母子公司中投资收益的抵销,核心就是子公司在实现利润时,在个别报表上确认了利润分配,也相应的计提了盈余公积,应付利润,并形成未分配利润. 年末子公司根据子公司的净利润: 借:利润分配--应付现金股利 贷:应付股利 借:利润分配--提取盈余公积 贷:盈余公积 最后形成年末的未分配利润 由于母子公司按权益法进行核算,所以在母公司的账上也会确认对子公司的投资收益: 借:长期股权投资--损益调整(子公司的净利润) 贷:投资收益 这部分投资收益与自己公司利润合并一起,再进行提取盈余公积、应付利润,同时形成未分配利润. 这样母公司根据自己公司的净利润(这里面包含了子公司的净利润) 借:利润分配--应付现金股利 贷:应付股利 借:利润分配--提取盈余公积 贷:盈余公积

您好：需按照规定缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方代扣代缴的消费税。 借；库存商品 应交税费——应交消费税 应交增值税 （进项税额） 贷：银行存款 借：税金及附加 贷：应交税费 消费税按贷方减去借方抵扣的差额纳税

是这样的，个别报表上是 第一年 借：资产减值损失10 贷坏账准备10 第二年 借：资产减值损失-10 贷坏账准备-10 合并层面 调整两年数据 第一年 借：未分配利润-10 贷坏账准备-10 第二年 借：资产减值损失10 贷坏账准备10

借：资产减值损失贷：应收账款

您好！如果确实收不到的部分是计入借：营业外支出 贷应收账款。但是如果你想要税前扣除的话，需要去税局专项说明才行。

抵消内部交易和内部往来