EM：回复郭老师 就是超了10万 另外我还要看扣除不动产部分有没有超是吗？（15-8=7 如果这样不超的话 我那个7万也不用交） 如果 我是不动产销售是8万 其他销售是11万 那我那个11万也是要交的 是这样吗？

郭老师：回复EM对的，是这么理解的

糖糖：回复venus老师 小企会计准则 没有资产处理收益 这个科目 刚分录写错了借：固定资产清理 贷：营业外收入-非流动资产处置净收益

糖糖：回复venus老师 您上面回答的企业会计准则的处理，现在我想问一下 小企业会计准则下 怎么处理？

venus老师：回复糖糖即使是小规模分录也是都是一样的， 结转净损益 根据固定资产清理借贷方余额做 　　借：固定资产清理 　　贷：营业外收入 或 借：营业务支出 贷：固定资产清理 你只做了这一步

糖糖：回复venus老师 那我做的是对的吗？ 你只做了这一步 不是很明白这句话是什么意思？

venus老师：回复糖糖你好 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费 借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）正确的分录是这样的哈，你那样做只做了最后一步

糖糖：回复venus老师 不好意思昨天太忙没看到信息前两步分录已做了所以只问最后一步……最后一步不能确定所以先问问这样做是否合理

venus老师：回复糖糖没事，会计科目流程就是这样的，没问题

糖糖：回复venus老师 谢谢

venus老师：回复糖糖不用客气，满意就给老师五星好评

maize老师：回复? 怪?亲这个合计销售额是30万，不含税季度没有超过30万是免增值税，包括30万，国家税务总局公告2019年第4号关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告 国家税务总局公告2019年第4号 按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下(含本数)免征增值税政策若干征管问题公告如下: 一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

? 怪?：回复maize老师 扣除销售不动产10万，免税销售额应该是20万啊，为什么齐红老师讲的增值税申报表小微企业免税销售额是300000，而不是200000呢？我实在不清楚

? 怪?：回复maize老师 在纳税申报表第10行那里不是应该写200000吗？

maize老师：回复? 怪?填写是30万，都是服务啊，合计没有超过30万，都是普通发票那就填写10行就可以，只有10行才可以享受免税，

maize老师：回复? 怪?需要交税才填写上面的第456行，你这个合计没有超过30万就填写10

? 怪?：回复maize老师 是不是销售不动产10万如果开的增值税专用发票就需要交税，普票就不用交税了，是这个意思吗？麻烦老师了!

maize老师：回复? 怪?是的，对，要是合计没有超过30万都是普通发票那就都不交税，要是合计没超过30万，那这个有10万是专票，那10万需要交增值税，剩下不交，假设合计是40万，要是不动产是10万，剩下30万，那剩下30万不需要交税，10万不动产需要交税

? 怪?：回复maize老师 谢谢，太感谢老师了，祝您生活愉快！

maize老师：回复? 怪?http://www.tax.sh.gov.cn/sjtax/ssxc/nsrxx/sbzs/201902/t20190213_443981.html这个后面也有解读文件你可以去看下

? 怪?：回复maize老师 好的，谢谢您！

maize老师：回复? 怪?满意请给五星好评，谢谢

多情的寒风：回复玲老师 营改增之前开的是张三，营改增之后忘了这套房子开过票，结果就变了名字，现在发票和合同不是一个名字，怎么办？发票如何变更合同上的名字

玲老师：回复多情的寒风您好，那您这属于一房二卖了

玲老师：回复多情的寒风如果你第一个人已经签订合同了，也开发票了，那您就不可能再卖给第二个人

靓丽的书本：回复bamboo老师 这是一到不定项选择题

靓丽的书本：回复bamboo老师 上边也没说，税率，

靓丽的书本：回复bamboo老师 讲课老师说，直接让销售总额，乘上税率，我都蒙，税率哪里来的

bamboo老师：回复靓丽的书本如果是一般纳税人增值税税率9%

靓丽的书本：回复bamboo老师 题目也没表明，

靓丽的书本：回复bamboo老师 就默认，是一般纳税人吗

bamboo老师：回复靓丽的书本是 一般题目不特别说明的话 都默认是一般纳税人