小规模纳税人发生销售业务时，正常做分录，到季度的时候，如果季报不超过30万元的普票是免增值税和附加税的，把减免的增值税借应交税费贷营业外收入，没有增值税就没有附加税，附加税不用计提。

一般纳税人增值税即征即退应当采用（ ）进行会计处理 营业外收入

您好会计分录是，借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入-税款减免

你好 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免

你好 免征房产税的话 计提了的话 直接冲减计提的就可以 没计提就不用做账 财政的补贴可以计入补贴收入

国家税务总局公告2016年第6号公告规定，小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。 一是，季度申报的时候才知道是否达标免征增值税； 二是，税款是季度申报，但是报表是按月，所以每月正常账务处理； 三是，3/9万元免征增值税，不是直接免征，是达标后免征，每月的时候不知道是否免！ 四是，平时账务也清楚，将来更“舒服”！ 五是，财税从业人员，一项基本要求就是“细”！ 建议账务处理如下： 1.每月取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费 借：应收账款/应收票据/银行存款等科目 贷：主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算等科目 应交税费——应交增值税 按照机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率计算计提城市维护建设税和教育费附加 借：税金及附加 　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 　　　　应交税费——应交教育费附加 　　　　应交税费——应交地方教育附加 2.季度申报时，达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益，建议转到“营业外收入”明细科目 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入 需要提醒的是，将有关应交增值税转入当期损益不包括，当期代开增值税专用发票未将专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票，在代开增值税专用发票时向主管税务机关缴纳的增值税。 3.季度末时，达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将季度内计提的城市维护建设税及教育费附加冲回做相反的会计分录 借：税金及附加（红字） 　　贷：应交税费——应交城市维护建设税（红字） 　　　　应交税费——应交教育费附加（红字） 　　　　应交税费——应交地方教育附加（红字） 需要提醒的是，冲回的城市维护建设税及教育费附加不包括，当期代开增值税专用发票未将专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票，在代开增值税专用发票时向主管税务机关缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 【例2】小规模纳税人餐饮企业，按季度申报缴纳增值税，2017年4月取得提供餐饮服务收入含税销售额为20600元，5月提供餐饮服务收入为41200元，6月提供餐饮服务收入为30900元，其中城市维护建设税适用税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育费附加征收率2%，不考虑其他情况，账务处理： 1.2017年4月账务处理 借：银行存款 20600元 贷：主营业务收入 20000元 应交税费-应交增值税 600元 同时计提城市维护建设税和教育费附加财务处理 借：税金及附加 72元 　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 42元 　　　　应交税费——应交教育费附加 18元 　　　　应交税费——应交地方教育附加 12元 2.2017年5月账务处理 借：银行存款 41200元 贷：主营业务收入 40000元 应交税费-应交增值税 1200元 同时计提城市维护建设税和教育费附加财务处理 借：税金及附加 144元 　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 84元 　　　　应交税费——应交教育费附加 36元 　　　　应交税费——应交地方教育附加 24元 3.2017年6月会计处理 借：银行存款 30900元 贷：主营业务收入 30000元 应交税费-应交增值税 900元 同时计提城市维护建设税和教育费附加财务处理 借：税金及附加 108元 　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 63元 　　　　应交税费——应交教育费附加 27元 　　　　应交税费——应交地方教育附加 18元 4.季度末达到增值税制度规定的免征增值税条件，账务处理： 2017年二季度的销售额为20000+40000元+30000元=90000元，不超过9万元（含9万元），所以按规定免征增值税。季末时需将分离出来的增值税转入“营业外收入”科目，并交纳企业所得税。 借：应交税费-应交增值税 2700元 贷：营业外收入 2700元 同时将计提城市维护建设税和教育费附加冲回 借：税金及附加 -324元 　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 -189元 　　　　应交税费——应交教育费附加 -81元 　　　　应交税费——应交地方教育附加 -54元 提醒：虽2017年5月当月销售超过3万元，但是季度没有超过9万元，所以可以全部免征！

同学您好， 1、属于租赁合同 /2、 计算租赁期开始日租赁付款额的现值，并确认租赁负债和使用权资产。 借：使用权资产　　　　 　 405391【50000%2B50000*（P/A，5%，9）】 租赁负债——未确认融资费用94609 　贷：租赁负债——租赁付款额 　 450000 　　　银行存款 50000 3、 将初始直接费用计入使用权资产的初始成本。 借：使用权资产　20000 　贷：银行存款　　20000 4、 将已收的租赁激励相关全额从使用权资产入账价值中扣除。 借：银行存款　　5000 　贷：使用权资产　5000

你好借应交税金-增值税，贷营业外收入

是的，直接开免税发票，你这个是生活服务免增值税你说这个吧，这个直接开免税发票，做账也是做没有销项税额 直接做借应收 贷主营业务收入