云：回复吴月柳 老师这个是每一笔都要结转成本还是月底一起结转吗

吴月柳：回复云月底一起结转

素年锦时：回复紫藤老师 这个关系我知道，就是在结转成本时，借:主营业务成本 贷:库存商品 这个值是怎么算的

紫藤老师：回复素年锦时库存商品是从生产成本或者原材料经过加工，或者直接购进的。

素年锦时：回复紫藤老师 我知道直接购进的，那这个值怎么计算？

紫藤老师：回复素年锦时直接购进的时候 分录是 借库存商品 应交税费 贷银行存款 那就是借方库存商品的金额转到了借:主营业务成本 贷:库存商品

会计学堂肖老师：回复林夕老师 难怪去年我考证出现的都是合同履约成本，怎么现在网上看的资料都是工程施工呢

会计学堂肖老师：回复林夕老师 如果原来都是用工程施工那要转过履约成本和取得成本吗？

林夕老师：回复会计学堂肖老师你好： 因为很多实务方面的问题，还在继续在使用（比较滞后）。而理论已经调整了。

细心的方盒：回复bamboo老师 库存单位成本怎么算？就是口罩的单位成本吗？是总的生产成本除以总生产数量？

bamboo老师：回复细心的方盒是的 总的生产成本除以总生产数量

细心的方盒：回复bamboo老师 有的说主营业务成本是从产成品结转来的是什么意思呢

bamboo老师：回复细心的方盒结转的时候写分录 借：主营业务成本 贷：库存商品 您产品要完工入库 结转到库存商品成本科目

牛老师：回复邹老师 以金额结转过利润 已经结转过利润

邹老师：回复牛老师你好，做了这个调整分录，再做结转就是了 借；本年利润 贷；主营业务收入 借；其他业务收入 贷；本年利润

牛老师：回复邹老师 如果我呢是其他业务收入的金额是1000 那么我计入的是不含税金额还是？

邹老师：回复牛老师你好，其他业务收入是计入不含增值税 的金额

牛老师：回复邹老师 但我错提的时候，计提过税金 借：应收账款15000 贷：主营业务收入14563.11 应交税费-应交增值税（销项税）436.89 如果是这笔 我调整的时候 借：主营业务收入14563.11 贷：其他业务收入14563.11 是这样吗？ 一个月

邹老师：回复牛老师你好，是的，是这样做调整分录

牛老师：回复邹老师 税金：应交税费-应交增值税（销项税额）436.89 贷：银行存款436.89 还是借：应交税费-已交税金436.89

邹老师：回复牛老师你好，这个是实际缴纳的增值税？ 你单位是小规模纳税人吧？

牛老师：回复邹老师 实际缴纳的 是的 小规模

邹老师：回复牛老师你好，缴纳这样做分录 借；应交税费——应交增值税 贷；银行存款 确认收入，贷方是 应交税费——应交增值税 ，小规模纳税增值税没有三级明细 确认收入分录是 借：应收账款15000 贷：其他业务收入14563.11 应交税费-应交增值税436.89

紫藤老师：回复A会计学堂-孙老师借 库存商品 进项税额 贷营业外收入 卖出的时候 借 银行存款 贷 主营业务收入 销项税额 借 主营业务成本 贷 库存商品。

紫藤老师：回复A会计学堂-孙老师意思就是公司赠与的赚一份，又卖掉又赚一份

A会计学堂-孙老师：回复紫藤老师 如果我们买入的商品随货赠送给客户是做销售费用还是营业外支出呢

紫藤老师：回复A会计学堂-孙老师赠送的是视同销售，做主营业务收入。

A会计学堂-孙老师：回复紫藤老师 可是我们赠送给客户的，并没收到款啊

紫藤老师：回复A会计学堂-孙老师做营业外支出。冲减之前的营业外收入

kelly：回复答疑苏老师 我们是咨询公司，没有设“库存商品”科目，是劳务成本，请问怎么结转？

答疑苏老师：回复kelly你好 那就是借 主营业务成本 贷 劳务成本 借 劳务成本 贷 生产成本

kelly：回复答疑苏老师 劳务成本属于哪一大类的？劳务成本和生产成本的区别？

答疑苏老师：回复kelly你好 生产成本7a64e4b893e5b19e31333431353362和劳务成本的不同 一、内容不同 生产成本是为生产产品发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用，直接支出包括直接材料、直接人工和其他直接支出 劳务成本是企业提供劳务作业而发生的成本，相对于公司劳务收入而言，可以是公司内也可以是公司外，如提供修理、搬运服务等，相应的人工工资、福利、劳保、相关费用等就是劳务成本 二、组成区别 1、生产成本由直接材料、直接人工和制造费用三部分组成 ①直接材料是在生产过程中的劳动对象，通过加工使之成为半成品或成品，它们的使用价值随之变成了另一种使用价值 ②直接人工是生产过程中所耗费的人力资源，可用工资额和福利费等计算 ③制造费用则是生产过程中使用的厂房、机器、车辆及设备等设施及机物料和辅料，它们的耗用一部分是通过折旧方式计入成本，另一部分是通过维修、定额费用、机物料耗用和辅料耗用等方式计入成本 2、劳务成本是与营业收入直接相关的，已经确定了归属期和归属对象的各种直接费用，营业成本主要包括主营业务成本、其他业务成本 其实你们用了生产成本就应转到库存商品中去的。

楚文：回复辜老师 上月挂帐的时候是没有申报增值税的，本月才申报增值税，不需要把上月整笔分录红冲再重新挂吗？

辜老师：回复楚文你红冲在重新挂，结果和上面的分录是一样的，收入会对抵的

楚文：回复辜老师 如果以后月份又确认要开票，分录怎么处理？

辜老师：回复楚文开票了，不用账务处理的

犹豫的寒风：回复小婧老师 我们是房屋出租

犹豫的寒风：回复小婧老师 租给酒店

犹豫的寒风：回复小婧老师 主营业务成本是房屋的折旧费吗

犹豫的寒风：回复小婧老师 分录怎么做

小婧老师：回复犹豫的寒风您好，借：主营业务成本   贷：累计折旧