罗老师：回复爱笑的流沙1.对方需要开具发票给你们，你们计入费用科目； 2.属于平销返利，需要你们开具红字发票，冲减收入和应收

1515601416：回复CPA文文老师 老师麻烦看下第六小问，合营企业的逆流交易为什么抵消分录是借营业收入贷营业成本存货？

CPA文文老师：回复1515601416同学你好：我看同学问了很多这样的问题 这里的差异主要在于（交易是发生权益法之间，还是母子公司的交易） 借：营业收入        贷：营业成本                 存货     （是母子公司之间内部交易，是甲和乙公司之间的内部，这个是可以全额抵消的） 借;营业收入    贷；营业成本           投资收益  （这个的抵消是甲和丙公司的抵销，他们之间去权益法核算的抵消，是按照比例的抵销的）

Apple：回复朴老师 谢谢

朴老师：回复Apple满意请给五星好评，谢谢

李老师：回复爱笑的流沙错的 作为营业外收入

生动的乐曲：回复蒋飞老师 那个提取比例是5%不是5‰打错了 抱歉

蒋飞老师：回复生动的乐曲1.. 20×2年8月，确认M客户所欠账款5万元为坏账，当年年末应收账款余额为200万元； 借：坏账准备5 贷：应收账款5 计提坏账准备（200-100）*5%+5=10 借：信用减值损失10 贷：坏账准备10

蒋飞老师：回复生动的乐曲2. 20×3年5月，M客户经济情况好转偿还所欠账款3万元，当年年末应收账款余额为300万元。 借：银行存款3 贷：应收账款3 借：应收账款3 贷：坏账准备3

蒋飞老师：回复生动的乐曲计提坏账准备（300-200）*5% ➖3=2 借：信用减值损失2 贷：坏账准备2

生动的乐曲：回复蒋飞老师 20x1年不用做坏账准备吗

蒋飞老师：回复生动的乐曲可以需要分录： 借：信用减值损失5 贷：坏账准备5