李老师2：回复jossonli关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定 根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下： 小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。 小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。 小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。  

沉默：回复邹老师 那附加税需要记到营业外收入里吗？有无具体文件号？

邹老师：回复沉默你好，不需要的，文件没有对这方面作出规定的

Zzz7：回复maize老师 那这个转出未交增值税科目就是期末留底的金额吗

maize老师：回复Zzz7这个需要看你销项税额和进项税额多少，要是没有别的只有这个，这个是表示留底

Zzz7：回复maize老师 老师进项和销项也需要每个月都做一次结转么？

maize老师：回复Zzz7最好是按月做，根据学员反馈不按月做，后续对不上了

Emaly：回复吴少琴老师 因为应交增值税下面没有减免税，只有未交增值税，进项税，我选增值税这个提示不是末级科目

吴少琴老师：回复Emaly那你自己设置一个减免税科目

Emaly：回复吴少琴老师 我选增值税-进项税可以吗

吴少琴老师：回复Emaly应交税费-增值税-减免税

Emaly：回复吴少琴老师 哦哦，好的，谢谢

吴少琴老师：回复Emaly满意请打五星好评

小鱼儿：回复郭老师 老师，我已经计提了，也计入营业外收入-税收减免了，没问题吧

郭老师：回复小鱼儿你好，没有问题的，可以。

苏懒懒：回复玲老师 一般纳税人

苏懒懒：回复玲老师 那如何做分录呢？

玲老师：回复苏懒懒是因为什么原因减免的 还是现在的开免税的发票那种的

苏懒懒：回复玲老师 现在是特殊时期，国家给的减免

玲老师：回复苏懒懒借 应交税费-未交增值税 贷营业外收入

苏懒懒：回复玲老师 好的，谢谢！

玲老师：回复苏懒懒不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

missing：回复bamboo老师 借减免税额，贷方应付

bamboo老师：回复missing借 管理费用 贷 应交税费～应交增值税～减免税款

徐阿富老师：回复幽兰应交税费，打错字了。不好意思

幽兰：回复徐阿富老师 老师，税金及附加怎样做账务处理

徐阿富老师：回复幽兰你好，减免增值税就不用计提附加税，如果之前计提的，冲回就好，怎么计提就写同样分录，金额负数

唐123：回复言岩老师 这样岂不是要多交企业所得税？

言岩老师：回复唐123你好。 小微企业免征的增值税需要并入收入总额，缴纳企业所得税。

唐123：回复言岩老师 那如果达不到起征点，可不可以直接不做价税分离，直接放入主营业务收入里面呢？

言岩老师：回复唐123你好。是要做出税费的，可以看出免税总额是多少。

Annaly：回复袁老师 那应交税费～应交增值税 贷方保留余额，不用冲减是吗？

袁老师：回复Annaly是的

Annaly：回复袁老师 好的，谢谢老师，辛苦了

嗨：回复赵老师 预缴的，税务调整补缴怎么处理？

赵老师：回复嗨借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款