珍惜生活：回复宋生老师 供电是开票给了物业公司

宋生老师：回复珍惜生活你好！那就要确认收入交税了。 借：应收账款 贷主营业务收入 应交税费—应交增值税

6：回复孺子牛老师 还是不理解 我强行记忆吧 自行研发的无形资产，属于税法的优惠扣除政策，实际属于永久性差异的，不确认递延所得税。

孺子牛老师：回复6能记住也行，慢慢理解。

无私的绿草：回复立红老师 1、甲公司5月份进行现金清查，发现现金长余30元，原因待查。经过调查，认为现金长余属于无法查明原因的现金溢余，经批准核销 2、甲公司本月销项税额为450 000元，进项税额为320 000元，计算本月应交增值税数额并上交。 3、甲公司采用备抵法核算坏账损失。201 6年年末应收账款余额为2 000000元，提取坏账准备的比例为5%; 2017年6月发生了坏账损失8000元; 2017年年末应收账款余额为1200 000元，计算计提本年坏账准备。 4、甲公司向外地大华公司发出甲产品480件，每件售价1000元，增值税税率13%，另开出支票代垫运费1000元，采用托收凭证结算方式。银行办妥收款手续

立红老师：回复无私的绿草同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题重新发起提问，方便老师解答。

无私的绿草：回复立红老师 1、甲公司5月份进行现金清查，发现现金长余30元，原因待查。经过调查，认为现金长余属于无法查明原因的现金溢余，经批准核销。

立红老师：回复无私的绿草你好 借，库存现金 贷，待处理财产损溢 借，待处理财产损溢 贷，营业外收入

无私的绿草：回复立红老师 2、甲公司本月销项税额为450 000元，进项税额为320 000元，计算本月应交增值税数额并上交。

立红老师：回复无私的绿草你好 应交税额=450000-320000=130000 借，应交税费——未交增值税 130000 贷，银行存款 130000

无私的绿草：回复立红老师 3、甲公司采用备抵法核算坏账损失。201 6年年末应收账款余额为2 000000元，提取坏账准备的比例为5%; 2017年6月发生了坏账损失8000元; 2017年年末应收账款余额为1200 000元，计算计提本年坏账准备。

立红老师：回复无私的绿草你好 ，计算计提本年坏账准备。=1200000*5%-（2000000*5%-8000）

无私的绿草：回复立红老师 分路呢

无私的绿草：回复立红老师 7、甲公司购入一项非专利技术，取得的增值税发票上注明的价款为90000元，税率6%，以银行存款支付;当月投入使用，受益年限为10年，按月摊销，其中的2/3用于A产品的生产，剩余部分为管理部门使用。

立红老师：回复无私的绿草你好 借，无形资产 90000 借，应交税费——应增进5400 贷，银行存款95400 借，生产成本500 借，管理费用250 贷，累计摊销750

无私的绿草：回复立红老师 13、甲公司的注册资本300万元，为了扩大经营规模，引入新的投资人,拟将注册资本增加到400万元。该投资人投入现金110万元，获得甲公司股份1/4，款项已到账。

无私的绿草：回复立红老师 月末怎么费用结转举一个例子

立红老师：回复无私的绿草1 借，银行存款110 贷，实收资本 100 贷，资本公积 10 2 借，本年利润 贷，管理费用等 其他问题 您需要重新发起提问

无私的绿草：回复立红老师 你好第七题的五百 二百五是怎么得来的鸭

立红老师：回复无私的绿草你好，第七题的五百 二百五是怎么得来 500=90000/10年/12个月*2/3 250=90000/10年/12个月*1/3

无私的绿草：回复立红老师 12、甲公司月末将上述费用结转。

立红老师：回复无私的绿草同学您好，因答疑老师答题有时间限制，您需要重新发起提问，方便老师解答。

不理不理冰：回复秦枫老师 分公司 借所得税费用贷其他应付款 -总公司 借其他应付款-总公司 贷银行存款 总公司 借 应交所得税 贷 银行存款 借 其他应收款-分公司 贷 应交所得税 借 银行存款 贷 其他应收款-分公司。 如果这样做分录可以吗

秦枫老师：回复不理不理冰分公司如果要体现缴纳所得税  ，肯定要从应交税费科目过度一下  ，我上面写的分录是为了跟总公司一致用了其他应收款， 用其他应付款更加直观！总公司只是代为分公司交纳，账面上只存在跟分公司往来，总公司不应使用是应交税费科目 

不理不理冰：回复秦枫老师 可是扣税单是总公司那里的呢 分公司没有扣税回单

秦枫老师：回复不理不理冰你都已经计提所得税费用，但是账面上如果不反应应交税费，流程不太清晰，你可以问总公司要下该笔回单扫描或者复印件，我认为该事项分公司应该登记3笔记账凭证，才能准确反映计提支付和代付流程，不过你的分录也可以，因为所得税费用进了利润表，应交税费也只是过度了一下，也没有太大问题！

不理不理冰：回复秦枫老师 好的 谢谢老师 你给的分录很有用 

秦枫老师：回复不理不理冰不客气 祝工作顺利 

不理不理冰：回复秦枫老师 再问老师一个问题  就是所得税汇算清缴后 盈余公积需要在计提差额吗

秦枫老师：回复不理不理冰21年按要求做了计提盈余公积分录，22年汇算清缴后按照负数冲回，正数补提！

不理不理冰：回复秦枫老师 好的。明白了

秦枫老师：回复不理不理冰好的 同学 有问题 随时可以来会计学堂 

谨慎的溪流：回复钟存老师 小规模开票金额属于免税范围内，不征增值税，开票的内容全部需要做营业收入吗，还是可以做预收款可以安期分摊，当期少缴企业所得税

钟存老师：回复谨慎的溪流做收入是会计准则规定的 按照完工进度 但是只要开具了征税发票 就需要计算申报增值税的

谨慎的溪流：回复钟存老师 企业所得税呢，开具的发票可以分期吗

钟存老师：回复谨慎的溪流企业所得税呢，开具的发票可以分期 可以的，企业所得税跟着会计一样的进度

自由的水壶：回复王雁鸣老师 @王老师不是汇算清缴表哦，是ABC4000里面的企业所得税年度申报表

王雁鸣老师：回复自由的水壶您好，年度申报表，就是汇算清缴表的。

百味、：回复邹老师 无形资产

邹老师：回复百味、你好，借；无形资产，贷；实收资本

百味、：回复邹老师 是用双方确认的价值吗？

邹老师：回复百味、你好，应按投资合同或协议约定价值确定无形资产价值（但投资合同或协议约定价值不公允的除外）入账

王晓老师：回复蜘蛛侠566所得税费用，还是按照会计利润算出的，确认递延所得税负债，会使得计算应交税费时调减

蜘蛛侠566：回复王晓老师 就是这个暂时性差异只影响当期的应交所得税，不影响所得税费用吗

王晓老师：回复蜘蛛侠566您好，是的，是这么理解的