kshycxa：回复姜老师 那这个应交税费——应交增值税，怎么让它平衡。它的另一个科目怎么计？

kshycxa：回复姜老师 那这个应交税费——应交增值税，怎么让它平衡。它的另一个科目怎么计？

姜老师：回复kshycxa销售时借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税，附加税计提借：税金及附加 贷：应交税费。季度末符合优惠政策的将应交税费科目转到营业外收入。

kshycxa：回复张艳老师 那这个应交税费——应交增值税，怎么让它平衡。它的另一个科目怎么计？

张艳老师：回复kshycxa因为您之前确认销售收入时，会有贷方的应交税费--应交增值税，免征后做上面的分录，会是该科目冲平的。

fairy：回复maize老师 老师，能给我说一下小规模免税政策吗

maize老师：回复fairy　按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下： 　　一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。 　　小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 　　二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。 　　《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。 　　三、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。 　　四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

fairy：回复maize老师 老师，小规模减免税款写完会计分录后，应交税费和营业外收入怎么填写资产负债表和利润表呢

maize老师：回复fairy你根据你做账出报表就可以，应交税费，没有了，营业外收入结转到本年利润下面，这个未分配利润增加了，营业外收入就填写利润表这个下面，

微信用户：回复郭老师 老师，税费这块不需要做了对吗

郭老师：回复微信用户你好 对的 是这么做的

微信用户：回复郭老师 老师，我之前做的是借银行存款 贷主营业务收入 应交税费—应交增值税 然后再借：应交税费—应交增值税 贷：营业外收入，这样可行啊

郭老师：回复微信用户你好 那你的收入多少 你真好给税务局多少

微信用户：回复郭老师 不是的，老师，我问了我们这边认识的一个会计，他讲增值税即使免征，但也要做到账进而，再做到营业外收入，这样不对吗

郭老师：回复微信用户发票开的是100，你账上做收入的时候肯定不是100，但是你申报给税务局的时候就得申报100，这样你的增值税销售额和所得税的销售额就不一致

微信用户：回复郭老师 哦哦，老师，我明白您的意思了。那是不是之前45万以内免增值税时是按我这个做法对吗

郭老师：回复微信用户如果开了带税率的安你那个写

微信用户：回复郭老师 明白了，谢谢老师

郭老师：回复微信用户不用客气 周末愉快

微信用户：回复郭老师 也祝老师周末愉快

郭老师：回复微信用户周末愉快 非常感谢

微信用户：回复郭老师 郭老师，刚才有问题找你，被别的老师接了

郭老师：回复微信用户在这里问就可以 不用重新提问了

微信用户：回复郭老师 工程项目这个月有开票，但现在还没有进项进来，想问老师一下31号之前进项是不是必须要开进来，还是说在下月15号之前开都是可以的

郭老师：回复微信用户31号之前的开票日期才行 他可以31号开出来 1号或者15号给你邮寄过来

微信用户：回复郭老师 你好，次月15日之前，取得的发票也是可以通过勾选认证平台，放在这个月抵扣的 ，这是另一位老师的答复

郭老师：回复微信用户不行 要抵扣8月份的 9月份开票日期 你勾选不了的 平台都不显示 你可以试下 或者观察下

微信用户：回复郭老师 老师，我公司是做工程的，如果这个项目上的进项大于销项怎么办，而其他项目上的进项又小于销项，应该怎么处理呢

郭老师：回复微信用户你好都是一般计税的可以互相抵扣的 增值税就不需要区分了

猫爪草：回复bamboo老师 需要二级科目吗？

bamboo老师：回复猫爪草营业外收入-减免税款

小洪老师：回复卡布奇诺未交税费打错字了

卡布奇诺：回复小洪老师 好的，谢谢

小洪老师：回复卡布奇诺好的同学不用客气的

一米阳光：回复邹老师 那附加税不计提，计提的增值税是不是就要计入营业外收入减免税款里面

邹老师：回复一米阳光你好，小规模减免的增值税这样做分录 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免

一米阳光：回复邹老师 谢谢老师耐心详细的解答

邹老师：回复一米阳光不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

奔跑的小蜗牛：回复李老师 请问下金税盘和金税盘服务费用账务处理

奔跑的小蜗牛：回复李老师 计营业外收入的话，需要交纳企业所得税吗