小规模纳税人不需要结转增值税的 附加税计提 借，税金及附加 贷，应交税费

小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入 企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 月销售额不超过10万或季度不超过30万借：应交税费——应交增值税 贷：其他收益 借：其他收益 贷本年利润 其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。

借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 借应交税费-应交增值税 贷营业外收入

第一步：确认应交税费 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。 第二步：确认税金减免为营业外收入 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入

因为什么退的说？您好

你好 借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入 

您好，小规模纳税人差额纳税，应该按差额乘以增值税率计提增值税的，分录应该是，贷：应交税费-应交增值税-销项，正数，贷：主营业务收入，负数，或者：借：主营业务税金及附加，贷：应交税费-应交增值税-销项

你好 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免