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增值税免税企业的会计处理
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师，还有一个是，2022年4月1日-2022年12月31日小微企业免征增值税，免征的这部分增值税，我该怎么做账务处理
你好，执行小企业会计准则的，免征的增值税计入营业外收入-政府补助
256楼
2023-03-28 15:59:02
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 二喜 发表的提问：
小微企业免征增值税如何进行账务处理？以下做法正确吗？ （1）确认收入及税费： 　　借：银行存款 　　　　贷：主营业务收入 　　　　　　应交税费-减免税费 同时：结转增值税 　　（2）免税的分录 　　借：应交税费——减免税费 　　　　贷：营业外收入－免税收入 再有核算企业所得税的时候，这笔营业外收入应该要计税吗？
你好，这笔营业外收入需要计入利润总额计算缴纳企业所得税
257楼
2023-03-28 16:23:55
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二喜：回复邹老师 分录做的对吗？
2023-03-28 16:38:19
邹老师：回复二喜你好，分录是 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免
2023-03-28 16:52:22
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 细腻的画笔 发表的提问：
退役军人减免税的会计处理： 借：应交税费-应交增值税-减免税金 贷：营业外收入 因为应交税费有三级科目，请问老师是不是要计入减免税金这个科目
你好！ 需要的。
258楼
2023-03-28 16:29:59
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颜老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.28w
引用 @ sss 发表的提问：
小微企业减免税额怎么做账务处理呢？是不是借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-减免税额？
是的，你前面有做分录？
259楼
2023-03-29 16:12:39
全部回复
sss：回复颜老师 做什么分录？我前面有结转销项税额的
2023-03-29 16:31:55
颜老师：回复sss嗯，后面还有借 应交税费 减免税额 贷 营业外收入
2023-03-29 16:57:59
sss：回复颜老师 这个还要交企业所得税？确认为营业外收入？
2023-03-29 17:16:00
颜老师：回复sss要交的啊，所的税跟增值税不一样的
2023-03-29 17:34:01
sss：回复颜老师 嗯嗯，好的。那减免相对应的附加税不用计提和确认营业外收入吧？
2023-03-29 18:02:00
颜老师：回复sss附加税那个不需要
2023-03-29 18:21:39
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 实操学堂 发表的提问：
一般纳税人企业减免增值税200元，如何做会计分录？
你好，这个是如何减免的？
260楼
2023-03-29 16:26:24
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实操学堂：回复东老师 疫情期间有留底税款的，按比例减免
2023-03-29 16:47:24
东老师：回复实操学堂这个计入到营业外收入
2023-03-29 17:15:29
实操学堂：回复东老师 分录怎么做 体现进项税额转出吗
2023-03-29 17:29:37
东老师：回复实操学堂借银行存款 贷营业外收入。
2023-03-29 17:51:40
实操学堂：回复东老师 已经给钱了，进项税额得转出 怎样做分录呢 进项税给钱了，再抵扣，就重复了
2023-03-29 18:13:42
东老师：回复实操学堂我的意思是你们退回的什么呢？为什么减免
2023-03-29 18:40:59
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 张健 发表的提问：
小规模企业免交增值税，交附加税怎么做会计分录
你好，免征增值税这样做分录 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免 附加税免征 了就不用计提了 而不是先计提，然后结转到营业外收入
261楼
2023-03-29 16:49:05
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 阿东 发表的提问：
小规模免增增值税的增值税怎么账务处理
借应缴税费应缴增值税 贷营业外收入
262楼
2023-03-29 17:05:07
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ aⅰ 发表的提问：
小微企业免征增值税的账务处理怎么做？另所得税要交吗？怎么做所得税的分录？
您好！借应交税费应交增值税 贷营业外收入 所得税有利润就要交。 借所得税费用 贷应交税费-应交所得税
263楼
2023-03-29 17:26:59
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克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 阿意 发表的提问：
老师你好！我是小规模企业，18年的的企业所得税201807-201809申报的时候营业收入的时候只申报了发票上的金额，发票上的增值税没有申报，小规模的不超过3万是免征增值税，我做记账赁证的时候忘记记增值税了，正确的应该是要记应交税费-应交增值税，免征的时候要转放营业外收入 。请问 现在要怎么调账，会计上如何处理，申报的时候应该如何处理
你好，申报时按照正确核算就行，
264楼
2023-04-02 18:13:29
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阿意：回复克江老师 去年已经申报了
2023-04-02 18:46:35
阿意：回复克江老师 我问的是如何补救
2023-04-02 19:00:23
克江老师：回复阿意你可以在18年汇总清算统一调整即可。
2023-04-02 19:27:00
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 2333333 发表的提问：
补交了一笔以前年度增值税失控税的账务怎么处理，是小企业会计制度。
借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
265楼
2023-04-02 18:30:04
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蒋飞老师：回复2333333借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费-未交增值税
2023-04-02 18:50:04
蒋飞老师：回复2333333借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
2023-04-02 19:18:40
2333333：回复蒋飞老师 小企业会计制度是不是没有以前年度损益调整科目？
2023-04-02 19:43:43
蒋飞老师：回复2333333可以直接记入“利润分配-未分配利润”科目
2023-04-02 20:12:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 明天你好！ 发表的提问：
小微企业免征增值税月销售额没超过叁万，季度没超过九万就免税，增值税不缴纳，那么地税要交吗？第二就是“免征增值税这笔账务处理怎么做呀”
你好，地税的附加税是不需要缴纳的 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入
266楼
2023-04-02 18:47:15
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明天你好！：回复邹老师 老师可不可以把免征增值税就不缴纳地税的准则发给我呀，谢谢
2023-04-02 19:09:40
邹老师：回复明天你好！你好，这个不是准则规定，而是附加税计税依据的规定，你增值税都不需要缴纳了，附加税计税依据就是0了，所以也是免征的
2023-04-02 19:32:03
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 和谐的小刺猬 发表的提问：
小规模纳税企业更正上季度多申报30万元增值税的账务处理的会计分录
你好是多交税么，你交税没，收入按实际做，这个交税做交借应交增值税，贷银行， 退税做相反
267楼
2023-04-02 18:53:12
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Cc 发表的提问：
施工企业购进免税农产品（取得普票）怎么做会计处理
购进的免税农产品具体是什么？苗木吗？用于哪里？
268楼
2023-04-02 19:20:59
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Cc：回复张艳老师 苗木，公园项目
2023-04-02 19:35:05
Cc：回复张艳老师 苗木、种子
2023-04-02 20:03:01
张艳老师：回复Cc借：原材料——苗木、种子 借： 应交税费——应交增值税（进项税） 贷：应付账款/银行存款
2023-04-02 20:21:30
Cc：回复张艳老师 好的，谢谢您！
2023-04-02 20:50:30
张艳老师：回复Cc不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！
2023-04-02 21:01:36
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ yenanshan 发表的提问：
企业将自产委托加工的货物用于免征增值税项目、简易计税项目、计提福利和个人消费、利润分配的账务处理借 管理费用等 贷 应交税费-应交增值税（销项税额） 库存商品等：既然是免征增值税项目，为什么还要纳税？
免征增值税，对应的进项需要转出 应该计入 应交税费-应交增值税（进项转出）
269楼
2023-04-03 15:26:25
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yenanshan：回复罗老师 视同销售的处理，在这里为什么没看到主营业务收入科目？
2023-04-03 15:59:06
罗老师：回复yenanshan这个是税会差异，会计记账月纳税申报差异：会计直接计费用，结转库存商品；
2023-04-03 16:26:04
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 高高的高山 发表的提问：
老师小微企业增值税减免账务处理月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入，那这个收入还要缴税吗？
不是小微企业的政策，这个是小规模纳税人的政策。不交增值税及增值税的附加税，但这个收入是需要交印花税及企业所得税（或生产经营所得税个税）
270楼
2023-04-03 15:33:45
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