不提升不罢休你好，新增的部分正常确认收入、申报交税就可以

不提升不罢休：回复立红老师 那有减少的收入部分呢，如果数额大，那冲减当期收入后可能会导致差额很大

立红老师：回复不提升不罢休你好，减少的收入开具红字发票，需要冲减开具发票当月的收入