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结转所得税费用的会计分录
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 咸猫鱼 发表的提问：
老师，请问所得税的计提及结转怎么做分录？
你好 借 所得税费用 贷：应交税费-所得税 借：应交税费-所得税 贷 银行存款
181楼
2023-02-28 16:35:21
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答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 诚才 发表的提问：
做完账，期间损益结转了，利润也结转了，这时资产负债表会平吗，但计提所得税的分录也做吗，
你是季度报所得税，季度末的那个月份计提所得税就可以 凭证平了，你的报表应该就能平
182楼
2023-02-28 17:02:59
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诚才：回复答疑郭老师 老师是年报，凭证平了，资产负债表就会平，但每次负债表差一个金额是非流动资产的金额
2023-02-28 17:31:00
诚才：回复答疑郭老师 老师所得税一年报四次吧，在没次报税申报时，所得税就要计提是吗
2023-02-28 17:41:58
答疑郭老师：回复诚才所得税季度末计提，需要交计提，不交不用，也就是一年计提四次 查的金额是多少，那个科目的
2023-02-28 18:03:34
蒋老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 0.39w
引用 @ 力量 发表的提问：
计提的所得税费用，月末结转损益时需要结转吗，收入➖成本费用=利润，这个成本费用里有没有所得税费用
你好，要结转的，收入-成本费用=利润总额，净利润=利润总额-所得税费用
183楼
2023-03-01 16:09:26
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力量：回复蒋老师 一直没弄懂，所得税费用在我期末结转时结转到本年利润科目，这不是和所得税费用不影响利润总额相悖吗？
2023-03-01 16:21:49
蒋老师：回复力量本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），是扣了所得税费用后的利润
2023-03-01 16:33:12
力量：回复蒋老师 嗯嗯，懂了，谢谢
2023-03-01 16:51:00
蒋老师：回复力量不客气，满意请给五星好评，祝工作顺利！天天开心！
2023-03-01 17:18:24
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 李江南 发表的提问：
请问增值税进项税和销项税相互抵扣的会计分录怎样做，月末增值税还用结转吗，结转的会计分录
您好 如果进项大于销项 借：应交税费——应交增值税——销项税额 应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交税费——转出未交增值税 如果销项大于进项 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 借： 应交税费——应交税费——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税
184楼
2023-03-01 16:31:18
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星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 小巧的心锁 发表的提问：
结转工会经费的会计分录
同学， 你好。 你好，计提时借管理费用 贷应付职工薪酬-工会经费 缴纳时，借应付职工薪酬-工会经费 贷银行存款
185楼
2023-03-01 16:42:01
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 亮晶晶 发表的提问：
请问老师，所得税费用12月份计提多了，实际申报的少，那我1月份应该怎么调整？请列出会计分录
你好 你12月是否已经结账处理 了
186楼
2023-03-01 16:59:59
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亮晶晶：回复meizi老师 已经结账处理了
2023-03-01 17:23:40
亮晶晶：回复meizi老师 这个弥补以前年度亏损是什么意思
2023-03-01 17:43:22
亮晶晶：回复meizi老师 本来我计提的是对的，然后我刚才申报时，发现减掉一个弥补以前年度亏损的，所以就对不起来的，变成计提的多，实际申报缴纳少了
2023-03-01 18:08:54
meizi老师：回复亮晶晶你好 那是你们往年有亏损 。所以系统会自动弥补亏损。 按弥补亏损的还盈利的金额来计提企业所得税的； 那你就做 借应交税费 贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷未分配利润
2023-03-01 18:34:19
亮晶晶：回复meizi老师 我计提的是31.83，实际申报14.3，所以我先做借，应交税费14.3 贷，银行存款 然后 借，应交税费31.83-14.3 贷，未分配利润31.83-14.3 对吗
2023-03-01 18:54:15
meizi老师：回复亮晶晶你好 你金额这么小的金额；那你就直接红冲 就行了。 别走以前年度损益调整科目 。那你直接冲 借所得税费用 -（31.83-14.3） 贷应交税费-应交企业所得税 -（31.83-14.3） 就行了哈
2023-03-01 19:11:17
亮晶晶：回复meizi老师 1月份直接把多计提的冲红？
2023-03-01 19:22:06
亮晶晶：回复meizi老师 那老师多大的金额必须走以前年度损益调整呢
2023-03-01 19:45:17
亮晶晶：回复meizi老师 那如果不走以前年度调整，多计提的可以直接 借，应交税费 贷，未分配利润 吗
2023-03-01 20:14:25
亮晶晶：回复meizi老师 还有老师，以前年度损益调整报表不用显示吧？就是这个过渡科目哦？
2023-03-01 20:27:13
亮晶晶：回复meizi老师 请老师一个一个回答，谢谢
2023-03-01 20:56:05
meizi老师：回复亮晶晶你好 是的 1.直接红冲就行了。 就10多元钱 不属于重大差错的 直接红冲 做 ； 2.这个不是看金额 是看是否属于重大差错； 3.多计提的话直接做 借所得税费用 -（31.83-14.3） 贷应交税费-应交企业所得税 -（31.83-14.3） 就行了哈
2023-03-01 21:24:11
亮晶晶：回复meizi老师 其实我们基本上不用交企业所得税的，那2020年如果没有企业所得税，所得税费用负数应该没事吧？而且利润表里显示的时候应该是-（31.83-14.3）这个没关系吗
2023-03-01 21:49:07
meizi老师：回复亮晶晶你好 是的 可以的； 你实际就是冲了企业所得税 多计提的金额。 到时结转到本年利润去
2023-03-01 22:08:28
亮晶晶：回复meizi老师 嗯，是的，谢谢老师
2023-03-01 22:21:10
meizi老师：回复亮晶晶不客气的哈 帮到你就好 满意请给予评价
2023-03-01 22:41:33
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 小涛 发表的提问：
所得税费用的问题，假如我计提1-3月份所得税费用是20万，但3月份利润为10万，那结转3月份本年利润分录怎么做呀
借：以前年度损益调整15，所得税费用5贷：应交税费20
187楼
2023-03-05 18:03:25
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素心老师
职称：初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
想问下产生暂时性差异时，借：递延所得税资产，贷：所得税费用，那递延所得税资产的余额一直在借方，后面要结转的话，怎么结转呢？麻烦写下分录
你好，相关分录如下 发生时计提的时候 借∶递延所得税资产 贷∶所得税费用 转回或抵销时 借∶所得税费用 贷∶递延所得税资产
188楼
2023-03-05 18:21:56
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良老师1
职称：计算机高级
4.91
解题: 1.28w
引用 @ 毀若亦 ♡ 发表的提问：
企业所得税汇算清缴结束后，管理费用业务招待费调减后，如何做会计分录，，，
调表不调账的，
189楼
2023-03-05 18:29:13
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ becky 发表的提问：
老师：计提季度企业所得税，是不是先结转本月损益分录 再写所得税分录？
你好！ 对的。
190楼
2023-03-05 18:44:03
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小万老师
职称：初级会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 玩命的果汁 发表的提问：
老师，星美电器的实操第61题中，12月31日所得税费用结转的分录:借 本年利润，贷所得税费用。我觉得应该是:借利润分配——未分配利润，贷所得税费用。 “本年利润”科目最后形成利润总额，是计算所得税的依据。所以，所得税费用不应该用”本年利润”来处理?
同学你好，计税依据是看的财务报表利润表的利润总额哈，不是看本年利润来作为计税依据
191楼
2023-03-05 18:51:00
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玩命的果汁：回复小万老师 好像明白了。我没有做过实操工作，所以还是有点蒙。您看 最后一题，利润分配——未分配利润是负数1619914.76，从数据看，好像是交了企业所得税以后的，企业完全是亏损的?
2023-03-05 19:09:59
玩命的果汁：回复小万老师 这是最后一题，本年利润-1619914.76结转至未分配利润
2023-03-05 19:33:48
小万老师：回复玩命的果汁就是交了企业所得税之后的，所有是亏损。看是否交税，可以看利润表。不看利润表，也是看没有扣除所得税费用的本年利润
2023-03-05 19:57:17
玩命的果汁：回复小万老师 明白了，谢谢老师!
2023-03-05 20:07:39
小万老师：回复玩命的果汁不客气哈，给个五星好评呗，谢谢啦
2023-03-05 20:32:27
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ ADaQQ 发表的提问：
4月份扣的第一季度的所得税费用 该怎么做会计分录 还有 所得税费用要计提吗
借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款 在3月底需要做计提分录 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税
192楼
2023-03-06 15:51:18
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ Echo. 发表的提问：
本年度的所得税费用为95000，但本年度仅交了90000 怎么记会计分录
你好，冲销多计提的 5000 借；应交税费——企业所得税5000，贷；所得税费用 5000
193楼
2023-03-06 16:07:11
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Echo.：回复邹老师 那90000这笔怎么记呢
2023-03-06 16:36:28
邹老师：回复Echo.你好 90000的分录是 借；所得税费用 ，贷；应交税费—企业所得税 借；应交税费—企业所得税 ， 贷；银行存款
2023-03-06 17:04:01
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ xiao材 发表的提问：
赠送产品用于推广会计分录？成本赠送产品用于推广会计分录？成本结转分录结转分录
借销售费用，贷库存商品，销项（市场价格*税率）
194楼
2023-03-06 16:14:31
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刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 陳QiuYu 发表的提问：
要求 （1）编制上述业务（1）（2）有关的会计分录 （2）计算2016年应交所得税、递延所得税和所得税费用，并编制所得税核算的会计分录（答案金额单位用万元表示）
（1）①借：交易性金融资产—成本 120 　　 贷：银行存款 120 借：公允价值变动损益 20 　　贷：交易性金融资产—公允价值变动 20 借：其他权益工具投资—成本 800 　　贷：银行存款 800 借：其他权益工具投资—公允价值变动 200 　　　　贷：其他综合收益 200 ②借：资产减值损失 60 贷：无形资产减值准备 60 （2）应交所得税=(1000%2B20%2B60%2B100%2B100%2B1000-160%2B200)*25%=580万元；递延所得税资产=20*25%%2B60*25%%2B100*25%=45万元；递延所得税负债=200*25%-100*25%=25万元；所得税费用=580-45-100*25%=510万元。 借：所得税费用 510 递延所得税资产 45 其他综合收益 50 贷：应交税费-应交企业所得税 580 递延所得税负债 25
195楼
2023-03-06 16:43:20
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陳QiuYu：回复刘之寒老师 为什么不考虑期初的递延所得税资产和负债呢
2023-03-06 17:22:35
刘之寒老师：回复陳QiuYu因为这些暂时性差异都是当年发生的，也就是发生额，所以不需要考虑期初余额。比如（1）3月10日购入；（2）以前没有计提减值准备；（3）2016年计提了预计负债；本期转回了100万元。
2023-03-06 17:38:39
陳QiuYu：回复刘之寒老师 那如何区分发生额还是期末余额呢，分不清楚，觉得题目里的应该都是期末余额
2023-03-06 18:03:46
刘之寒老师：回复陳QiuYu做题时需要仔细阅读题目。比如（2）题目说了“以前没有计提减值准备”，那和以前就无关，如果没有这句话，那就是余额。
2023-03-06 18:16:38
陳QiuYu：回复刘之寒老师 想问下可以这样分开写分录吗？ 借：所得税费用510 递延所得税资产45 递延所得税负债25 贷：应交税费—应交所得税580 借：其他综合收益50 贷：递延所得税负债50 是分开写还是合起来写比较好呢
2023-03-06 18:32:39
刘之寒老师：回复陳QiuYu分开和合并都可以，自己觉得怎样理解方便就怎么写，都是对的。
2023-03-06 18:58:44
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