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会计利润和应税所得的异同
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康老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.09w
引用 @ 昭华 发表的提问：
利润预算中的所得税是根据利润总额和所得税税率计算出来的吗
所得税费用是在利润规划时估计的，直接列入现金预算
136楼
2023-02-12 18:39:12
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
今年冲回上一年多计提的企业所得税 分录是借：应交税费-应交所得税 贷：利润分配-未分配利润 这样导致资产负债表和利润表的利润不一致 这样子怎么操作 要调整未分配利润的期初数吗 做所得税汇算清缴要把这部分多计提的所得税纳税调增吗
你好；      你们报表系统改不了期初数据的； 就这样挂着 差异即可 。只是申报税务局的报表； 自己手动调整下载报   
137楼
2023-02-12 19:02:01
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 丽 发表的提问：
老师您好！刚才听方宁老师的语音说最后计算的所得税费用可以用会计利润验证一下，我觉得不对，应该用会计利润按税法调整后的利润验证一下。如会计利润是100万，那就是借所得税费用25万，贷应交税费一应交所得税25万，假如100万里有一项固定资产提折旧，会计提20万，按税法可以提40万，账面小于计税，借递延所得税资产5万，贷所得税费用5万，一合并利润表上的所得税是20万，也就是会计利润100万减去20万等于80万的25%是20万元，所以验证的话应该是会计利润调成税法口径后乘以税率来验证，求助老师解答，谢谢！
你好，严格说起来是应该用应纳税所得额去算，可能老师的意思是在没有纳税调增的情况下那要去算所得税，因为我们也没有听课的权限所以不知道具体老师是怎么说的，如果是不考虑纳税调增的情况那样说就没错
138楼
2023-02-12 19:20:52
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丽：回复小云老师 老师，那我上面问的那段话就是正确的了？
2023-02-12 19:58:27
丽：回复小云老师 老师，一那我的理解就是正解的
2023-02-12 20:25:55
小云老师：回复丽是的，你的理解是正确的
2023-02-12 20:43:18
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 虚拟的网络 发表的提问：
（1）计算甲公司2013年度的应纳税所得额和应交所得税。（2）计算甲公司2013年年末应纳税暂时性差异余额和可抵扣暂时性差异余额。（3）计算甲公司2013年年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。 （4）计算甲公司2013年年度应确认的所得税费用。 (5)编制甲公司2013年年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。
你好，这是要算什么呢，还是问问题没发完呢?
139楼
2023-02-12 19:30:00
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ C. 发表的提问：
要求： （1）计算甲公司2016年度的应纳税所得额和应交所得税； （2）计算甲公司2016年末应纳税暂时性差异余额和可抵扣暂时性差异余额； （3）计算甲公司2016年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债； （4）计算甲公司2016年度应确认的所得税费用。 （5）编制甲公司2016年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。
借 其他权益工具投资 800 贷 银行存款 800 借 其他权益工具投资 200 贷 其他综合收益 200 借 资产减值损失 60 贷 无形资产减值准备 60 1.确认为递延所得税资产200*25%=50 2.确认为递延所得税资产60*25%=15 应交所得税为（1000%2B60%2B1000-160%2B200）*25%=525 借 所得税费用 510 递延所得税资产 15 贷 应交税费 应交所得税 525 借 递延所得税资产 50 贷 其他综合收益 50
140楼
2023-02-13 17:13:29
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C.：回复陈诗晗老师 不是这道题吧
2023-02-13 17:35:07
陈诗晗老师：回复C.1.不影响递延所得税 2.不需要确认递延所得税 3.确认递延所得税负债 40*15%=6 4.确认融资所得税资产50*15%=7.5 5.确认递延所得税资产210*15%=31.5 6.确认递延所得税资产50*15%=7.5 7.确认递延所得税资产200*15%=30 8.不影响 9.增加递延所得税负债100*15%=15 期初的递延所得税资产减少10，递延所得税负债减少12.5
2023-02-13 17:59:11
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 每攵9667678 发表的提问：
企业所得税汇算清缴交纳的税款做了如下会计分录: 借:利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 那么利润表的净利润本年累计数字比资产负债表未分配利润期末数减期初数多了此处的税款，这个金额对吗？
你好，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以了 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润
141楼
2023-02-13 17:29:56
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ Jasmine 发表的提问：
企业所得税的应纳税所得额是通过利润表中的利润总额计算企业所得税吗，还是净利润来算
你好，企业所得税是根据应纳税所得额乘以税率计算出来的。
142楼
2023-02-13 17:35:07
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Jasmine：回复月月老师 老师，2017年的汇算清缴税在2018年5月扣钱的，我在2018年底计提了前三季度交的所得税费用，可是还差一个汇算清缴这个数额，这个前年的汇算清缴税要挂在哪里？
2023-02-13 18:02:30
月月老师：回复Jasmine你好，最好在12月底把纳税调整作完。你的前年指的哪一年。
2023-02-13 18:27:16
Jasmine：回复月月老师 什么意思，老师不太懂这个纳税调整的
2023-02-13 18:49:41
月月老师：回复Jasmine你好，所得税汇算清缴是用以前年度损益调整科目调整上一年的所得税，不影响当年的所得税的。如果我的回答解决了你的问题，麻烦给个五星好评，谢谢了。
2023-02-13 19:12:23
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 陌上花开y 发表的提问：
企业所得税应纳税所得额计算，间接法中会计利润主要包括哪些？
您好，间接法会计利润就是利润表中的利润总额累计数。
143楼
2023-02-13 17:41:59
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陌上花开y：回复王雁鸣老师 企业所得税应纳税额计算为什么不能扣除允许抵扣的增值税？
2023-02-13 18:18:29
王雁鸣老师：回复陌上花开y您好，因为增值税没有在期间损益科目里核算，所以不能扣除允许抵扣的增值税的。
2023-02-13 18:33:11
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 大气的自行车 发表的提问：
老师你好，我想知道最后的两题会计利润总额和应纳税所得额是怎么算的
你好 会计利润=2000%2B220%2B80%2B180%2B100-1960 应纳税所得额根据会计利润进行调整，按照前面几问已经确定好的金额调整
144楼
2023-02-14 17:53:03
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大气的自行车：回复王晓老师 好的，明白了，谢谢老师
2023-02-14 18:22:55
王晓老师：回复大气的自行车不客气的，满意请五星好评，谢谢
2023-02-14 18:44:13
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 重要的小丸子 发表的提问：
在计算应纳税所得额时要从利润总额中扣除应纳税暂时性差异，包括可供出售金融资产公允价值变动差生的差异吗？
你好，不包括可供出售金融资产公允价值变动产生的差异，可供公允变动产生的差异记入其他综合收益，不影响所得税。
145楼
2023-02-14 18:06:47
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 向阳而生 发表的提问：
老师，你好，我想问个问题。 这段话该怎么理解，对于暂时性差异，未来期间由税前会计利润计算应纳税所得额时，纳税调减的属于可抵扣暂时性差异。符合条件的确认递延所得税资产。未来期间由税前会计利润计算应纳税所得额时，纳税调增的属于应纳税暂时性差异。老师。这个我真的不理解。纳税调增有时候确认的是可抵扣，有时候确认的是应纳税。为什么这里总结调增就是应纳税呢。应纳税暂时性还是可抵扣暂时性不应该看账面和税法哪个大哪个小吗。
二者的定义、未来期间应税金额影响、计税基础的区别： 1、定义不同： 应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。 可抵扣暂时性差异(deductible temporary difference)，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。 2、未来期间应税金额影响的不同： 应纳税可抵扣暂时性差异，在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，会增加应税所得和应交所得税,具体表现为资产的账面价值大于其计税基础，或负债的账面价值小于其计税基础。 资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异。 3、计税基础不同： 在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债。即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。 可抵扣暂时性差异的计税依据是递延所得税资产。是指按照税法规定计税时应归属该资产、负债的金额，即资产与负债的实际价值。
146楼
2023-02-14 18:20:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ ZzzZ 发表的提问：
企业所得税每个月都要计提吗？是不是只要是盈利的月份就都要计提所得税和结转所得税，同时要结转未分配利润?
你好，一般是季度末月计提，根据季度利润情况计提 需要结转到本年利润，然后结转到利润分配——未分配利润的
147楼
2023-02-15 17:04:00
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ZzzZ：回复邹老师 1.如果季度利润是负数，就不需要计提企业所得税了吗 2.假如第一季度企业所得税计提了100，第二季度的利润表里包含了第一季度的利润，如果第一季度＋第二季度应计提150，第二季度是否只需要计提50即可?
2023-02-15 17:17:47
邹老师：回复ZzzZ你好 1，是的 2，是的，第二季度只需要补计提50的企业所得税就可以了
2023-02-15 17:38:49
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 困困 发表的提问：
某公司20X6年12月1日购入设备一台，原值340万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法，折旧年限5年；会计规定采用年数总和法，折旧年限3年。税前会计利润各年均为340万元，企业在20X6年及以前年度没有产生过暂时性差异及进行相关的核算，20X7年所得税率为25%，已知20X8年及以后所得税率为15%。 计算20X7年，20X8年，20X9年暂时性差异及其对所得税的影响和应交所得税，作暂时性差异对所得税的影响、应交所得税和期末结转所得税的相关分录（计算结果保留两位小数）。
你好，计算和分录较多，做好发给你
148楼
2023-02-15 17:24:24
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张壹老师：回复困困你好,计算及分录如下
2023-02-15 18:06:37
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 哆啦啦 发表的提问：
小企业会计准则，8月份收到了企业所得税汇算清缴退税做了分录借：银行存款 11182.04 贷：应交税费-应交所得税 11182.04 借：应交税费-应交企业所得税 11182.04 贷：利润分配-未分配利润11182.04后，结账时系统提示说报表勾稽关系异常，请问如何处理
不需要贷利润分配-未分配利润，直接冲减所得税费用
149楼
2023-02-15 17:44:02
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梅老师
职称：,注册会计师,税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.26w
引用 @ 闫玉亭·明小玉 发表的提问：
企业所得税中，计算捐赠扣除时以企业会计利润的12％为限额，这个会计利润应该怎么计算？
这个会计利润 就是利润表中的利润总额
150楼
2023-02-15 17:53:59
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