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进口关税及增值税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ K 发表的提问：
外贸企业，进口，出口，汇兑，增值税、关税等 相关会计分录是怎么写的？谢谢
借；库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目 借；应收账款 贷；主营业务收入 借；银行存款 财务费用——汇兑损益 贷；应收账款
16楼
2022-12-14 11:12:34
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K：回复邹老师 关税是直接计到库存商品里吗？ 出口退税是怎么处理的？
2022-12-14 11:43:39
邹老师：回复K1，是的 2，借；其他应收款——应收出口退税款 贷；应交税费-应交增值税（出口退税）
2022-12-14 11:54:56
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 沉默ヽ呮昰無仂訴說 发表的提问：
老师你好，麻烦问下付进口关税和增值税如何做会计分录
关税计入原材料成本，增值税计入应交税费
17楼
2022-12-14 12:30:45
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小五子老师
职称：中级会计师,注册会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ K14617785746499 发表的提问：
海关进口增值税如何入账啊，税款和价格怎么做会计分录
你好！ 借：库存商品 -锂电池   412737.15      应交增值税-应交增值税（进项税额） 53655.83   贷：银行存款     466392.98
18楼
2022-12-14 13:42:14
全部回复
小五子老师：回复K14617785746499关税计入成本，增值税计入进项税额 借；库存商品等科目 应交税费（进项税额 ） 贷；银行存款等科目
2022-12-14 14:00:40
K14617785746499：回复小五子老师 这个没有从银行走
2022-12-14 14:14:27
小五子老师：回复K14617785746499那就贷库存现金或者其他应付款。
2022-12-14 14:27:46
K14617785746499：回复小五子老师 老师，你知道为啥缴款单位有2个公司名称吗？
2022-12-14 14:52:15
小五子老师：回复K14617785746499这个具体业务需要咨询海关的。
2022-12-14 15:16:02
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ FACE PLUS 发表的提问：
关于月末增值税进项税额转出、及缴纳增值税时的会计分录
进项转出是费用还是存货？
19楼
2022-12-14 14:40:03
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FACE PLUS：回复文文老师 费用
2022-12-14 14:52:42
FACE PLUS：回复文文老师 公司是一般纳税人，所以有进销项
2022-12-14 15:07:20
FACE PLUS：回复文文老师 想请假关于月末进销项会计科目的结转
2022-12-14 15:33:16
FACE PLUS：回复文文老师 请教
2022-12-14 15:43:56
文文老师：回复FACE PLUS进项转出是费用，借：**费用 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 月末结转科目 借：应交税费-应交增值税-销项 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项 应交税费-应交增值税-转出未交增值税
2022-12-14 16:01:17
FACE PLUS：回复文文老师 老师，我想请教的是关于进项税，销项税的月末结转问题
2022-12-14 16:25:53
FACE PLUS：回复文文老师 我在百度上面看的是一头雾水
2022-12-14 16:43:38
FACE PLUS：回复文文老师 我虽然每个月有缴纳增值税，但是我没有做会计分录，没有结转销项税
2022-12-14 17:09:12
FACE PLUS：回复文文老师 我看百度上面是应交税费–未交增值税
2022-12-14 17:31:47
FACE PLUS：回复文文老师 贷:应交税费–销项税额
2022-12-14 17:56:25
文文老师：回复FACE PLUS实际上就是应交增值税下的二级内部结转，使进项，销项等余额为0 应交税费-应交增值税这个科目余额还是没变的。
2022-12-14 18:10:19
FACE PLUS：回复文文老师 我以前缴纳税费都没有做分录，现在应该如何调整科目呢
2022-12-14 18:28:24
文文老师：回复FACE PLUS缴纳税费都没有做分录，那支出的银行存款如何处理的
2022-12-14 18:56:27
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 追寻的洋葱 发表的提问：
老师，目前手里只收到海关进口关税与进口增值税专用缴款书 ，别的单据还没有拿到，做会计分录的时只把关税计入成本，进口增值税抵扣，那么商品的实际采购成本等合同、报关单及外商的发票拿到后再入账，还是直接就按照进口值税缴款书上的完税价格计入成本呢 例如： 进口关税的完税价格是1000元， 关税是100元， 进口增值税是187元， 只收到进口关税与进口增值税缴款书（别的单据还在报关公司） 分录： 借：在途物资 100 应交税费--应交增值税（进项税额） 187
你好，按1100计入成本
20楼
2022-12-14 15:50:38
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 蔡彩虹 发表的提问：
关于进口关税和进口增值税的怎么做分录？
进口关税全部计入采购成本 进口增值税等海关确认后，做进项税抵扣
21楼
2022-12-18 19:28:15
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蔡彩虹：回复李爱文老师 老师可不可以根据我拍给你的银行回单和进口关税和进口增值税的票给我把具体分录和数据写一下？还不不太明白怎么写分录，谢谢
2022-12-18 19:52:53
李爱文老师：回复蔡彩虹借：库存商品（或原材料） 1672.61 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 5454.21 贷：银行存款 7126.82
2022-12-18 20:10:43
蔡彩虹：回复李爱文老师 进口关税没有退税一说嘛？
2022-12-18 20:28:58
李爱文老师：回复蔡彩虹进口关税没有退关税一说 常说的退税是指退增值税
2022-12-18 20:51:48
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ fairy～*～ 发表的提问：
老师，请教下哈！付关税和进口增值税会计分录怎么做呢？
关税这个是做成本下面，进口增值税这个做进项税额，借原材料 应交税费 待抵扣进项税额，贷应付账款，这个认证相符稽核比对通过可以抵扣这个就可以做借进项税额 贷待抵扣进项税额
22楼
2022-12-18 19:51:04
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 微笑 发表的提问：
收到海关进口增值税专用缴款书会计分录怎么做
借；库存商品等科目 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；银行存款等科目
23楼
2022-12-18 19:59:09
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职称：
解题: 
引用 @ 土豆小宝 发表的提问：
收到进口增值税和进口关税的专用缴款书给怎么入账，会计分录要怎么写？
学员你好，进口关税计入货物的成本，进口增值税计入增值税的进项税额。
24楼
2022-12-18 20:27:20
全部回复
冯慧老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.11w
引用 @ 晟染 发表的提问：
老师，进出口公司（主营业务是代理进口）代客户缴纳进口关税增值税的会计分录怎么做？
借：其他应收款 贷：银行存款
25楼
2022-12-18 20:53:58
全部回复
晟染：回复冯慧老师 那交这个进口关税增值税怎么做?
2022-12-18 21:20:05
冯慧老师：回复晟染关税和增值税是企业的，不是你们的，你们要向企业要回，你们不用处理，借:其它应收款就可以
2022-12-18 21:34:58
冯慧老师：回复晟染关税和增值税是企业的，不是你们的，你们要向企业要回，你们不用处理，借:其它应收款就可以
2022-12-18 22:01:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 淡然的雨 发表的提问：
是委托报关行帮助我们报关，收到海关进口增值税和进口专用缴款书怎么做会计分录
借；库存商品等科目 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目
26楼
2022-12-19 17:43:32
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ 小 米 高 翔 发表的提问：
亲，支付给代理方的进口服务税，关税，增值税分别做什么会计分录？
同学你好 借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：其他应付款-某报关公司，支付税款时：借：其他应付款-某报关公司，贷：银行存款 服务费 借管理费用服务费 贷银行存款
27楼
2022-12-19 17:56:44
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.79w
引用 @ 曾小青 发表的提问：
公司进口乙材料10万美元，进口关税税率6%，进口增值税由海关已代征，货到验收（汇率7.50），请问怎么做会计分录？
借：原材料 45000 应交税金-应交增值税-进项120000 贷：银行存款 165000 1200
28楼
2022-12-19 18:25:48
全部回复
曾小青：回复暖暖老师 怎么计算的？1200是什么？
2022-12-19 18:49:38
暖暖老师：回复曾小青1200是不小心打进去的，没有这个数字
2022-12-19 19:02:02
曾小青：回复暖暖老师 怎样计算的可以告诉我吗？
2022-12-19 19:31:52
曾小青：回复暖暖老师 我不会
2022-12-19 19:44:34
暖暖老师：回复曾小青关税是要计入成本的=10*6%*7.5=4.5 增税=10*16%*7.5=12
2022-12-19 20:13:14
曾小青：回复暖暖老师 45000？120000？165000？
2022-12-19 20:30:19
暖暖老师：回复曾小青计算过程在上边了
2022-12-19 20:48:31
曾小青：回复暖暖老师 进口也要交进项税啊，出口货物需要交销项税吗
2022-12-19 21:16:31
暖暖老师：回复曾小青出口货物一般是免税的
2022-12-19 21:33:23
曾小青：回复暖暖老师 成本是75+4.5=79.5吧
2022-12-19 21:51:44
暖暖老师：回复曾小青对的，完税价格加关税
2022-12-19 22:17:14
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ ????Xia De???? 发表的提问：
收到商品及进口增值税发票时借：库存商品应交税费贷：应付账款进口增值税抵扣后需要做会计分录吗？
你好，需要附上发票，入库单作为这个分录的附件 这个是认证抵扣之后的分录
29楼
2022-12-19 18:50:45
全部回复
????Xia De????：回复邹老师 那取到进口增值税 还没有认证抵扣的分录是？
2022-12-19 19:10:30
邹老师：回复????Xia De????你好，没有认证抵扣就这样做分录 借：库存商品 应交税费——应交增值税（待认证进项税额） 贷：应付账款
2022-12-19 19:40:07
????Xia De????：回复邹老师 请问认证之后的 本月应交税不是抵扣减少了吗？ 如果还是在借方不是没有减吗
2022-12-19 20:04:39
邹老师：回复????Xia De????你好，认证了之后做这个分录 借；应交税费——应交增值税（进项税额） 贷；应交税费——应交增值税（待认证进项税额）
2022-12-19 20:21:30
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 余婧 发表的提问：
老师您好，我想知道，进口牛奶，付汇，进口增值税，和进口关税的会计分录如何做？做完后，如何结转成本？请教分录
分录： 借：库存商品 （付汇+关税） 借：应交税金-进项税金 贷：银行存款 （付汇） 贷：银行存款（关税） 贷：银行存款（进口增值税）
30楼
2022-12-19 19:02:59
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余婧：回复三宝老师 付汇的金额，就是就是我给国外付款的金额吗？还是说，是增值税发票上的完税价格？
2022-12-19 19:28:00
三宝老师：回复余婧付汇金额是给国外付款得金额
2022-12-19 19:39:30
余婧：回复三宝老师 那月末结转成本怎么转？
2022-12-19 20:08:25
三宝老师：回复余婧销售后才结转成本啊 借：主营业务成本 贷：库存商品
2022-12-19 20:25:22
余婧：回复三宝老师 嗯嗯，已经销售出去了，而且还开票了。老师，那我开票了，分录就直接 借，银行存款，贷，主营业务收入，贷，应交税费-销项税，是这样吧
2022-12-19 20:45:43
三宝老师：回复余婧对，账务处理就是这样
2022-12-19 21:05:42
余婧：回复三宝老师 谢谢您
2022-12-19 21:21:22
余婧：回复三宝老师 老师还得问一下，结转成本的金额，就是付汇+关税的合计数，是吗？
2022-12-19 21:34:59
余婧：回复三宝老师 老师，我的付汇金额，和进口增值税发票上的完税价格，不一样，等于就按照实际付款金额走就行了，是吧？发票上的数字，就不用管了，是这个意思吗？
2022-12-19 21:54:07
三宝老师：回复余婧进口增值税税票，不是发票
2022-12-19 22:11:04
余婧：回复三宝老师 知道了，按照付汇金额记账。 老师我还有一个问题 我们进口牛奶，一次性进来一个集装箱，里面有两万多瓶牛奶，其中有一部分，销售出去了，还有另外一部分，用来开拓市场，打算零售卖出，零售卖出的，基本都是个人，不需要开票，那不开票的这部分，我该怎么处理？还有，进口过来的牛奶，过海关缴的这部分增值税，我不想进项税额转出，我想用来抵扣税款，那我该怎么填智慧财税，上的附表二呢？还有这个，增值税，我是什么时候上传好呢？
2022-12-19 22:26:16
三宝老师：回复余婧1、不开票的按不开票收入处理，同样计提税金 2、进口增值税可以抵扣，需要做进口增值税信息采集，比对后才可以抵扣。进口增值税比对，不同地区处理方法不同，请咨询当地税务局
2022-12-19 22:36:57
余婧：回复三宝老师 比对后，如果，进项税额多，销项税额少，那怎么办，是系统自动留底吗？
2022-12-19 23:01:45
余婧：回复三宝老师 老师关于不开票卖出还有老板赠送出去的，分录怎么做？
2022-12-19 23:25:13
三宝老师：回复余婧进项大于销项，进项税金留抵。 不开票的和正常开票一样做分录 老板赠送的 假设送了10块钱的货，税率10% 借：管理费用 11 贷：应交税金 1 贷：库存商品 10
2022-12-19 23:48:45
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