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小规模营改增核定征收企业，增值税去年某月计提多了0.2分钱，一直没有改，想要冲回怎么做分录

小规模计提增值税就是做收入了， 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税

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借应交税费-应交增值税贷营业外收入 所得税需要交吗

你好，附加税免税不需要计提

小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入

借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税