懦弱的手机：回复maize老师 有差额，收的是专票

maize老师：回复懦弱的手机借预付账款 进项税额，贷其他应付款

懦弱的手机：回复maize老师 我是一年才开一次发票，先每个月计提：借：制造费用 42900*12=514800 贷：其他应付款514800 付款的时候也没付完 付款： 其他应付款 40万 贷：银行存款 40万 发票只收到36万（价税合计）,这步怎么做？前面二步是这样做的吗？

maize老师：回复懦弱的手机那这个发票是没有开完吗，这个月摊销这个金额有没有问题，这个贷其他应付款-514800 贷预付账款514800 借预付账款 36万贷其他应付款36万

懦弱的手机：回复maize老师 老师，但是这个36万是专票，我们是一般纳税人

懦弱的手机：回复maize老师 发票是没有开完，款也没付完

maize老师：回复懦弱的手机借预付账款 进项税额，贷其他应付款36万，付款就 借其他应付款 贷银行

懦弱的手机：回复maize老师 知道了，谢谢老师

maize老师：回复懦弱的手机好的，我先回复别的学员了

燕子：回复吴月柳 次月开票分录借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金 就可以了对吗？

吴月柳：回复燕子对的，次月开票冲销掉就平了。

梅花香自苦寒来 (大智若愚)：回复邹老师 开发票200会计分录是？

邹老师：回复梅花香自苦寒来 (大智若愚)根据发票冲销暂估 借；应付账款-暂估 贷；库存商品或原材料200 根据发票入账 借；库存商品或原材料 200 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目

yi平：回复bamboo老师 就是买货10000进项发票已开已认证！现在有质量问题！没有退货厂家直接优惠1000元开具1000元红字发票！以前做的库存商品银行存款的分录！现在这折让的1000元怎么处理分录

bamboo老师：回复yi平借；库存商品 -1000 借：银行存款 1000

Ling：回复玲老师 借：应收账款 贷：主营业务收入 销项税额

玲老师：回复Ling借主营业务成本贷库存商品

Ling：回复玲老师 上个月就主要做销售的那笔分录是吗？等这个月货发出去了再结转成本吗？

玲老师：回复Ling正常是确认收入就结转对应的成本分录

Ling：回复玲老师 正常是这样，那不就是开票和发货隔月了么？这种情况怎么处理才算合理啊

玲老师：回复Ling没有发货，那个月你也正常结转成本，不然你收入和成本不配比，你就当对方把这个货暂存在你这，实际你已经完成了销售

miss袮の笑：回复玲老师 当月开发票收到货款会计应该以什么为做账凭证? 有两种做法,第一:一次性做分录:借:现金\\\\银行存款 贷:主营业务收入 应交税金--应交增值税(销项税额) 第二:分开做分录:开票:借:应收帐款 贷:主营业务收入 应交税金--应交增值税(销项税额) 收款:借:现金\\\\银行存款 贷:应收帐款 %2b------------------------------这2种做法实际做出来的账务，财务报表数据是一样的吗？

玲老师：回复miss袮の笑这二种处理一样的  就是用应收账款过度一下可以 

miss袮の笑：回复玲老师 必须是当月收到的发票可以按照这2种方式做，如果是跨月开出的发票的话，只能是通过第二种做法做是吗？

玲老师：回复miss袮の笑你好 哪种都可以 过度也可以 

miss袮の笑：回复玲老师 好的，谢谢老师，您讲的很好，但是咱学堂有没有关于开出发票，收到货款的实操或者是学习课程？发我下链接，谢谢

玲老师：回复miss袮の笑你好，没有专门讲这个了。 可以看相关的实操会有相关知识点的业务涉及。

?：回复邹老师 那成本什么时候结转呢？分录又怎么做呢？

邹老师：回复?你好，成本在确认收入的时候结转，分录是 借；主营业务成本，贷；工程施工——合同成本

Kalen Wu：回复meizi老师 什么叫做补送200吨，200吨之前就已经发给客户了啊，只是a公司开票先是开票800吨

meizi老师：回复Kalen Wu 你好；   你们实际  就是后面会 补开200吨的发票给客户 ；  你实物送了 1000吨； 开了 800吨；  差200吨后期你们不补开发票吗   

Kalen Wu：回复meizi老师 会补开发票的啊，补开200吨的发票。第一次开发票开800吨，把1000吨的送货单附在这800吨的发票后面，那么下次补开200吨发票时还需要附上送货单吗

meizi老师：回复Kalen Wu 你好； 那就不影响你的； 你后面补200吨发票即可； 现在 把你送货的 单子1000吨 和开票的800吨发票一起付做附件   

Kalen Wu：回复meizi老师 那送货单只有一联，只能放一个地方，要么放在800吨的发票后面，要么放在200吨的发票后面。另外问下，销售发票后面附上送货单这是硬性规定吗

meizi老师：回复Kalen Wu 你好 ； 后面你用复印件即可  ； 这个正常发票和你  送货单这个是一起  发的； 这个没有明文说必须要有； 但是实际中 一般我们是一起放   

糖果老师：回复yi平退部分款的话，相当于销售折让。 借：银行存款 　　应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字） 　　贷：库存商品

yi平：回复糖果老师 就是买货10000进项发票已开已认证！现在有质量问题！没有退货厂家直接优惠1000元开具1000元红字发票！以前做的库存商品银行存款的分录！现在这折让的1000元怎么处理分录

糖果老师：回复yi平借：银行存款1000 贷：库存商品1000/1.13 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）1000/1.13*0.13