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内部应收账款抵消会计处理
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 爱听歌的自行车 发表的提问：
老师，分公司财务独立核算，期末涉及到财报合并吗？内部债权债务，内部交易如何做抵消处理？
同学你好 要合并的哦 2.直接冲抵就行了
61楼
2022-12-28 17:34:32
全部回复
爱听歌的自行车：回复朴老师 那总分公司之间的购销业务呢，像母子公司之间的购销业务编制抵销分录吗，冲减未实现收入成本和存货账面价值？还有现金流量表的合并，也像母子公司编制抵销分录吗？
2022-12-28 18:06:44
朴老师：回复爱听歌的自行车对的 理解正确的哦
2022-12-28 18:35:05
爱听歌的自行车：回复朴老师 老师，总公司是管理公司，分公司是独立核算餐饮门店，客人吃完饭的话，开票总公司给开还是分公司用自己税号给开？
2022-12-28 19:00:38
朴老师：回复爱听歌的自行车分公司自己开就行了
2022-12-28 19:21:21
爱听歌的自行车：回复朴老师 总公司开可以吗？如果可以的话，根据收入成本匹配原则，分公司是不是还得给总公司开等额发票，总公司做成本费用处理？
2022-12-28 19:51:20
朴老师：回复爱听歌的自行车同学你好 独立核算的总公司不能开
2022-12-28 20:11:13
爱听歌的自行车：回复朴老师 谢谢老师
2022-12-28 20:24:10
朴老师：回复爱听歌的自行车满意请给五星好评，谢谢
2022-12-28 20:51:15
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ Yan 发表的提问：
出口退税企业计提退税时内部账处理写分录：借：其他应收款一应收出口退税，贷：应交税费一应交增值税一出口退税 但这个科目没有显示到有发生税款收入，还是直接写分录：借：其他应收款一应收出口退税款，贷：营业外收入一政府补贴。正确的内部账分录该怎处理？
一、确认出口退税金额时 借：其他应收款——应收出口退税款 贷：应交税费——应交增值税(出口退税） 二、收款时 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税款
62楼
2022-12-28 17:52:18
全部回复
Yan：回复江老师 税务上的分录是这样表达，但内部账的又怎样显示有退税收入？发生出口货物销售时写的分录是：借：应收账款一xx公司 贷：主营业务收入，而这个主营业务收入是免税的，而收到采购入库的商品分录是：借：库存商品 借：应交税费一应交增值税(进项税) 贷：应付账款一xx公司
2022-12-28 18:34:22
江老师：回复Yan这个分录是对的，一笔是销售（国外出口）的免税业务的分录，一笔是采购业务的分录。
2022-12-28 18:56:19
Yan：回复江老师 问题就是发生计提退税时，那个进项税是可申请退税的，这个退税在内部处理时不应计是收入吗？
2022-12-28 19:06:21
江老师：回复Yan正常做进项税抵扣后，才能办退税。没有进项税抵扣，就没有退税的金额
2022-12-28 19:16:57
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 奋斗的台灯 发表的提问：
现金流内部抵消问题，我公司属于集团公司第三级，我公司之下还有一级分公司，关于现金流量表我公司要先内部抵消，内部抵消单独设有一个差额单位报表，按道理内部抵消后经营净额应该为零，对吗？老师？为什么会净额不为零呢？以下就是差额单位报表，请老师帮忙解答下吧！非常感谢！
按道理抵销完以后现金净流量应该为0，提供一下你计算抵销的底稿吧，或者抵销事项，应该是一收一支对应抵销的。
63楼
2022-12-28 18:08:59
全部回复
阎老师：回复奋斗的台灯如果满意请给五星好评，如果有问题咱们继续交流。
2022-12-28 18:54:21
奋斗的台灯：回复阎老师 目前出报表是给共享公司做的，所以，我这拿不出底稿一类的，今天电话咨询了下，说这差额是因为内部往来挂账影响，这怎么理解呀？
2022-12-28 19:18:52
阎老师：回复奋斗的台灯那样应该也不会出现差额。一般来说，采购支付的现金和销售受到的现金是同等抵销的，受到/支付其他与经营活动有关的现金互相抵销，很少见到抵销支付给员工或为员工支付的现金抵销的，可能是这块出现问题了，员工的薪酬福利什么的只会在一个公司体现，不存在抵销。但是具体情况各个公司也不太一样。内部往来挂账说明还没有涉及到现金的支付，按说不影响现金流量的抵销，只影响资产负债科目的抵销。建议追溯抵销的数据源头，找到抵销数据的明细，如有需要可以上传图片，咱们一起讨论。
2022-12-28 19:43:16
奋斗的台灯：回复阎老师 薪酬是三级公司代四级公司部分员工支付，所以之间会有现金清算业务，这部分应该也不会影响，明天我再追问下详细一点的数据吧
2022-12-28 20:04:41
阎老师：回复奋斗的台灯好的，合并报表最重要的还是合并的底稿，要不然有点问题很难弄明白，明天咱们继续交流。
2022-12-28 20:26:41
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 云淡小风清 发表的提问：
老师，图上的会计处理是不是应该为B方式？ 个人理解：应对增值税作应收账款而不是合同结算处理，因为代垫的增值税和合同履行无关，有向客户直接收款的权利，付合应收账款确认条件
首先没有看到你的图片，但是你后面的理解的话，代收代付款和增值税后面的理解是没问题。
64楼
2023-01-02 10:26:12
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云淡小风清：回复陈诗晗老师 这是图片，之前忘记放了，不好意思
2023-01-02 11:10:18
陈诗晗老师：回复云淡小风清你这里的B处理没问题，你是哪里有疑问
2023-01-02 11:39:48
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 瑶小瑶 发表的提问：
委托加工烟丝收回后加价出售，已纳消费税是可以抵扣的，会计分录应该如何处理？如何在会计分录里体现抵扣了已纳消费税？
同学你好 已经缴纳的消费税，在收回委托加工物资的时候计入“应交税费-应交消费税”的借方，不傲世已经缴纳了 销售的时候“应交税费-应交消费税”的贷方会产生发生额 最终“应交税费-应交消费税”按照余额交税
65楼
2023-01-02 10:31:50
全部回复
瑶小瑶：回复钟存老师 也就是说，收回用于连续生产的和用于加价出售的，在受托方代扣代缴的消费税时，都是将消费税计入应交税费-应交消费税的借方，是这样么？只有直接出售的是计入委托加工物资
2023-01-02 10:57:39
钟存老师：回复瑶小瑶在受托方代扣代缴的消费税时，都是将消费税计入应交税费-应交消费税的借方 直接出售的是计入委托加工物资（平价出售）
2023-01-02 11:09:51
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ Client 发表的提问：
为什么在合并报表中，内部交易收入仅抵消份额部分，而不是全部抵消
他不是母子公司的关系，同学
66楼
2023-01-02 10:57:00
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 发表的提问：
请问！新店子装修期间，装修材料供应商的货款留了一部分在店内做为消费，怎么进行账务处理？
你好，装修材料供应商的货款留了一部分在店内做为消费，账务处理是 借：应付账款，贷：预收账款 今后消费的时候 借：预收账款，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税
67楼
2023-01-03 17:19:22
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 嗨 发表的提问：
子公司向母公司出售固定资产，子公司账务处理？同时母公司方账务处理是什么？合并报表未实现内部销售利润抵消？
看看这里对你有帮助 http://wenku.baidu.com/view/398d8fef856a561252d36fb5.html
68楼
2023-01-03 17:44:09
全部回复
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 婕婕 发表的提问：
老师，这题是关于合并报表内部抵消的分录，打问号处我不太明白要这样处理。
亏损的内部交易是需要抵消的
69楼
2023-01-03 17:56:58
全部回复
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 大丫 发表的提问：
账面上其他应收款—小王 90万、其他应付款—小王100万、相互抵消的会计分录
您好，借：其他应付款—小王 90万 贷:其他应收款—小王 90万
70楼
2023-01-04 16:58:16
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 时尚的唇彩 发表的提问：
老师您好，某公司因改变收入确认准则，导致增加了年度营业收入（挂账“应收账款”），这样做肯定是不对的，但是应该如何做会计处理才是正确的啊
同学您好，您具体是什么情况，收入确认准则不应该随意变更的
71楼
2023-01-04 17:05:34
全部回复
时尚的唇彩：回复文老师 因为公司变更了领导人，挂账如果不计入营业收入，那应该怎么处理
2023-01-04 17:25:55
文老师：回复时尚的唇彩这应该和是否变更领导没关系呢
2023-01-04 17:50:58
时尚的唇彩：回复文老师 所以，我要正确处理的话，应该是怎样，谢谢老师
2023-01-04 18:12:42
文老师：回复时尚的唇彩那就不该确认收入的就不做账务处理
2023-01-04 18:33:53
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 清爽的手链 发表的提问：
甲公司2020年初坏账准备余额30万2020年未收账款余额1000万坏账提取比例为5%2021年9月发生坏账损失20万2021年赊销800万收回应收账款600万2022年7月又收回2021年9月坏账损失10万 2022年赊销500万收回应收账款400万不考虑其他因素对上述业务进行会计处理。
同学你好 20年 借，信用减值损失20 贷，坏账准备20 21 借，坏账准备20 贷，应收账款20 借，应收账款800 贷，主营业务收入800 借，银行存款600 贷，应收账款600 借，信用减值损失30 贷，坏账准备30 22年 借，应收账款10 贷，坏账准备10 同时 借，银行存款10 贷，应收账款10 借，坏账准备5 贷，信用减值损失5
72楼
2023-01-04 17:31:58
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 小音调 发表的提问：
老师 固定资产内部交易抵消 比如未实现内部收益是20 分5年抵消！为什么最后一年如果清理是做这样的分录 分析的1、2、3不理解
你好，同学。 你最后 一年固定资产存在了， 已经转资产处置损益 了，所以你是用借 未分配利润处理了的
73楼
2023-01-04 17:56:59
全部回复
小音调：回复陈诗晗老师 老师 那2分录为什么 未分配利润 固定资产 都是负数 第3个分录固定资产是负数 管理费用又是正的呢
2023-01-04 18:41:39
陈诗晗老师：回复小音调你开始要20的损益，后面你要折旧要抵消啊，抵消 是呈递减趋势的
2023-01-04 19:02:17
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.78w
引用 @ 善于交际的冬日 发表的提问：
1.资料：甲企业第一年末应收账款余额为1000000元，提取坏账准备的比例是0.3％。第二年实际发生坏账损失6000元，年末应收账款余额为1200000元。第三年，上年已经冲销的应收账款5000重新收回，期末应收账款余额为1300000元。 要求：请为甲公司进行相关会计处理。
你好需要计算做好了给你
74楼
2023-01-05 17:06:18
全部回复
善于交际的冬日：回复暖暖老师 需要老师 很急
2023-01-05 17:35:09
暖暖老师：回复善于交际的冬日第一年 借信用减值损失3000 贷坏账准备3000
2023-01-05 18:00:57
暖暖老师：回复善于交际的冬日第二年借坏账准备6000 贷应收账款6000 计提前坏账准备余额3000-6000=-3000 1200000*0.003=3600 补提3600+3000=6600 借信用减值损失6600 贷坏账准备6600
2023-01-05 18:26:54
暖暖老师：回复善于交际的冬日第三年借银行存款5000 贷坏账准备5000 计提前坏账准备余额5000+3600=8600 1300000*0.003=3900 冲减3900-8600=-4700 借坏账准备4700 贷信用减值损失4700
2023-01-05 18:38:26
善于交际的冬日：回复暖暖老师 甲公司于2019年4月5日从证券市场上购入A公司发行在外的股票10000股，实际支付价款200000元，另支付交易费用1060元（其中准予抵扣的增值税进项税额为60元）；该股票在一年内不得出售，甲公司将其确认为其他权益工具投资。 2019年12月31日，A股票公允价值为190000元； 2020年3月10日，甲公司将上述股票全部对外出售，收到款项188000元存入银行。 要求：请为甲公司进行相关会计处理。
2023-01-05 19:01:23
暖暖老师：回复善于交际的冬日新问题请从新提问的
2023-01-05 19:21:51
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 畅想 发表的提问：
会计处理 借：其他应收款--待抵扣税金 贷：应付账款--某某公司 下月再做 借：应交税金-进项税 贷：其他应收款 --待抵扣税金 为什么要做这样的账务处理 是因为进项多 还是什么原因
你好，发票入账，但是进项没有抵扣
75楼
2023-01-05 17:23:03
全部回复
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