飯糰兒：回复王雁鸣老师 算手续费嘛？@王老师:

王雁鸣老师：回复飯糰兒您好，对的，算手续费即可。

小小乔：回复紫藤老师 第一步银行存款增加了，第二步，银行存款减少了，不是涉及钱了么

紫藤老师：回复小小乔你好，这个没有支出，而是缴纳

小小乔：回复紫藤老师 嗯嗯，明白了，谢谢老师

紫藤老师：回复小小乔不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

ss：回复邹老师 购销合同借方也是税金及附加吗?计提时:借:税金及附加 贷:应交税金/印花税 缴纳时:借:应交税金/印花税 贷:银行存款

邹老师：回复ss你好，不需要计提，缴纳就做这个分录 借:税金及附加 贷:银行存款

QQ老师：回复?茜茜你好！你们统计数据会有麻烦

?茜茜：回复QQ老师 这是18年的账了，这样对报税可有影响。 有什么不好的影响。

QQ老师：回复?茜茜你好！实际业务没有影响，只是汇算清缴统计数据会有麻烦

?茜茜：回复QQ老师 借，本年利润 贷，所得税 这个分录现在还能做吗？我看利润表，企业所得税在利润总额下面，企业所得税影响的是净利润，并不影响利润总额

QQ老师：回复?茜茜你好！跨年直接转未分配利润

QQ老师：回复?茜茜你好！跨年直接转未分配利润

?茜茜：回复QQ老师 所得税为什么能结转到本年利润贷方，所得税影响的不是净利润吗

QQ老师：回复?茜茜你好！当年的计入本年利润

?茜茜：回复QQ老师 计入本年利润了，不就影响企业所得税了吗？

QQ老师：回复?茜茜你好！是的，那就是净利润了，

?茜茜：回复QQ老师 企业所得税的应纳税所得额不是利润总额吗。

?茜茜：回复QQ老师 也就是说计提企业所得税，期末结转到本年利润的贷方，并不会少交企业所得税。 这个和费用，税金及附加不一样，费用，税金及附加能少交企业所得税。

QQ老师：回复?茜茜你好！应纳税所得税不是净利润，净利润是会计法上的，应纳税所得额是税法的，否则就没有汇算清缴了

?茜茜：回复QQ老师 也就是说所得税虽然计提了，但是不能所得税税前扣除。

QQ老师：回复?茜茜你好！是的，否则就是循环了

?茜茜：回复QQ老师 我们符合小微，请问老师应纳税所得额120万，企业所得税交多少钱？还有速算扣除数减五万吗？这个速算扣除我不知道。

QQ老师：回复?茜茜你好！100－300万按10％计算企业所得税

?茜茜：回复QQ老师 100万以下是百分之5吧 120是100万按照5个点 多出来的20万按照10个点吧 这么计算的话企业所得税是不是七万

QQ老师：回复?茜茜你好！不是的，超过就全额按10%计提不是分级的。

?茜茜：回复QQ老师 这里说的是可以分级。

QQ老师：回复?茜茜你好，不是的，一百万以内按5%计算，一百万到三百万之间是按10%计算，三百万以上的按原税率计提。你可以向你们当地税务局确定一下。

Debbie：回复李老师 这样的话，在16年用“营业税金及附加-房产税”岂不是也是表示16年发生的呢？这笔营业税金和附加在明年17年做16年汇算清缴也不能税前扣除？

李老师：回复Debbie不能扣除的

Debbie：回复李老师 汇算清缴后补缴的所得税分录是不是必须用以前年度损益调整来做呢，不管采用什么准则？ 1.借：以前 贷：应交税费 2.借：以前 贷：银行 3.借：利润分配-未分配利润 贷：以前 而采用小准则企业补缴去年的一笔费用，是不是可以不用以前年度损益调整这个科目？ 直接，借：营业税金及附加-房产税 营业外支出-滞纳金 贷：银行存款

李老师：回复Debbie不是 小准则简化 就计入当期损益 大准则才计入以前年度损益

Debbie：回复李老师 小准则没简化时会计分录怎么做呢

李老师：回复Debbie小准则规定就是简化处理的 才计入当期损益啊

Debbie：回复李老师 那跨年补缴的税是不是小准则也要用以前年度损益调整这个科目

李老师：回复Debbie小准则没有以前年度损益调整这个科目

Debbie：回复李老师 好的。这样的话，小企业会计准则下，处理这2种情况，没用到以前年度损益调整这个科目，应该也不用调什么资产负债表的期初余额吧

李老师：回复Debbie不用的

Debbie：回复李老师 如果今年5月汇算清缴15年账时，已经把这笔16年补缴费用调增了，应该必须得用以前年度损益这个科目了吧？

李老师：回复Debbie不用啊，小准则没有那个科目

Debbie：回复李老师 我现在才知道小准则没有这个科目。但是已经5月份在汇算清缴调增了这笔费用，都登账了，所以我只能将就下去？这次如果用营业税金和附加，应该是汇算清缴没调15年费用才可以用

李老师：回复Debbie小准则是那么处理啊 但是16年不能税前扣除

Debbie：回复李老师 好的，谢谢

李老师：回复Debbie您好 可以评价下吗 谢谢

Debbie：回复李老师

李老师：回复Debbie不客气 记得好评

萱萱老师：回复静子要努力XX公司销售费用管理制度 为了加强财务管理，建立健全分公司的财务费用管理，特制定本制度。 一、费用预算、申请及拨入 .1、各销售分公司于每月25日编制本单位下月的“销售分公司费用预算、申请表”，26日上报股份公司财务部，由公司财务部和销售总监审核，总经理审批后执行。 2、各销售分公司编制下一月的“费用预算、申请表”，应依据上一月的费用实际列支情况分项目调整填列。 3、编制“费用预算、申请表”应遵循收付实现制原则。下月可能上缴的增值税应根据本月的销售、开具发票情况等分析填列。 4、编制“费用预算、申请表”，应根据下月的费用预算情况及本月的费用现金余额情况填列。其中，业务人员的工资费用为当月工资费用，即按照当月的销售情况考核的工资。 5、收到股份公司总部拨入的费用款项，出纳应当编制如下会计分录： 借：银行存款---费用户 贷：内部往来---股份公司 记账凭证后附由各销售公司财务经理审签的银行进账单。 二、费用审批列支 1、对于预算内费用由各销售分公司财务经理审核、公司经理审批后在相应项目内列支，列支时必须严格控制在预算相应项目金额内，一种项目节余不能列支其他超支项目。对于确实需要发生的预算外费用必须专项报告至股份公司财务部审核，报股份公司总经理审批后执行。 2、分公司总经理发生的费用由股份公司财务部和销售总监审批。 3、分公司财务经理的费用由股份公司财务部审批。 三、差旅费管理 1销售分公司差旅管理参照股份公司《差旅费管理办法》执行，但开支标准按下列标准执行，超标准自己负担： 单位：元 项目内容名称 住宿费 伙食费补助 交通费补助 特区 省会 一般地区 特区及省会 一般地区 特区及省会 一般地区 销售分公司经理 160 140 100 5 5 5 5 分公司财务经理 140 100 80 5 5 5 5 业务员及办事员 120 90 70 5 5 5 5 交通费用报销一律按照以下标准执行。 项目名称 火 车 轮 船 飞 机 销售分公司经理 软卧 二等舱 特殊情况报销售总监批准 分公司财务经理 硬卧 三等舱 无 业务员及办事员 硬卧 三等舱 无 2业务员每人每月补助费用为XXX元，在工资中发放。业务员在销售分公司所在地以外的地区出差，出差补助按以上标准执行，在出差费用中报销列支。 四、市内交通费管理 业务员每人每月市内交通费限额300元，凭票据实报销。 五、办公费 办公费用平均每人每月XX元，包括公共办公费（指固定电话费、复印纸等办公费用），费用总额由财务部控制，超支部分由分公司总经理负责。 六、业务招待费 业务员在招待客人前必须提前申请，销售公司总经理根据业务需要审批，但费用必须控制在预算内，发生的费用按申请限额和费用报销程序报销。 七、通讯费管理制度 1、手机、呼机等通讯工具原则上由个人购买，公司不承担费用； 2、每月通讯费用由个人在通讯公司缴纳，凭发票在限额内报销，超限额部分由个人承担； 3、所有报销通讯费用人员的手机号码必须由各分公司统一在通讯公司以公司名称办理。 附：通讯费报销及补贴标准 报销标准职位 移动通讯费报销标准（元/月） 分公司经理 XXX 分公司财务经理 XXX 销售代表及业务员 XXX 出纳 XXX 八、其他费用。除以上费用以外的其他费用如各种税金、租赁费、运输费、物料消耗、装卸费、水电费等均按照费用审批列支程序办理。 九、费用考核。股份公司按年初测算的费用比率对各销售分公司进行包干，总额控制，各销售分公司的内部考核办法由销售部门另行制定。 十、以上费用标准仅限于销售分公司成立之初执行，待产品达到一定销量后，股份公司将按照考核标准对各销售分公司进行工资及费用等进行考核，控制总量，具体薪酬分配及费用开支标准由销售部门统一制定。

萱萱老师：回复静子要努力你可以根据公司实际情况参考一下

暖暖老师：回复务实的电脑借银行存款499550 财务费用15450 贷应收票据515000

刘坤：回复珮希老师 谢谢。工程款的发票备注栏必须注明的内容是什么呀

珮希老师：回复刘坤备注栏必须注明建筑服务发生地