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新会计准则中应付职工薪酬
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 活泼的鞋子 发表的提问：
根据新《企业会计准则》(26)和修订后的《企业财务通则》(26)的有关规定，对职工福利费的提取取消了原制度按工资总额14%的规定，对于“应付福利费”，明确指出属于职工薪酬的范围，除医疗保险以外的其他福利性费用，由企业自主决定提取福利费或是据实列支。企业可以根据实际情况采用先提取后使用的方法，但提取比例由企业根据自身实际情况合理确定。年末，如果当年提取的福利费大于支用数的，应予冲回，反之应当补提，同时修订次年度福利费的提取比例;也可以按福利费实际发生额据实列支，直接计入相关成本、费用中，与税法规定不一致时，
你好，不能看到全部的内容。
166楼
2023-02-21 16:17:41
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 雪云微 发表的提问：
用之前会计的数据在5月新建的账，之前的会计没把4月的社保3689.54记到应付职工薪酬里，现在资产负债表里老挂着应付职工薪酬-3689.54，怎么做掉？
你好！补提一下平账
167楼
2023-02-21 16:42:06
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 莫失莫忘 发表的提问：
小企业会计准 则，社保属于工资薪金的一部分吗？为什么要计入应付职工薪酬中核算？还是说只是这样做，但是所得税汇算清缴的时候，社保公司承担这部分需要计入工资薪金中吗？
您好！应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。 公司承担的需要计入。个人承担的不用。
168楼
2023-02-21 16:56:01
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莫失莫忘：回复宋生老师 那所得税汇算清缴中的工资薪金支出，包括社保公司承担部分吗？如果是交工会经费，会计分录是：借：管理费用－工会经费，贷应付职工薪酬－应付工会经费，是这样吗？
2023-02-21 17:46:43
宋生老师：回复莫失莫忘您好！实际上正如你的分录上的。公司负担的部分在公司的管理费用里面去了。
2023-02-21 18:04:50
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ guolaoshi 发表的提问：
工会费做在应付职工薪酬可以吗
你好 借管理费用-工会经费贷应付职工薪酬
169楼
2023-02-21 17:08:06
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guolaoshi：回复郭老师 现在就是我们公司把工会每月每人扣的二元钱计提到每月应付职工薪酬了，可以这么计提吗
2023-02-21 17:24:39
郭老师：回复guolaoshi是从工资扣除工会是吗。
2023-02-21 17:53:08
郭老师：回复guolaoshi借应付职工薪酬贷其他应收款或者是其他应付款。
2023-02-21 18:08:35
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 阿童木 发表的提问：
应付职工薪酬在借方代表什么 应付职工薪酬在贷方代表什么 职工福利费为什么要通过应付职工薪酬核算 不经过经过应付职工薪酬科目核算，直接计入应付职工薪酬-福利费，可以吗
借方表示发了，贷方表示计提，职工薪酬准则要求的，这个应付职工薪酬是一级科目，后面有工资，工会经费，职工教育经费，福利费 等明细科目
170楼
2023-02-21 17:26:59
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阿童木：回复maize老师 计提是什么意思呢，一般是先发放还是先计提呢
2023-02-21 17:54:48
maize老师：回复阿童木先计提，后发，现在不是做3月凭证吗，权责发生制，工资需要先3月计提，不管咋发，你看截图
2023-02-21 18:15:09
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 云儿 发表的提问：
老师好，职工薪酬，关于扣除的个人社会保险部分，应不应该在应付职工薪酬中列支？比如:工资总额10000元，个人社保500元，实发9000.我的分录应该是 借:管理费用 10000 贷:应付职工薪酬 10000 还是应该 借:管理费用 10000 贷:应付职工薪酬 _个人社保 500 应付职工薪酬 _ 职工工资 9500
你好 个人社保需要 的；借:管理费用 10000 贷:应付职工薪酬 10000 借应付职工薪酬10000 贷其他应收款-个人社保500 银行存款9000
171楼
2023-02-22 16:15:22
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云儿：回复meizi老师 我在别的地方听老师讲课，说个人扣的社保不能在应付职工薪酬列支
2023-02-22 16:31:05
meizi老师：回复云儿你好 你计提是包括了个税和个人社保的金额的 因为你到时个税和个人社保要在工资扣除的
2023-02-22 16:53:48
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 惠风和畅 发表的提问：
应付职工薪酬可以本月计提，本月发放计提的应付职工薪酬吗？
一般是当月计提，次月发放
172楼
2023-02-22 16:36:30
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ The daughter of the sea 发表的提问：
老师好，请问我们公司上个月的工资比如应发10万，但是只发了5万，对方所有的票都开了，我只做了5万的工资，工资没发完应付职工薪酬可以不用冲平吗，那可以不用计提下月的工资吗吗
你好 你自己员工工资 没有发放的工资继续留着在应付职工薪酬贷方放着 你以后发放冲就行了
173楼
2023-02-22 16:42:52
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The daughter of the sea：回复meizi老师 谢谢老师，那我可以不计提下月工资吗
2023-02-22 17:00:06
meizi老师：回复The daughter of the sea你好 你实际上月不是计提了10万 是上月工资 你只是没发放 你本月没工资吗？为什么不计提
2023-02-22 17:10:31
The daughter of the sea：回复meizi老师 要得，谢谢老师
2023-02-22 17:32:45
meizi老师：回复The daughter of the sea不客气的 当月计提当月公司 不要弄错了就行了
2023-02-22 18:00:39
雷蕾老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.22w
引用 @ Bxj 发表的提问：
辞退员工不是应该计入应付职工薪酬吗？
应付职工薪酬不也是一项负债吗？
174楼
2023-02-22 17:09:50
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Bxj：回复雷蕾老师 哦哦，一直考虑着预计负债才是负债，钻牛角尖了，谢谢老师，明白了
2023-02-22 17:37:11
雷蕾老师：回复Bxj哈哈，不客气哈，继续加油咯~
2023-02-22 18:01:34
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 燕子飞飞飞 发表的提问：
应付职工薪酬计提是计提的应付金额还是实发金额？如果是应付金额那员工缺勤扣款的就一直挂在应付职工薪酬里面吗？
你好，计提的是应付金额 缺勤扣款需要在计算应付工资之前扣除的
175楼
2023-02-22 17:32:59
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燕子飞飞飞：回复邹老师 就是实发金额对吧
2023-02-22 17:53:41
邹老师：回复燕子飞飞飞你好，不是实发，实发还需要扣除个人所得税，社保这些支出的
2023-02-22 18:11:19
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 小才 发表的提问：
员工离职工资需要计提应付职工薪酬吗
你好 是的 就算离职了。 也是员工工资 也需要走这个科目 去计提过渡的
176楼
2023-02-23 16:17:06
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晓宇老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ 雪花飘飘 发表的提问：
老师，我们18年当时有计提了年终奖的，然后如果19年没有发放，就一直挂着应付职工薪酬，估计会等到20年再发吧，可是19年到时又有计提了19年的年终奖，到时20年发放18年和19年的是不是只能合并在一起只享受一次年终奖优惠呢
你好，同学，您这种情况是只能合并在一起只享受一次年终奖优惠。
177楼
2023-02-23 16:33:47
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雪花飘飘：回复晓宇老师 如果18年的年终奖不发放了，一直挂的应付职工薪酬怎么处理呢
2023-02-23 17:05:18
晓宇老师：回复雪花飘飘您好，那就需要做冲回分录。
2023-02-23 17:15:30
雪花飘飘：回复晓宇老师 18年计提入了管理费用，再19年还能冲回吗
2023-02-23 17:34:39
晓宇老师：回复雪花飘飘可以，计入以前年度损益调整。
2023-02-23 17:49:26
雪花飘飘：回复晓宇老师 我们是小企业会计准则，可以用这个以前年度损益调整吗，用了这个不是麻烦吗
2023-02-23 18:05:27
晓宇老师：回复雪花飘飘您好，通过利润分配——未分配利润科目核算
2023-02-23 18:29:29
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 2.20 发表的提问：
为什么应付职工薪酬是0 正常不是应该本月计提 下月发放吗
你好，能把你提到的是0的发个图片过来吗 通常是当月计提，以后月份发放
178楼
2023-02-23 17:02:04
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2.20：回复邹老师 。。。。。。。。。。。。。。。。。
2023-02-23 17:22:20
邹老师：回复2.20你好，是不是没有计提就直接发放了
2023-02-23 17:37:39
2.20：回复邹老师 这个是3月份的余额表， 。。。。。。。
2023-02-23 17:58:54
邹老师：回复2.20你好，你工资补计提，直接计入管理费用，当期期末余额是0了
2023-02-23 18:16:13
2.20：回复邹老师 我看回以前的账本 每个月都有计提 也有发放 但是余额是0 那我现在该怎么做才正确，
2023-02-23 18:30:36
邹老师：回复2.20你计提与发放金额一致，期末就是0了
2023-02-23 18:42:48
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ ____青晓 发表的提问：
公司账上没有钱，做工资的时候是每个月都计提，等公司有钱了发的时候在做应付职工薪酬吗？还是发的时候在计提？
每个月先计提,发放时再冲减应付职工薪酬
179楼
2023-02-23 17:23:59
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____青晓：回复赵老师 税也跟着报么？
2023-02-23 17:38:48
赵老师：回复____青晓个税可以先报呢,不然几个月合并一起报,个税会增加很多的
2023-02-23 17:50:15
____青晓：回复赵老师 如果一次发几个月的工资，工资表也是按月做？还是直接做总额表？
2023-02-23 18:12:08
赵老师：回复____青晓按月做吧,这样清楚点哦,最后发的是几个月工资表的合计就好了.
2023-02-23 18:25:17
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 哈哈 发表的提问：
计提是什么意思，为什么计提的时候：应付职工薪酬在贷方，不应该是应付职工薪酬增加了，在借方么
借管理费用 贷应付职工薪酬 这样是计提，这个负债，你增加是贷应付职工薪酬，减少是借应付职工薪酬
180楼
2023-02-27 16:20:53
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