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进口关税及增值税会计分录
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 君福 发表的提问：
支付进口代理机构的代理费+关税+增值税+运费等，会计科目一级及二级是？
您好 进口代理费可以计入销售费用 关税计入货物成本 增值税计入应交税费 运费计入货物成本
121楼
2023-02-01 17:41:59
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 紫伊藤 发表的提问：
老师，进口一批货物价值2万，进口关税和进口增值税1500元，进口发生的运费3000，分录怎么做呢
你好 借 原材料 2+关税+0.3 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷 银行存款
122楼
2023-02-05 18:22:47
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紫伊藤：回复老江老师 老师，关税和运费发票进口的时候，并没有收到关税缴款书和运费发票，等收到的时候，可以直接录到生产成本吗？分录借：原材料2，贷银行存款2，借：生产成本（关税+进口运费），贷：银行存款
2023-02-05 18:43:15
老江老师：回复紫伊藤可以的，并没有原则性的问题！
2023-02-05 19:10:35
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.79w
引用 @ 晟染 发表的提问：
老师，比如我们进口增值税完税价格12329.94税率17%税款金额2096.09 进口关税完税价格11632.00税率6%税款金额697.92 该怎么做会计分录？
你好。借原材料 12329.92 应交税费-进项税额 2096.09 贷银行存款
123楼
2023-02-05 18:44:04
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晟染：回复暖暖老师 那关税不用管吗
2023-02-05 18:58:27
暖暖老师：回复晟染关税我加入原材料的成本了
2023-02-05 19:14:05
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 晟染 发表的提问：
老师，比如我们进口增值税完税价格12329.94税率17%税款金额2096.09 进口关税完税价格11632.00税率6%税款金额697.92 该怎么做会计分录？
你好 进口关税，应并入采购材料的成本中。借 库存商品 12329.94 应交税费-进项税额 2096.09 贷 银行存款
124楼
2023-02-05 19:08:00
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悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ BINILIHAI 发表的提问：
某市日化厂为增值税一般纳税人，2020年5月进口一批高档化妆品，买价85万元。境外运费及保险费共计5万元。海关于8月15日开具了完税凭证。日化厂缴纳进口环节税金后海关放行。请计算该日化厂进口环节缴纳的税金。(关税税率为25%.增值税税率为13%)。产品验收入库 做相关会计分录
学员你好，分录如下(不考虑消费税) 借*库存商品(85+5)*1.25=112.5 应交税费-增值税-进项税额112.5*0.13=14.625 贷*银行存款等
125楼
2023-02-05 19:20:25
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BINILIHAI：回复悠然老师01 老师，库存商品为什么是乘于1.25呢
2023-02-05 19:45:07
悠然老师01：回复BINILIHAI因为要考虑关税的
2023-02-05 19:55:46
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ Jasmyn. 发表的提问：
本公司从台湾进口电子元器件，原单价是160，合同金额一共是320000，委托报关公司报关进口，关税10% 已入库。有一张海关进口增值税专用缴款书，上面标示完税价格是352000，现单价为176。请问会计分录如何编制？
您好，会计分录，根据实际付款处理就行，那就是借；原材料，352000，贷：应付账款，320000元，银行存款，32000元。
126楼
2023-02-05 19:29:59
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Jasmyn.：回复王雁鸣老师 应付账款的明细应该是台湾这家公司吧，而且还没有付费给报关公司呢。是不是贷 应付账款--台湾 其他应付款--报关公司，可以吗？还有，报关费用应该算管理费用还是？
2023-02-05 19:57:19
王雁鸣老师：回复Jasmyn.您好，是的，可以的。报关费用也应该记入这个材料费。
2023-02-05 20:08:20
Jasmyn.：回复王雁鸣老师 还有一个问题，公司租赁仓库的租金和押金计入什么科目
2023-02-05 20:32:43
王雁鸣老师：回复Jasmyn.您好，租赁时，取得发票和押金收据，借；长期待摊费用-租赁费，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，否则无此分录），其他应收款-押金 ，贷：现金或者银行存款。按租赁期间分摊时，借：管理费用-长期待摊费用摊销，贷；长期待摊费用-租赁费。
2023-02-05 20:56:42
黄老师
职称：会计师
5.00
解题: 0.36w
引用 @ 微笑 发表的提问：
老师，请问收到海关进口增值税专用缴款书（购买内存条和pcb版）会计分录怎么做呢？谢谢/调皮
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行
127楼
2023-02-06 16:40:35
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 紫伊藤 发表的提问：
老师，进口一批货物价值2万，进口关税和进口增值税1500元，进口发生的运费3000，分录怎么做呢
你好 借；库存商品（不含增值税价款+关税+运费） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷；银行存款等科目
128楼
2023-02-06 16:58:03
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ Betty 发表的提问：
老师 我想问下海关进口增值税和进口关税的分录怎么做 是直接计入外购产品的成本中吗？
进口增值税类同企业进项税金，可以抵扣，借:应交税金～进口增值税 贷:银行存款。进口关税和进价，运费一起构成产品成本。借:存货，贷:银行存款
129楼
2023-02-06 17:18:43
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Betty：回复三宝老师 好的，谢谢
2023-02-06 17:36:39
Betty：回复三宝老师 我们是付给货运代理公司的 然后他们帮我们付的进口关税和进口增值税
2023-02-06 17:58:52
三宝老师：回复Betty付给谁不重要，关键的是关税和增值税是你们公司的抬头
2023-02-06 18:27:20
Betty：回复三宝老师 好的谢谢
2023-02-06 18:50:46
三宝老师：回复Betty不客气。祝你工作顺利。别忘了五星好评哦。
2023-02-06 19:18:24
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ Amier 发表的提问：
我司进口一台打印机及配件，进口时交了海关增值税和关税，进口海关增值税已认证抵扣当月的销项税，后来这台机免税出口，请问已抵扣的增值税进项要做进项转出吗？
已抵扣的增值税进项不要做进项转出
130楼
2023-02-06 17:38:58
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ 小楼 发表的提问：
老师～单证员那里收到进料加工的报关单，要做会计分录么，没有海关进口增值税专用缴款书的？
收到来料时,不编制会计分录,只对“受托加工来料”备查科目
131楼
2023-02-07 15:48:33
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 七秒的记忆 发表的提问：
我想请问一下海关进口增值税专用缴款书的金额是41982.62税额是6717.22那关税专用缴款书的价格是38166税额是3816.6请问一下怎么做会计分录的金额分别是多少
您好，借库存商品41982.62 进项税额6717.22贷银行存款
132楼
2023-02-07 16:14:52
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七秒的记忆：回复文老师 我是有关税在的耶，关税不是要记入成本吗
2023-02-07 16:54:38
文老师：回复七秒的记忆41982.62里面已经包含了关税的了
2023-02-07 17:07:56
七秒的记忆：回复文老师 不是的
2023-02-07 17:28:21
七秒的记忆：回复文老师 这个我是咨询过海关的，不是的，关税是包含运费第等费用*税率
2023-02-07 17:54:51
文老师：回复七秒的记忆您好，41982.62就是完税价格的
2023-02-07 18:14:05
七秒的记忆：回复文老师 不是的
2023-02-07 18:30:23
文老师：回复七秒的记忆关税的计税依据是进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(到岸价格包括货价和货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。)作为完税价格。 需要注意的是，进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额
2023-02-07 18:50:36
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
海关进口专用关税、增值税专用缴款书如何做分录？
借；库存商品（不含税价格+关税） 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目
133楼
2023-02-07 16:44:04
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 纯真的大地 发表的提问：
老师，有个问题，我们代付的一笔进口货物，已经报关进来，这样有进口关税和进口增值税，我根据银行回单和进口关税专用缴款书和进口关税增值税专用缴款书，这个分录我咋写啊，
增值税进入到进项税额里面，关税记入库存
134楼
2023-02-07 17:05:02
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纯真的大地：回复东老师 这样对吗?老师老师
2023-02-07 17:28:42
东老师：回复纯真的大地对的，这么做是没问题的。
2023-02-07 17:56:45
纯真的大地：回复东老师 要结转成本吗？
2023-02-07 18:11:00
东老师：回复纯真的大地你销售的时候再结转成本。
2023-02-07 18:33:29
纯真的大地：回复东老师 不做销售了，因为是帮兄弟公司付款的，货物直接从厂家发到他们公司用，我们不入库
2023-02-07 18:50:50
东老师：回复纯真的大地帮别人付款发票不需要开给别人吗
2023-02-07 19:18:48
纯真的大地：回复东老师 后面是需要还给我们的
2023-02-07 19:35:29
东老师：回复纯真的大地那你们先销售 后期还给你们再冲销了
2023-02-07 19:53:51
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
公司缴纳进口增值税改怎么做会计分录呢？
缴纳进口增值税：借：应交税金-进项税金 贷：银行存款
135楼
2023-02-07 17:29:59
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会计学堂辅导老师：回复三宝老师 应交税金明细是不是待抵扣的进项税呢
2023-02-07 17:51:01
三宝老师：回复会计学堂辅导老师是的，是代抵扣进项
2023-02-07 18:07:50
会计学堂辅导老师：回复三宝老师 请问应交税金没有那科目怎么办呢？能用应交税费吗？
2023-02-07 18:37:39
三宝老师：回复会计学堂辅导老师完全可以。应交税金和应交税费是一回事。
2023-02-07 19:06:21
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