╪微笑的弧度：回复吴月柳 主营业务成本没有设置数量核算老师

吴月柳：回复╪微笑的弧度那你需要设置才行

沉睡的琥珀：回复张蓉老师 我结转收入的金额是4357.52对吗？那成本怎么是4654.85，老师帮我看看哪里错了

张蓉老师：回复沉睡的琥珀您好，你的成本金额4654.85元是怎么来的呢？

沉睡的琥珀：回复张蓉老师 按专票的金额

张蓉老师：回复沉睡的琥珀您好，根据销售数据结转成本，如果只卖出一台手机，就结转一台手机的成本。

沉睡的琥珀：回复张蓉老师 可是成本大于收入呀？怎么办

沉睡的琥珀：回复张蓉老师 这3台机子也有269.65的利润喔

张蓉老师：回复沉睡的琥珀您好，如果卖出4924是含税价，买进4654.85是不含税价，那是没有利润的，因为应交的增值税是不能算进利润去的。

沉睡的琥珀：回复张蓉老师 那我的收入是4357.52，少成本297.33怎么办

张蓉老师：回复沉睡的琥珀您好，这个没有办法，买进贵了，卖出便宜了，利润为负数是正常的。

沉睡的琥珀：回复张蓉老师 销售时成本是含税的吗

张蓉老师：回复沉睡的琥珀您好，销售时，成本是不含税的，销售收入也是不含税的。

Dreamcatcher：回复宇飞老师 那老师这是什么意思

宇飞老师：回复Dreamcatcher工程结算是最后和工程施工对冲的，所以在此之前会留在账上。

Dreamcatcher：回复宇飞老师 那它不需要转收入，，和主营业务收入没有任何关系。。。完全是我实际收到的工程款。。。但是主营业务收入就是我按完工程度一点一点开票的金额，。最后他和工程施工对冲，，有余额。是这个意思吗，虽然我还比较迷

宇飞老师：回复Dreamcatcher对的，理解的很到位了。

Dreamcatcher：回复宇飞老师 那老师，我工程结算，到最后都是我收到的款，，。工程施工到最后都是我付出去的款也是成本吧，，。他俩怎么都不会相等吧？为什么对冲。。。

宇飞老师：回复Dreamcatcher中间还有一个工程施工-合同毛利

Dreamcatcher：回复宇飞老师 他代表什么意思？。。。我赚的钱？

宇飞老师：回复Dreamcatcher是的，就是你赚的钱。

Dreamcatcher：回复宇飞老师 那他最后如何结转？

宇飞老师：回复Dreamcatcher借：工程结算 贷“工程施工-成本 -合同毛利

Dreamcatcher：回复宇飞老师 最后合同毛利转到本年利润？

宇飞老师：回复Dreamcatcher这个已经通过收入和成本反映了 借：收入 贷：成本 本年利润

宇飞老师：回复Dreamcatcher其实就是两条线的处理问题。

宇飞老师：回复Dreamcatcher前面是借：成本 工程施工-合同毛利 贷：收入

宇飞老师：回复Dreamcatcher然后 工程施工-合同毛利拿出去去抵结算，收入成本进本年利润

宇飞老师：回复Dreamcatcher工程施工-合同毛利加上付出去的工程成本刚好是工程结算

Dreamcatcher：回复宇飞老师 好吧。~_~两条线好复杂。一个主营业务收入和成本已经入到本年利润。这个是合同毛利，其实都一样，不需要做其他处理。谢谢老师

宇飞老师：回复Dreamcatcher嗯，理解了就好，满意请五星好评哈。

悠悠：回复QQ老师 有，出口企业，外币业务会影响收入吗

QQ老师：回复悠悠你好！是的，汇率影响收入金额

悠悠：回复QQ老师 每月都要主营业务收入汇兑损益结转吗？不结转可以吗

QQ老师：回复悠悠你好！按月底实际汇率调整

悠悠：回复QQ老师 不调整可以的吗？

QQ老师：回复悠悠你好！收入不准确的

好运连连：回复李老师 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 本年利润 这是怎么理解的对吗

李老师：回复好运连连是的

平淡的西牛：回复晓海老师 我们是建筑业的老师

晓海老师：回复平淡的西牛你好！建筑行业的收入核算比较简单 收入: (1)月末根据已完工程量及有关资料编制"工程价款结算单"来进行核算 借:应收账款 贷:主营业务收入 (2)实际收到工程款时 借:银行存款 贷:应收账款 对于成本的核算就比较复杂,因为每个公司对成本核算制度都不一样,所以只能是个参考 建筑行业的工程成本主要由人工费、材料费、机械使用费、其他直接费，间接费用，至于其中的一些费用都是要分配的。这个核算方法取决于你们公司的需要 （1）材料费的核算（主要是依据你们所买材料的原始凭单），值得注意的是这部分材实费还包括现场直接为工程制作的构件以及周转材料的摊销（这部分是根椐材料费用分配表） 借：工程施工——工程名称 贷：库存材料或是周转材料 材料成本差异 （2）人工费的核算（根据你们自制的人工费用分配表，必须有民工的签字） 借：工程施工——工程名称 贷：应付工资 实付工资时 借：应付工资 贷：银行存款 因为建筑行业都是些临时的民工，所以不存在着什么代扣项目，一般情况下，我们不会把工资做过超过个人所得税的范围，这个你看情况吧 （3）机械费的核算（根据结算单或是发票入账）这种情况下，一般分两种形式 A、租赁的（这个简单） 借：工程施工——工程名称 贷：银行存款 B、自有的（这个要进行费用分摊，相对来讲比较麻烦） 借：工程施工——工程名称 贷

胜过惠华：回复王雁鸣老师 @王老师：1、每天付营业额时的会计分录；2、月底结转成本的会计分录、分别怎么做？麻烦帮列下。谢谢老师。

王雁鸣老师：回复胜过惠华您好，1，付款时，收到发票，借：库存商品等科目，贷；现金或者银行存款，2、结转成本时，借；主营业务成本，贷：库存商品

漫游：回复郭老师 这个麻烦看看第4点，要填哪个数据？其他的是否是这样做？

郭老师：回复漫游你好 收入和成本分别是 总的收入*完工进度 总的成本*完工进去

漫游：回复郭老师 我这个就是总完工的，模拟数据，帮我看看该填哪个数？

郭老师：回复漫游你完工进度多少 你自己出一个比例不就可以

郭老师：回复漫游60% 总收入总合同多少 总合同*60% 从你上面的根本看不出比例

郭老师：回复漫游也看不出合同总收入的

内向的方盒：回复轶尘老师 工程结算，工程施工，主营业务收入，主营业务成本怎么用呢

轶尘老师：回复内向的方盒甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000+3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000

内向的方盒：回复轶尘老师 我们是开了发票就要确认收入，是直接计入主营业务收入吗？还是要计入工程结算，人工费，材料费是计入工程施工，还是直接计入主营业务成本？

轶尘老师：回复内向的方盒按照进度结算计入收入。开票计入工程结算 看例子理解一下