demon：回复马老师 谢谢

马老师：回复demon不客气的，麻烦给老师五星好评谢谢

白：回复金子老师 小规模纳税人免征的增值税呢

白：回复金子老师 免税的图书，减免的增值税需要计入企业所得税的收入总额吗

金子老师：回复白您好，学员，不需要，这是直接免征的，这部分交纳的增值税就是0，不需要做账务处理。

白：回复金子老师

白：回复金子老师 财政性资金是计入收入总额的，直接减免的增值税包括免税的吗

白：回复金子老师 免的增值税算不算在企业所得税的收入总额

金子老师：回复白学员，我之前看到过这个文，实操中好多企业都没有这样走，分录也是不做这部分销售增值税这个分录，好多企业直接做如：企业销售图书取得100元，根据开具的普通发票： 　　借：银行存款　　　　　100 　　　贷：主营业务收入　　100 2.会计处理不需要贷记“应交税费-应交增值税”科目，也不存在结转“营业外收入”的问题。 您这里处理是比较严谨的，如果您怕有风险，就按照这个文走，分录为： 实现收入时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税。 月底确认免征增值税收入时： 借:应交税费--应交增值税 贷：营业外收入--补贴收入。

李老师2：回复jossonli关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定 根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下： 小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。 小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。 小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。  

诗诗老师：回复邹老师 报税中的利润表，对应本年累计金额的，上年金额应该填什么？企业是小规模

邹老师：回复诗诗老师你好，本年累计就是截止到目前本年累计金额，上年金额就是上年一整年的数据金额

liu：回复3号直播 老师 我发的图片您能看到么？

3号直播：回复liu请清晰完整描述问题（财会类）重新发起提问，首问提问不规范引导正确提问，谢谢合作！

清新：回复郭老师 看了一篇文章，说是红冲会议收入不算免征，有点晕了

郭老师：回复清新我没看懂你说的 你负数收入了更不应交税

海英：回复郭老师 老师，我问的免征部分增值税的算法不是分录

郭老师：回复海英你好，免征的不算，你算这个干什么 应交税费根本就没有体现。 系统申报安3%

海英：回复郭老师 老师，免的增值税计不计营业外收入？

郭老师：回复海英不需要体现的，你们发票上没有税额，不用做应交税费。