过时的项链：回复小叶老师 是暂估成本

小叶老师：回复过时的项链我知道，这块成本是存货么

小叶老师：回复过时的项链如果是，用第二种

过时的项链：回复小叶老师 老师，暂估成本不是存货，是将要发生的材料费

小叶老师：回复过时的项链一样，暂估成本首先你得有存货，才能结转

会计小白_ph826917：回复郭老师 借生产成本负数贷原材料负数 借库存商品负数贷生产成本负数 借库存商品负数贷主营业务成本负数 这样吗？我们的原材料很多暂估的也很多。每一样都这样冲吗

郭老师：回复会计小白_ph826917你好是的，一样冲的，你需要做一个借应付贷原材料。

东梅：回复王雁鸣老师 老师，是不是外账的产成本都不用去核算考虑半成品呀？把当月的人工和费用都入产成品

王雁鸣老师：回复东梅您好，不是的，如果半成本每月变动比较大的话，也是需要考虑的，简化起见，外账的生产成本都不用去核算考虑半成品，把当月的人工和费用都入产成品。

东梅：回复王雁鸣老师 老师，外账这个暂估材料领出材料的多少，这个领出的材料是这个销售成本（倒推出来的主营业务成本）吗？

王雁鸣老师：回复东梅您好，不是的，是您先倒推出来的销售成本，之后再倒推入库的产成品，根据入库的产成品来倒推领用出库的原材料成本的。

东梅：回复王雁鸣老师 这个领用出库的原材料成本=倒推出来入库的产成品的材料成本=倒推出来的销售成本的原材料成本。 是这样吗？

王雁鸣老师：回复东梅您好，可以这样理解。

东梅：回复王雁鸣老师 老师，这样的话，这个简化，倒推出来领用材料多少，都消耗在入库成本上了，且最后成了出库成本了，那么这样账上岂不是做到月末无半成品？那半成品的材料成本呢，没有体现在账上，这能让人信服？

王雁鸣老师：回复东梅您好，因为期初已经存在了半成品了，是以前领用的材料了，能让人信服的，如果第一个月这样做的话，就不能让人信服了，就要多出库一部分材料，作为半成品的材料成本了。

东梅：回复王雁鸣老师 老师，但是实际工作中，很多会计都没有考虑这么多，都是为了简化起见，没有考虑核算半成品成本，把领出库的材料成本都入了销售成本。是这样吧

王雁鸣老师：回复东梅您好，是的，确实存在这种现象的。您考虑的还是很周到的。

东梅：回复王雁鸣老师 感谢老师的解答！

王雁鸣老师：回复东梅您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

学徒：回复bamboo老师 意思是差额不能计入主营业务成本，要计入生成成本吗？

bamboo老师：回复学徒您暂估时候分录怎么写的

学徒：回复bamboo老师 借：原材料，贷：应付账款

bamboo老师：回复学徒那现在发票金额比暂估的多 材料已经领用 生产产品结转销售成本的话 可以 借：主营业务成本 差额 贷：应付账款 差额

学徒：回复bamboo老师 发票没开来完，我月底又重新暂估的，按照之前暂估的应付账款减这次发票上原材料的不含税金额吗？

bamboo老师：回复学徒那您把前面的暂估冲销掉了么

学徒：回复bamboo老师 已经冲掉了的，该怎么做呢？

bamboo老师：回复学徒那您按照现在收到的发票再入账

会计人：回复辜老师 但是跨年了啊，我成本怎么冲

辜老师：回复会计人你先冲减成本，借，主营业务成本 红字，贷，应付账款 红字，然后按发票金额入账，借，主营业务成本，贷，应付账款，这样主营业务成本一正一负，影响不大的

会计人：回复辜老师 对呀，那不是跨年了么，我意思

辜老师：回复会计人这个没关系的，因为你发票是19年的

会计人：回复辜老师 那什么情况下必须调整损益呢，以前年度损益

辜老师：回复会计人就是调整以前年度错误的或者漏记的

会计人：回复辜老师 那假如我19年5.21号之前发票还没回来的话是不是就得以前年度调整了

辜老师：回复会计人还是要等发票回来才能冲减暂估的

李巧利：回复meizi老师 这个暂估是上个季度的了

meizi老师：回复李巧利你好 那你们直接红字分录或者相反分录冲即可 到时你冲了之后主营成本 本期有发生 会减去在结转到本年利润的

李巧利：回复meizi老师 你意思是只用冲原来的两个分录，那个借本年利润贷主营业务成本不用冲？

meizi老师：回复李巧利你好 是的 你只冲你做错的分录 继续 后面你冲了借主营业务成本，贷工程施工 到时你月末把成本结转损益就行

李巧利：回复meizi老师 哦，意思就是我只用冲这两个分录，本年利润这个分录不用冲，因为月底要结转本年利润，就相当于冲了是吧

meizi老师：回复李巧利你好 是的 就是这样操作就行

魁梧的大船：回复郭老师 老师，收到发票是2020年3月开的，我在网上搜到对于库存商品暂估的处理是这样的：1、借:库存商品 红字，贷：应付账款 红字，2、借：库存商品 蓝字，借：应交税费-增值税-进项税额 蓝字，贷：应付账款/银行存款 蓝字，3、借：以前年度损益调整 蓝字，贷：库存商品 蓝字，4、借：利润分配-未分配利润 蓝字，贷：以前年度损益调整 蓝字。 我不太明白，3和4两个步骤，如果做了步骤3，库存商品月末就变成了贷方余额。如果不做3和4，就做不到结转以前年度损益。我想是不是那个地方我没考虑清楚。 还有就是我们是服务行业，要不要结转以前年度损益调整？

郭老师：回复魁梧的大船第三个结转成本的 你暂估的成本没有结转

魁梧的大船：回复郭老师 老师，您的意思是如果当时结转了暂估成本，那就不用做3和4了是吗？

郭老师：回复魁梧的大船暂估和发票一样的是的

魁梧的大船：回复郭老师 好的，谢谢老师了

*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ：回复宋生老师 那暂估的跨越了啊，财务报表里面都有反应了

宋生老师：回复*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ没关系的。操作上就是这样。

*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ：回复宋生老师 如果只有成本没有付款，月底结转做主营业务成本贷工程施工-合同成本-材料。这样可以吗

宋生老师：回复*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ每月根据确认当期合同收入，结转成本。 　　借：主营业务成本 　　　　工程施工——合同毛利——XXX合同段 　　　贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税

心静如水：回复邹老师 老师！可能是我没说清楚吧，公司收到做工程的货款80万，开出了发票80万含税，但是这工程的材料款是向另2家公司进货的，没有入库，还有技术服务费等。这2家公司也没给开发票给我公司，所以，我就直接做了暂估的成本，借应收账款贷主营业务收入 借主营业务成本贷应付账款 -暂估 次月冲销 借应付账款 贷主营业务成本 做了正确的分录 借主营业务成本 贷应付账款 但是主营业务成本借方为什么还有数字啊 不是上月结转了这月就不能结转吗？谢谢老师！

小卡啦米：回复meizi老师 金额大，

meizi老师：回复小卡啦米金额大就要走以前年度损益调整来做了就行

小卡啦米：回复meizi老师 分录是直接把所有的主营业务成本替换了吗

meizi老师：回复小卡啦米你好 是的 你把以前年度损益调整 替代损益科目就行

蓝菲菲：回复王晶老师 老师下个月红冲后呢，这笔红字的暂估分录，一样要冲主营业务成本吗

王晶老师：回复蓝菲菲嗯嗯，是的啊，要冲成本的呢