黄文清：回复maize老师 老师需要填写附表免税，主表直接带出来？

maize老师：回复黄文清是的，需要先填写减免表免税下面 ，主表是不是会带出需要看你们那边是不是设置公式，有就会自动带出，没有就自己填写下这个

黄文清：回复maize老师 做账的时候还需要计提1个点增值税吗？我们是无票收入，

maize老师：回复黄文清不需要，直接做借银行 贷主营业务收入就可以，不做税

黄文清：回复maize老师 老师，酒店行业是（1）减2增1的基础上免1个点？（2）还是直接免3个点？ 如果是第一种，减2免1，哪一个点需要计提吧？

maize老师：回复黄文清直接免的是3% 和那个小规模减按1%不是一个优惠 ，这个是单独免税优惠，你开发票是开免税，不是开1% 这个，你做分录是不做税了，直接根据发票做发票没有税就不做税，

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 我也是这么做的，为什么最后负债表与利润表不平，显示负债表多了减免税的金额，购买的税控盘，分录是这么做的 结转就是按照您发的分录那样做的

江老师：回复萌哒哒的小萝卜不平，估计是你增值税税表申报时没有做减免税吧

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 申报表没有问题已经做了减免，和申报表没有关系，有人说减免税不应该结转到转出未交增值税，而是结转到营业外支出，但是应交税费的金额与纳税申报表中增值税的金额就不一致了呀

江老师：回复萌哒哒的小萝卜这个是结转到营业外收入，肯定就不平了 减免税的分录 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 这个要结转到营业外收入？

江老师：回复萌哒哒的小萝卜是的，肯定是营业外收入，可能是你的账务处理错误了

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 一、 借:应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 二、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 但是另一个老师告诉我要这么做

江老师：回复萌哒哒的小萝卜一、另外一个老师的分录处理错误，老师与老师的水平不一样的。 二、因为你想应交税费——应交增值税（减免税额） 这个减免的账务处理是这样的。 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入 这时应交税费——应交增值税（减免税费）科目属于借方余额，转走时就是我写的分录，多贷方转走。这个减免税费等同于进项税额。 三、 借:应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 四、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 这样最后转入应交税费——未交增值税科目 ，才能少交增值税 因为交增值税的分录是 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 如果交增值税时，应交税费——未交增值税是贷方余额。减免税费，是抵减应交的增值税 这个问题我全部给你讲清晰了。

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 老师，减免的时候，贷方不是管理费用？

江老师：回复萌哒哒的小萝卜这个你说了两种处理方式， 第一种方式： 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入 第二种方式： 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 正数 借：管理费用——办公费 负数 两种处理方式都是对的，不影响企业所得税

沉香：回复小云老师 那不是又转到未交增值税去了吗？

沉香：回复小云老师 还是有余额啊

小云老师：回复沉香借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税（减免税款）

小白：回复小云老师 减免的不需要做什么账务处理吧？

小云老师：回复小白减免的不需要做什么账务处理

小白：回复小云老师 为什么 有的人说需要 ，很多说不需要，我身边的朋友都没有做账务处理，直接按照减免之后的金额做账。那天看有人问的，说需要每月正常计提社保分录。再实际缴纳的时候 减免的部分计入营业外收入科目。我也是晕了

小云老师：回复小白有些地方的先扣的，就是可能他在做账的时候还不知道减免多少钱，那种就可以先计提再转营业外收入

小白：回复小云老师 老师就是意思，比如在政策出来之前，大家还不知道需要扣除多少钱，都是正常计提的，然后突然政府返还了，那就先计提，然后再转营业外收入。如果像现在已经木已成舟，就是按照减免后的缴纳的话，那就正常按照减免后的计提，缴纳社保，不需要多计提，然后再减免的部分做营业外收入。可是这样的？

小云老师：回复小白是的，可以这样理解。

清新：回复郭老师 看了一篇文章，说是红冲会议收入不算免征，有点晕了

郭老师：回复清新我没看懂你说的 你负数收入了更不应交税

无聊的黑夜：回复宸宸老师 不需要再做 借：应交税费-应交增值是（增值税加计递减） 贷：其他业务收入（加计递减收益） 这一项是吗？那她之前做了我是要调账冲了吗

宸宸老师：回复无聊的黑夜您好，不需要做的，不对的全部红冲，或者调账

冲冲冲呀：回复小云老师 她说，现在金税盘的费用都是公对公网上支付，还没有发票，所以他都是做，借：应付 贷银行

冲冲冲呀：回复小云老师 请问金税盘的维护费要一次性全额扣除吗，还是可以分次的，今年没扣的可以以后扣这样

小云老师：回复冲冲冲呀不用发票也可以那样做账呀，又不影响

小云老师：回复冲冲冲呀是全额扣除，当然你一次扣不完就分次

冲冲冲呀：回复小云老师 那按照第一种做法，那扣不完的话，管理费可以冲不平了诶

小云老师：回复冲冲冲呀你没扣完肯定就不会冲完呀，这又不影响