张瑞妮：回复蓉蓉老师 老师，帮忙看看有啥区别，

张瑞妮：回复蓉蓉老师 我做标记的地方

蓉蓉老师：回复张瑞妮应该是做完收入的同时，再做一笔成本结转的分录

张瑞妮：回复蓉蓉老师 这2道题，答案不一样，一个说错，一个说对

张瑞妮：回复蓉蓉老师 考试遇到这种，怎么处理？对还是不对？

蓉蓉老师：回复张瑞妮最好把成本的也做上同学

张瑞妮：回复蓉蓉老师 哦好吧谢谢

蓉蓉老师：回复张瑞妮不客气，记得给老师好评哦

漫游：回复陈诗晗老师 那主营业务收入数据从哪里来的？

陈诗晗老师：回复漫游主营业务收入的总收入就是你整个的工程结算呀。

漫游：回复陈诗晗老师 没明白，开票收入有的是做借银行存款 贷:主营业务收入。有的是借银行存款贷工程结算。

漫游：回复陈诗晗老师 帮我看看，主营业务成本与收入要填哪个数？

陈诗晗老师：回复漫游那这个就是你之前这个做账做错了，你现在就按照这个工程结算的这个部分再补确认你的主营业务收入就可以了。

漫游：回复陈诗晗老师 麻烦看看我的图片上结算数据要怎么填？

陈诗晗老师：回复漫游主营业务收入150，主营业务成本120。

漫游：回复陈诗晗老师 收入就是工程结算的150万，成本就是工程施工的120万，第四笔与第五笔分录都是这个项目完工时做的对吧？

漫游：回复陈诗晗老师 底下附件附啥？第四笔分录

陈诗晗老师：回复漫游附件的话，就你自己做一个完工进度结算表来作为依据就可以了。

陈诗晗老师：回复漫游对的，没问题的。正确的。

恬淡如水 ：回复月月老师 是的

恬淡如水 ：回复月月老师 不好意思，我刚看了，主营业务收入没有余额

月月老师：回复恬淡如水 你好，那不是结转了吗。

暖暖老师：回复学堂用户vnh293借主营业务收入540000 其他业务收入20000 营业外收入17000 贷本年利润577000

郑凌云：回复邹老师 不用结转成本吗

邹老师：回复郑凌云你好，实现收入结转成本的分录是 借：主营业务成本  ， 贷：库存商品 结转损益的分录是 借：本年利润，贷：主营业务成本

郑凌云：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复郑凌云不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

晴空：回复QQ老师

晴空：回复QQ老师 这个老师就说不用冲，到底是冲不冲啊

晴空：回复QQ老师 我刚开始的时候冲了，我们这是手工帐，我在结转的时候发现冲了总账上数就不对呢，减不掉上个月的无票收入和成本呢

QQ老师：回复晴空是不是本月开的发票，你才冲减上月的股票收入？

晴空：回复QQ老师 是啊，上月的无票收入，这个月又开票了

QQ老师：回复晴空你好，先原分录红字冲回，然后再按发票做这个月的蓝字分录就可以，不跨年的话

晴空：回复QQ老师 是冲回，我是问结转到本年利润的这两个分录冲不冲

QQ老师：回复晴空你好！按规定是可以红字冲回的

晴空：回复QQ老师 如果把这两个分录也冲回去的话，总账上的数不对是怎么回事呢？把这个两个分录一冲，这个月结转的收入和成本就是开票数了，上个月无票收入的数就冲不了了呢？你想一下是这样的不？我们这是手工账，每步都是手工做，一步错，步步错啊

QQ老师：回复晴空你好！那是因为你使用的是财务软件，月末自动结转又结转了一次，手工账就不会这样

晴空：回复QQ老师 我没用财务软件，我是手工帐啊

晴空：回复QQ老师 我不冲这个两个分录就是正确的数呢

QQ老师：回复晴空你好，如果是手工帐应该不影响的，你想一下。你上个月的无票收入是10万。这个月这10万块钱你开发票了，先红字冲10万在蓝子做10万，合计数是零，所以应该不影响任何科目的余额。

晴空：回复QQ老师 别的不影响，就是我红冲了主营业务收入结转到本年利润这个分录，主营业务收入应该是贷方余额对吧，红冲的分录是借主营业务收入负数，贷本年利润负数，这个分录是冲的上个月的结转分录，借方负数，我要记到贷方正数不，之前不是还有个贷方的负数嘛，冲确认收入的负数，她俩一负一正就抵了吧，我这个月开票的收入都是正数写在了贷方，在结转到本年利润，现在这个数就是开票数了，我登总账的时候登的就是这个开票数了，上个月的未开票数，就等于加重了吧？老师，你想想是不是这样啊？

QQ老师：回复晴空你好！可以这样理解你上个月的无票收入，这个月冲成本收入都到本年利润，然后响应的同等金额发票确认收入成本也结转本年利润，这样本年利润是零对吧，然后在结转当月正常的收入就可以了

晴空：回复QQ老师 谢谢老师的耐心解答，我终于是弄明白了，谢谢老师

QQ老师：回复晴空不客气 欢迎下次提问

坚持：回复庄老师 一般结转不是借：主营业务成本，贷：库存商品吗

庄老师：回复坚持你好，因为中间没有库存商品，有的用劳务成本

坚持：回复庄老师 就是提供劳务的时候，对吧

庄老师：回复坚持你好是的，一般是没有结转库存商品

坚持：回复庄老师 那么贷：生产成本呢，

庄老师：回复坚持贷方生产直接结转到主营业务成本

坚持：回复庄老师 对啊，这个不是得先过度到借：库存商品，贷：生产成本，然后才可以，借：主营业务成本，贷：库存商品的吗

庄老师：回复坚持一般来说，借库存商品，贷生产成本，制造费用

坚持：回复庄老师 是啊，是借：库存商品，贷：生产成本，为什么是借：主营业务成本，贷：生产成本呢

庄老师：回复坚持你好，有的是装饰工程，没有库存商品

静：回复阎老师 那我不能做两次借主营业务成本吧？

静：回复阎老师 合同毛利的余额需要结转吗？对应的科目是什么？

阎老师：回复静合同毛利在结算的时候结转，日常确认收入，借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入

静：回复阎老师 老师，第一个问题我还不清楚

阎老师：回复静是主营业务成本的金额怎么确定吗？就是等于当期的工程施工-合同成本。不过那个不是对冲分录，是确认收入的分录。

静：回复阎老师 那对冲的分录怎么做？

阎老师：回复静您指的对冲是什么意思，要做什么业务。

静：回复阎老师 应该说就是确认收入的分录，主营业务成本在借方，结转工程施工时主营业务成本也是借方，主营业务成本不是重复了？

阎老师：回复静工程施工结转时不是结转到主营业务成本，是在结算的时候才结转，借：工程结算，贷：工程施工。借：应收账款（或银行存款），贷：工程结算。

静：回复阎老师 那转主营业务成本的分录要怎么做

阎老师：回复静主营业务成本只是用合同成本的金额，不做分录上的结转。

静：回复阎老师 我没有设工程结算科目，直播的老师说可以直接从工程施工转到主营业务成本

阎老师：回复静从工程施工转到主营业务成本，是把金额转过去，等到工程完工要结算的时候，就要把工程施工的所有余额转出到工程结算，用来和甲方结算。 工程竣工结算时，借：应收账款，贷：工程结算，同时，借：工程结算，贷：工程施工

静：回复阎老师 把金额转过去？就是在中期确认收入时，借主营业务成本的数据直接按工程施工合同成本的数据填写？

静：回复阎老师 我是按开票计收入的

阎老师：回复静是的，按照合同成本的数据填写主营业务成本，注意别重复就可以了。

maize老师：回复xijunkokhjhk你把结转这个删除，把这个余额结转到 工程施工-合同毛利

maize老师：回复xijunkokhjhk5401 工程施工 一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。 三、工程施工的主要账务处理。 （一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款” 等科目。 期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 （二）确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。 （三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 入

xijunkokhjhk：回复maize老师 不做这个，那工程施工账上借方余额怎么处理

maize老师：回复xijunkokhjhk这个主营业务成本金额是根据工程施工合同成本来的金额来的，不好意思回复有误，这个有问题忽略。结转成本时已经做了：借：主营业务成本，贷：工程施工 这个需要删除，不做这个

maize老师：回复xijunkokhjhk你看这个截图这个说明

maize老师：回复xijunkokhjhk这个是整套的科目，你看这个截图

maize老师：回复xijunkokhjhk这个下面回复为准 借：主营业务成本，贷：工程施工合同成本 这个还是需要删除，这个工程完工，这个是结转到工程结算下，

maize老师：回复xijunkokhjhk还是需要删除这个，借：主营业务成本，贷：工程施工 这需要删除，不做，这个工程完工做借工程结算，贷工程施工，

仙人掌：回复郭老师 有的月份有收入，有时候没有

仙人掌：回复郭老师 那有的时候主营业务成本要怎么结转？

郭老师：回复仙人掌你的研发支出资本化的结转到无形资产了吗？

郭老师：回复仙人掌无形资产月摊销就是主营业务成本。

仙人掌：回复郭老师 没有？仅仅只是提供研发服务

郭老师：回复仙人掌研发成功了，你们才销售，不是吗？

郭老师：回复仙人掌研发过程中的开发阶段就是你的成本。

仙人掌：回复郭老师 不是 只给客服提供研发服务 收取相关费用

郭老师：回复仙人掌研发部门的工资就是成本。

仙人掌：回复郭老师 那也相关分录怎么做。

仙人掌：回复郭老师 从计提工资 支付 到结转

郭老师：回复仙人掌借研发支出贷应付职工薪酬 借主营业务成本贷研发支出

仙人掌：回复郭老师 那如果当月没有收入，当月的工资要怎么处理？可以再下个月有收入的时候一起结转吗

郭老师：回复仙人掌借研发支出贷应付职工薪酬挂账就可以，不需要结转。

2333333：回复宋生老师 不是很懂，也可以不用结转成本吗

宋生老师：回复2333333你好！可以的。可以不用成本