首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
进口关税及增值税会计分录
分享
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 友好的皮带 发表的提问：
某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物适用的关税税率为10%，增值税税率为13%。分别计算该批货物的应纳关税及进口货物应纳增值税税额。
你好 应纳关税=关税完税价格*关税税率=700万*10%=70万 进口货物应纳增值税税额=关税完税价格*（1%2B关税税率）*增值税税率=770万*13%
91楼
2023-01-10 17:38:37
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ Ling 发表的提问：
取得进口报关单，有一张是进口增值税、有一张是进口关税，要怎么做分录？委托报关单位完成。是不是自己进口的就不产生关税。？
借：库存商品，应交税费－增值税贷：应付账款　　
92楼
2023-01-10 18:05:52
全部回复
Ling ：回复袁老师 那关税计入哪里。
2023-01-10 18:50:27
袁老师：回复Ling 库存商品里面啊
2023-01-10 19:15:21
阿铭老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师
4.92
解题: 0.01w
引用 @ 兴奋的巨人 发表的提问：
进口的增值税、关税、消费税怎么做分录？
　　一、海关进口增值税和关税，进口关税计入采购货物成本,增值税计入进项税额 ,做账如下： 　　借：库存商品（采购价+关税等） 　　借：应交税费——应交增值税（进项税额） 　　贷：银行存款 进口的应税消费品,应在进口时,由进口者交纳消费税,交纳的消费税应计入进口应税消费品的成本. 企业进口的应税消费品可能是固定资产、原材料或商品流通企业的商品,因此在进口时,应按应税消费品的进口成本连同消费税,借记固定资产、材料采购、商品采购等科目,按采购成本,贷记应付账款、银行存款等科目,按交纳的消费税,贷记银行存款等科目.
93楼
2023-01-10 18:18:36
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ 凶狠的小鸽子 发表的提问：
进口货物部分出现质量问题，己交关税及增值税，与供应商协商同意免去有问题部分货物的货款及进口税费，不作退关退货处理。请教会计的账务怎样处理？
票据还是之前的是吗
94楼
2023-01-10 18:23:59
全部回复
凶狠的小鸽子：回复郭老师 本公司是贸易公司，货物已报关进口，关税、增值税已交，货款未付，货物交给下家客户使用时发现有质量问题，该卷料无法使用，只能报废。有问题部分没法销售出去，我司与进口供应商协商处理后同意减免该部分货款，问会计的账务处理方法？
2023-01-10 19:02:07
郭老师：回复凶狠的小鸽子借主营业务成本负数贷应付帐款负数
2023-01-10 19:27:18
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.79w
引用 @ 听话的蛋挞 发表的提问：
3.某汽车制造企业进口一批汽车轮胎,海关核定的到岸价格为200000元,适用的进口 关税税率为20% 要求:(2)写出进口轮胎与缴纳进口增值税的会计分录
应交增值税是200000*1.2*0.13=31200 借原材料240000 应缴税费应交增值税进项税额31200 贷银行存款271200
95楼
2023-01-11 17:22:04
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 左岸 发表的提问：
老师 海关进口关税专用缴款书，海关进口增值税专用缴款书如何做分录
借；库存商品等科目 应交税费 （进项税额） 贷；银行存款等科目
96楼
2023-01-11 17:28:47
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 精明的画板 发表的提问：
计提进口关税，消费税，增值税，和银行扣关税，消费税，增值税的分录（具体哪些入哪些科目）分录怎么做(ﾟoﾟ;？
你这些税不是计提，而是你进口时要交纳的时候直接计应交税费。
97楼
2023-01-11 17:51:39
全部回复
精明的画板：回复陈诗晗老师 你好，那具体的分录该怎么做呢
2023-01-11 18:24:42
陈诗晗老师：回复精明的画板收到物资时 借：库存商品等　　金额＋关税 应交税费－消费税 应交税费－增值税 贷：银行存款　 月末 借：税金　及附加　 贷：应交税费－消费
2023-01-11 18:43:28
精明的画板：回复陈诗晗老师 1.消费税和关税不是记入成本吗，还要另起一个应交税费―消费税？2.月末这笔是什么意思？计提吗？
2023-01-11 19:07:17
陈诗晗老师：回复精明的画板你这里区分情况 进口关税原则计入成本，如果购进关税可以用于以后抵扣，计入应交消费税借方。 后面是销售时如果涉及消费税，计提消费税。
2023-01-11 19:27:43
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.79w
引用 @ Lily 发表的提问：
进口物资价值50万元，关税5万，进口环节增值税7.15万，消费税5.5万。请问这个在做会计分录时将物资的价值和关税加在一起计入库存商品了，那就是说其实我们所有进口商品的关税也是需要缴纳增值税的，是吗？
你好是的，关税是物价的一部分通俗的讲法
98楼
2023-01-11 18:20:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 痴情的心锁 发表的提问：
甲公司是一家生产销售非应税消费品的进出口经营权的一般纳税人企业，适用的增值税税率是13%，2020年8月增值税进项税额合计30万元，销项税额及进项转出合计46万元。2020年8月进口货物经海关核定的到岸价500万元，该进口货物的关税率为10%。 求甲公司应纳关税税额 本月应纳增值税并作会计分录
借，库存商品550 应交税费～增值税550×13% 贷，银行存款，总金额
99楼
2023-01-27 18:52:54
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 仁爱的秀发 发表的提问：
请问老师，如果进口商品缴纳海关进口增值税，购买和缴税这里是如何做分录啊？
借：库存商品 应交税费 贷：银行存款
100楼
2023-01-27 19:05:26
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ 雨伞下？ 发表的提问：
老师 海关进口增值税上月交了 这个月认证 怎么做分录呢
关税进成本，增值税可以抵扣计算关税、增值税应跟货物一起做分录借 库存商品、材料等 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷 应付账款 应交税费-关税
101楼
2023-01-27 19:23:59
全部回复
朴老师：回复雨伞下？交款时分录 ： 借：应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税 贷：银行存款 认证完毕时分录（报关费和代理费计入到销售费用）： 借：库存商品 （海关完税价格%2B关税） 应交税金-应交增值税 销售费用-报关费代理费 贷：应付账款-某公司/银行存款 应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税 认证完毕时分录（报关费和代理费计入成本）： 借：库存商品 （海关完税价格%2B关税%2B报关费%2B代理费） 应交税金-应交增值税 贷：应付账款-某公司/银行存款 应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税
2023-01-27 20:13:46
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 傻的吗 发表的提问：
我想问的是投入产出法的进口货物的关税和增值税应该怎样做会计分录
关税是计入成本的。增值税是计入进项税额或待抵扣进项税额
102楼
2023-01-28 16:52:38
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ do it! 发表的提问：
新进入一家国际贸易有限公司，对于货物的进出口业务，在收到海关关税专用缴款书和进口增值税专用缴款书时，如何做账？关税完税价格311408元，关税37368.95元，进口增值税的完税价格348777元，进口增值税34877.7元，知道关税计入成本，那会计分录怎么做呢？？？借：库存商品 （哪两个数据相加？） 应交税费---应交增值税进项税34877.7 贷：
您好，库存商品应该是您的增值税完税价格，贷方是应付账款（国外客户的货款）银行存款（直接交的关税和增值税的金额）。
103楼
2023-01-28 17:18:04
全部回复
do it!：回复文老师 我搞不清楚的是有二个完税价格，不知用哪个完税价格加关税计入成本
2023-01-28 17:37:12
文老师：回复do it!您好，应该用增值税的完税价格，因为关税的完税价格加关税就是增值税的完税价格，这样关税就算在成本里了。
2023-01-28 18:06:54
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.79w
引用 @ 小高 发表的提问：
老师问一下，进料加工海关核销残次品 397KG ，物流公司代扣代缴的增值税和关税的会计分录怎么做？ 借：原材料(进口关税税金） 应交税金-进项税 （进口增值税税额） 贷：应付账款 （物流公司）
你好，你的会计分录是正确的
104楼
2023-01-28 17:28:41
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 小高 发表的提问：
老师问一下，进料加工海关核销残次品 397KG ，物流公司代扣代缴的增值税和关税的会计分录怎么做？ 借：原材料(进口关税税金） 应交税金-进项税 （进口增值税税额） 贷：应付账款 （物流公司）
你好！ 对的。
105楼
2023-01-28 17:47:58
全部回复
小高：回复蒋飞老师 我网上百度了一下，有的是借：主营业务成本 （关税） 应交税金-进项税（进口增值税） 贷： 应付账款 （物流公司） 这样做可以吗？
2023-01-28 18:10:54
蒋飞老师：回复小高你好， 也可以直接记入主营业务成本
2023-01-28 18:35:14
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料