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进口关税及增值税会计分录
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ xiao 发表的提问：
海外代购涉税所应该涉及会计分录有哪些以及进口环节免征增值税所需要的凭证有哪些
(1)按照销售商品进行处理(你单位需要给委托代购单位另外开具发票而不是将销售方的发票转交) 购买代购商品,取得增值税专用发票,并验收入库支付货款 借:库存商品 应交税金---应交增值税(进项税额)(需要认证通过) 贷:银行存款 销售商品,开具专用发票并收到货款 借:银行存款 贷:其他业务收入--材料销售 应交税金---应交增值税(销项税额) 2差价按照取得手续费用缴纳增值税处理
106楼
2023-01-29 16:50:47
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Zmj 发表的提问：
想咨询进口货物的账务处理，，完税金额,82165，关税税率11.3%，关税9284.65，完税金额91449.65，税率17%，进口增值税15546.44，代理运费526.42，会计分录怎样记账
借：原材料 91976.07 （82165+9284.65+526.42） 应交税费—应交增值税—进项税 15546.44 贷：应付账款 107522.51
107楼
2023-01-29 17:04:38
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 闫倩老师 发表的提问：
进口商品怎么做分录关税和增值税的
借；库存商品 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目 关税计入成本，增值税计入进项税额
108楼
2023-01-29 17:17:02
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税剑法盾
职称：法律职业资格（律师）,注册税务师资格（税务师）,会计师-税务会计,会计领军人才,法院陪审员
4.99
解题: 0.55w
引用 @ 美好的泥猴桃 发表的提问：
必答[简答题 进口乙类卷烟300标准箱,进口完税价格总计300 万元,进口关税税率为20%。消费税从价税率 36%,从量税率150元/箱,增值税税率13% 要求计算:进口关税、增值税及消费税
您好，关税=300*20%=60万；消费税=（300%2B60）*36%%2B300*150/10000=134.1；增值税=（300%2B60）*（1%2B36%）*17%=83.23万
109楼
2023-01-29 17:40:19
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
收到海关进口增值税单，还没付汇 怎么做分录。。？实际付汇后怎么做分录 实际金额跟税单的有汇率差怎么办？怎么调整做分录？
1，收到进口增值税票 借应交税金-进项 贷银行存款 2，实际付汇根据进口发票和付汇凭证做账 借库存商品 贷银行存款 3增值税票上的金额是海关核定的计税金额，不作为入账依据。和实际付汇差额不用做账务处理
110楼
2023-01-29 17:47:59
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仰望星空：回复三宝老师 差额不做处理不可能 我上个月按海关核定计税金额入账的，这个月付的，差额要做账的 要么红冲上个月的入账金额
2023-01-29 18:08:28
三宝老师：回复仰望星空不知道你哪来的规定。我所知道的进口商品入账依据是进口报关单，进口发票和付款凭证
2023-01-29 18:33:04
仰望星空：回复三宝老师 这个月进口的，没有付款凭证就不做账吗
2023-01-29 18:57:46
三宝老师：回复仰望星空如果收到了进口发票就可以做账 借库存商品 贷应付账款
2023-01-29 19:08:14
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 遗失的美好 发表的提问：
一般纳税人进口货物，进口完税价格3万 关税8% 海关增值税17% 怎么写分录
你好，借；库存商品 3万*（1+8%） 应交税费（进项税额） 3万*（1+8%）*17% 贷；银行存款等科目
111楼
2023-01-30 17:15:30
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 梦饼饼 发表的提问：
同时收到海关进口增值税及海关进口关税专用缴款书，该如何做账。
你好 借；库存商品（不含税价款+关税） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷银行存款等科目
112楼
2023-01-30 17:32:36
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梦饼饼：回复邹老师 不含税的价款是用海关进口增值税的完税价格再加上单独的那个进口关税么？还是直接用关税那个完税价格加上关税了？
2023-01-30 17:46:41
邹老师：回复梦饼饼你好，是用 海关进口增值税的完税价格再加上单独的那个进口关税计入库存商品成本
2023-01-30 17:59:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 紫伊藤 发表的提问：
老师， 收到进口关税和进口增值税的缴款书，分录怎么做呢
你好 借；库存商品等科目（不含增值税价款+关税） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷；银行存款等科目
113楼
2023-01-30 17:44:58
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紫伊藤：回复邹老师 老师，进口材料这部分6月份已经入账了，当时进项税额没有认证，要到7月份才能认证，所以进口增值税和进口关税在7月份入账，关税可以记录到生产成本吗
2023-01-30 17:59:11
邹老师：回复紫伊藤你好，关税计入原材料成本，领用计入生产成本核算
2023-01-30 18:15:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 静待花开（陈） 发表的提问：
拿到进口关税，进口增值税和报关行代理费的发票时，应该如何做分录？
借；库存商品等科目（不含增值税价款+关税） 管理费用（代理费） 应交税费（进项税额） 贷；应付账款等科目
114楼
2023-01-31 16:46:48
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.79w
引用 @ 沉默ヽ呮昰無仂訴說 发表的提问：
进口增值税如何认证抵扣，期限是多久。 收到进口增值税如何做分录。进口增值税和关税的完税价格是否是一样。
你好，在电子税务局海关系统录入数据抵扣，期限360 和专票的儿一样做分录的。 不一样
115楼
2023-01-31 16:54:45
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 潇洒的胡萝卜 发表的提问：
从国外进口一批设备，价值300万，进口增值税48万，关税30万，运费2万，全部货款已支付。 会计分录为什么将增值税等都纳入了固定资产
你好，是小规模纳税人进口设备吗？
116楼
2023-01-31 17:20:13
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 会计服务 范 发表的提问：
进口增值税 关水缓息会计科目
你好。进口增值税入待认证进项税，关水缓息税入营业外支出
117楼
2023-01-31 17:44:59
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.79w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
进口货物是要先在海关那缴了进口关税和进口增值税才能放行，先缴税后入库这笔分录怎么做呢老师
你好，可以先做预付账款核算，冯打印可缴款书再冲减
118楼
2023-02-01 16:40:26
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青春侠：回复暖暖老师 不用通过材料采购科目来吗？然后这笔关税和增值税都是报关代理公司垫付的，后面我们又将钱打给他们
2023-02-01 17:27:13
暖暖老师：回复青春侠起码材料来了再做，建议等货物到了再做
2023-02-01 17:42:13
青春侠：回复暖暖老师 那如果是通过预付账款来算的话是 借:预付账款-海关关税 贷:其他应付款-宁波千盛供应链管理有限公司
2023-02-01 18:10:51
暖暖老师：回复青春侠嗯，到时付款和收到材料再分别冲减
2023-02-01 18:35:20
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 阿华 发表的提问：
出口货物增值税进项税不允许抵扣，会计分录？
你好！ 借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
119楼
2023-02-01 16:53:06
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阿华：回复蒋飞老师 但是这部分进项税，到时候会申请退税回来的。
2023-02-01 17:24:33
蒋飞老师：回复阿华你们是什么企业？
2023-02-01 17:49:52
阿华：回复蒋飞老师 是贸易公司
2023-02-01 18:05:01
蒋飞老师：回复阿华（1）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额 借：主营业务成本（征退税差额） 应收出口退税 贷：应交税金—应交增值税（进项税转出） —应交增值税（出口退税） （2）收到出口退税款， 借：银行存款 贷：应收出口退税
2023-02-01 18:21:26
阿华：回复蒋飞老师 老师，应收出口退税的科目是什么？
2023-02-01 18:40:12
蒋飞老师：回复阿华可以记入其他应收款-应收出口退税，根据你们公司实际确定就可以了
2023-02-01 19:06:28
阿华：回复蒋飞老师 贸易公司代理出口货物
2023-02-01 19:32:08
蒋飞老师：回复阿华根据你们公司实际确定就可以了
2023-02-01 19:51:36
蒋飞老师：回复阿华代理行为不是销售行为，即代理只是提供了劳务了。
2023-02-01 20:03:51
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ 清爽的胡萝卜 发表的提问：
外贸公司，进口时，通过代理报关公司，付关税1万，增值税2万，银行付3万，进口材料合同写了12万，月末会计分录如果写？
同学你好 借原材料%2B关税 借进项 贷银行存款 10万什么时候付呢
120楼
2023-02-01 17:13:50
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清爽的胡萝卜：回复朴老师 月初10号付关税，12号货到公司
2023-02-01 17:45:52
清爽的胡萝卜：回复朴老师 关税入成本，加进原材里面対吗？
2023-02-01 18:04:58
朴老师：回复清爽的胡萝卜对的 是这样计算的哦
2023-02-01 18:18:37
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