张艳老师：回复 つ.半夏计提工资和社保时 借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保） 贷：应付职工薪酬--工资/社保 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款 月末结转损益科目 借：本年利润 贷：管理费用等--工资/社保 只有生产车间的工人工资才需要分配到生产成本，完工后再转入库存商品，等商品卖出去后，才转入主营业务成本的。 每个月的月末需要将主营业务成本结转至本年利润科目。 借：本年利润 贷：主营业务成本

 つ.半夏：回复张艳老师 是电力安装工程，请问这边成本如何计入？会计分录如何做？如何结转呢？

张艳老师：回复 つ.半夏抱歉了，没有接触过电力安装工程的业务。 依我所学，可以先在劳务成本中归集 借：劳务成本--工资/社保 贷：应付职工薪酬--工资/社保 借：主营业务成本 贷：劳务成本--工资/社保

实操学堂：回复郭老师 是的 是出口退税的

郭老师：回复实操学堂需要结转成本的，你确认收入就可以结转成本。

实操学堂：回复郭老师 好的，如何做分录呢 应交税费还是挂进项税的科目吗

郭老师：回复实操学堂借库存商品 应交税费应交增值税进项 贷银行存款 借主营业务成本 贷，库存商品 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项

实操学堂：回复郭老师 采购的货物有专票，出口退税率等于进项税率，如何计算退税金额？

郭老师：回复实操学堂你好，进项的不含税金额乘以你的退税率

噜噜噜：回复bamboo老师 结转成本呢

bamboo老师：回复噜噜噜主营业务成本 其他业务成本 营业外支出等 图片看不清楚

噜噜噜：回复bamboo老师 你好老师，帮我看看，这个是我结转完的，结转完我的现金怎么还有余额，现在我还欠别人的款40167

bamboo老师：回复噜噜噜现金 银行存款有余额正常的 月末结转后损益类科目没有余额 成本类中的“制造费用”账户无余额

觉醒的天平：回复桂龙老师 可是，这样就不平了

桂龙老师：回复觉醒的天平本年利润借贷不平就对了，贷方余额表示盈利，借方余额表示亏损

觉醒的天平：回复桂龙老师 我是按照上面的要求写的，然后发现不对，答案是借主营业务收入贷本年利润，财务费用，销售费用，管理费用，主营业务成本

桂龙老师：回复觉醒的天平把损益类科目转到本年利润啊。 费用类科目转到本年利润借方 借本年利润 贷费用类/成本类科目 收入类科目转到本年利润贷方 借收入类科目 贷本年利润 收入类就是转到本年利润贷方

觉醒的天平：回复桂龙老师 为什么财务费用在贷方

桂龙老师：回复觉醒的天平你拍答案出来我看看

觉醒的天平：回复桂龙老师

觉醒的天平：回复桂龙老师 老师，图片中的19道

桂龙老师：回复觉醒的天平明白了，你这是哪一年的教材啊？ 你这个图片是把结转化成一步了，分录中的本年利润的金额是倒挤出来的。也就是把收入类科目记到借方，把费用类/成本类科目记到贷方，然后再借贷相减得出差额就是本年利润

觉醒的天平：回复桂龙老师 哦，是最新一版的教材

觉醒的天平：回复桂龙老师 老师，那其他类型的题目还是按照第一次的格式写吗？

桂龙老师：回复觉醒的天平最好是按照两步结转的。

失眠的奇异果：回复郭老师 那这个主营业务收入一借一贷就平了，那这个就不用再结转收入了是吗，本来也是损失

失眠的奇异果：回复郭老师 月底只结转成本

郭老师：回复失眠的奇异果号不一样的，他是第一个分录确认了收入，第二个分录是红冲的收入吗。

Li????????????：回复紫藤老师 确认收入是说收到钱了吗？

紫藤老师：回复Li????????????《企业会计准则第14号——收入》相关规定如下：第二条收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 本准则所涉及的收入，包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。第四条销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认： （一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； （三）收入的金额能够可靠地计量； （四）相关的经济利益很可能流入企业； （五）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量

紫藤老师：回复Li????????????第五十九条　销售商品收入，是指小企业销售商品（或产成品、材料，下同）取得的收入。 　　通常，小企业应当在发出商品且收到货款或取得收款权利时，确认销售商品收入。 　　（一）销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。 　　（二）销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。 　　（三）销售商品采用分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入。 　　（四）销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。安装程序比较简单的，可在发出商品时确认收入。 　　（五）销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。 　　（六）销售商品以旧换新的，销售的商品作为商品销售处理，回收的商品作为购进商品处理。 　　（七）采取产品分成方式取得的收入，在分得产品之日按照产品的市场价格或评估价值确定销售商品收入金额。

sherry：回复晓宇老师 摘要具体怎么写?是转:吗？？

晓宇老师：回复sherry摘要就写销售收入就可以

清婧：回复meizi老师 服务推广，直接可以计入成本，不用结转吗？

meizi老师：回复清婧你好 是的 你们是服务行业可以直接计入成本

清婧：回复meizi老师 好的，谢谢

meizi老师：回复清婧不客气的 帮到你就好 满意请给予评价