舟舟老师：回复刀刀欧式权证是指持有人只有在约定的到期日才有权买卖标的证券,所以没有行权部分的其他权益工具也要结转。行权的分录和债券没有关系。 甲公司因发行分离交易可转换公司债券导致资本公积中股本溢价增加额＝11.1＋0.8＝11.9（亿元）。发行时：借：银行存款 20，贷：应付债券——可转换公司债券 18，其他权益工具 2。行权部分：借：银行存款 10.8（12×30 000/2×60%/10 000），其他权益工具 1.2（2×60%），贷：股本 0.9（30 000/2×60%/10 000），资本公积——股本溢价 11.1（倒挤）。未行权部分：借：其他权益工具0.8（2×40%），贷：资本公积——股本溢价 0.8（倒挤）。【提示】为保持会计的一致性，企业发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，认股权持有人到期即使没有行权，也同样做如上债券持有人行权一样的分录，将原计入其他权益工具的部分转入资本公积（股本溢价）。

香香：回复文老师 主要到年底的时候资产负责表不平啊？

文老师：回复香香具体怎么不平呢，你的科目余额表平吗

香香：回复文老师 是平的，年中的时候不只是分了未分配利润，有调帐冲减末分配利润的，所以借方和贷方相抵后有一个差

香香：回复文老师

香香：回复文老师 年初数十本年净利润等不到资产负债表里的未分配利润

香香：回复文老师

文老师：回复香香年初数十本年净利润等不到资产负债表里的未分配利润，你有分配，那这个就不成立了，还需要减去分配了的部分

香香：回复文老师 在系统的报表没办法调整，是不是只有手工调整电子档

文老师：回复香香系统也应该去取科目的余额

涙 ：回复小刘老师 是的。。所以我不会调

小刘老师：回复涙 有差异，肯定是数量和金额都要调呀。不调金额，那你就不做账呗。

嘻嘻：回复邹老师 之前成本低，现在调高了

邹老师：回复嘻嘻你好，如果是当年调整 借：主营业务成本  ， 贷：库存商品

1687760670：回复邹老师 去年是多记了利润。没有分录。这是考试的题目。就让写今年应该怎样调整

邹老师：回复1687760670借；以前年度损益调整 贷；相关科目

向前：回复安娜老师 请问根据附件调整分录要怎么写？谢谢！

安娜老师：回复向前调整会计账目： 1、借：其他转入1129.23 贷：利润分配-未分配利润1129.23； 2、借：利润分配-未分配利润964.1贷：累计折旧964.1 3、借：管理费用2210.26贷：销售费用2210.26 4、借：销售费用-5552.54贷：累计折旧-5552.54 5、结转损益， 借：销售费用7762.8 利润分配-未分配利润1129.23 贷：本年利润4588.44 其他转入1129.23 管理费用2210.26 利润分配-未分配利润964.1 本年利润结转未分配利润，借：本年利润4588.44贷：利润分配-未分配利润4588.44