母公司对子公司、子公司相互之间的债权债务项目 (1)借：应付账款 贷：应收账款 (2)借：预收账款 贷：预付账款 (3)借：应付票据 贷：应收票据 (4)借：应付债券 贷：长期债权投资 2、母子公司内部相互持有对方债券或提供借款等形成的利息收入和利息支出的抵消： 借：投资收益 贷：财务费用、在建工程等 3、内部应收账款已提坏账准备的抵消： （1）“坏账准备”本期余额与上期余额相等，则： 借：应收账款-坏账准备　（已提取的坏账准备金额） 贷：期初未分配利润　（抵消坏账准备形成的利益全部系上期形成，应调整期初未分配利润） （2）“坏账准备”本期余额大于上期余额，则： 借：应收账款-坏账准备　（已提取的坏账准备金额） 贷：期初未分配利润　（上期末坏账准备的余额） 管理费用　（本期提取的坏账准备金额） （3）“坏账准备”本期余额小于上期余额，则： 借：应收账款-坏账准备　（已提取的坏账准备金额） 管理费用　（本期坏账准备余额小于上期末余额的金额） 贷：期初未分配利润　（上期末坏账准备的金额） （4）“坏账准备”全部由本期形成，则： 借：应收账款-坏账准备　（已提取的坏账准备金额） 贷：管理费用

发生资本化支出 借：研发支出——资本化支出 贷：原材料/银行存款/应付职工薪酬等 发生费用化支出 借：研发支出——费用化支出 贷：原材料/银行存款/应付职工薪酬等

你好！做合并报表是要抵消的

同学，你好！没有看到资料3

您好，应该，借；现金或者银行存款，贷：其他应付款-押金等。

同学 你好 如果考虑长期应收款的时间价值应进行折现处理 对长期应收款折现后按实际利率法确认的利息收入，如果金额较小的，可以放在“财务费用”的贷方;如果金额较大，且来源于日常经营活动中形成的商业信用性质的款项，事实上已成为企业固有盈利模式的内在组成部分的(如BT、分期收款销售等业务中的利息收入)，建议在“其他业务收入”或“主营业务收入”下单列“利息收入”明细反映。

你好，无偿划转做借投资收益，贷长期股权投资，原企业不再合并

借，应收账款1060×106 贷，主营业务收入106×106 借，应收账款1060×2 贷，财务费用1060×2 借，应收账款1060×1 贷，财务费用1060×1

借，应收账款1060×106 贷，主营业务收入106×106 借，应收账款1060×2 贷，财务费用1060×2 借，应收账款1060×1 贷，财务费用1060×1

通过其他应收款核算的

同学你好，很高兴为你解答这个消费税计入税金及附加，因为是最终环节了