冰and雪：回复郭老师 哦哦，老师，那我这个月直接按实际入库，在结转成本就可以了是嘛？

郭老师：回复冰and雪已经入库不是 如果按实际的入库，然后需要把暂估的红冲出来。

冰and雪：回复郭老师 哦哦，那就是我先把暂估入库的冲了，然后在做一个实际入账的，那成本用不用在结转呢

郭老师：回复冰and雪你是下推生成发票 然后作凭证的吗

冰and雪：回复郭老师 不是的老师，我就是想知道成本这块儿怎么做账务处理

郭老师：回复冰and雪如果你是手工帐，可以不用管。

冰and雪：回复郭老师 老师，我这里是电子账

郭老师：回复冰and雪那你发票和帐务处理，你的库存系统没有勾稽关系的，可以

郭老师：回复冰and雪不影响你做成本就可以

冰and雪：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复冰and雪不用客气的。

Elaine：回复bamboo老师 老师，您给的第一个分录是否要加一个进项税额呢？ 借，主营业务成本 借，应交税费~应交增值税~销项税额 贷，银行存款 需要这样做吗？

Elaine：回复bamboo老师 老师，您给的第一个分录是否要加一个进项税额呢？ 借，主营业务成本 借，应交税费~应交增值税~进项税额 贷，银行存款 上个分录写成销项税额了

bamboo老师：回复Elaine没有收到发票的时候 不暂估税款 收到发票的时候 写进项

Elaine：回复bamboo老师 我们已经付款了 暂估 借，主营业务成本~暂估 贷，银行存款 次月收到票时 借，主营业务成本~宣传制作成本 借，应交税费~应交增值税~进项税额 贷，主营业务成本~暂估 这样做的吗？

bamboo老师：回复Elaine正常的是我上面那样暂估 暂估的时候 可以抵扣的进项税额不计入的 按您这样写 您暂估金额多入账了

海贝：回复郭老师 借：主营业务成本，贷：应付账款-暂估，而我们主要的成本是人工，这个人工都计在费用里面

郭老师：回复海贝借应付账款贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷利润分配。

海贝：回复郭老师 就是直接做到2020年的账里面吗？

郭老师：回复海贝你好，是的，

海贝：回复郭老师 那2020年汇算清缴需要做调整吗？

海贝：回复郭老师 老师我说错了，是2019年汇算清缴的时候需要把这个17万的未分配利润加进去吗？

郭老师：回复海贝直接坐到二零年，不需要调整一九年的啦。

海贝：回复郭老师 明白了，谢谢老师！

郭老师：回复海贝不用客气的。

charles：回复辜老师 老师，请问是这样处理？ 借：主营业务成本 -10万元 贷：应付账款-暂估 -10万元 借：主营业务成本 借：应交税费-进项 贷：应付账款-**公司

辜老师：回复charles是的，是这样账务处理的       

眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 目前我的成本都在开发成本里面，

眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 后期还有

眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 但是现在有收入

徐璐老师：回复眼睛大的玫瑰也是一样的，因为到正式结转的时候，这个都会要进行冲红，然后按票据进行入账。

眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 主营业务成本为0

眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 有所得税

眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 老师，这种情况该怎么办呢

徐璐老师：回复眼睛大的玫瑰你的主营业务成本可以先进行暂估，根据你的开票，预估你的完工程度和成本，结转开发成本到主营业务成本，让成本和收入进行配套，等到开发完成的时候，再将暂估的分录冲红，按正确的成本入账即可。

眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 老师，我没太明白您的意思

徐璐老师：回复眼睛大的玫瑰你现在的问题是有开票，但没有成本，需要进行暂估，我上面说的处理方法就是你先暂估成本，让成本和收入同步，等到你的发票全都开完了，完工结转成本的时候，将原来暂估的冲红，再按实际的成本结转入账，这么说清楚点没？

眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 要估成本怎么做会计分录

眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 开发成本有

眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 但后期还有

徐璐老师：回复眼睛大的玫瑰你正常入开发成本的就入开发成本，结转成本的分录 借主营业务成成本 贷开发成本，这部分是根据你的开票核算的，后面要附上计算表格，摘要注明是暂估成本，等到后期完工了之后，将所有的暂估分录都冲红，然后按正确的成本入账即可。

眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 你的意思把目前的开发成本全部结转到主营业务成本吗

徐璐老师：回复眼睛大的玫瑰是的，暂估成本就是进行成本的结转。

徐璐老师：回复眼睛大的玫瑰并不是全部都转到主营业务成本，而是要根据你开票的比例去结转对应的成本，这两个数字要进行配比。

眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 目前我的开发成本是5000多万，收入是300多万

眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 主营业务成本是0

眼睛大的玫瑰：回复徐璐老师 应该怎么做不会有企业所得税

徐璐老师：回复眼睛大的玫瑰这个比例根据你的总的需要开票的金额来定，比如你开票开了总金额的6%，那么你的成本就按照总成本的6%去进行结转。

含蓄的花生：回复辜老师 因为之前外账做的，他不晓得有这个成本。所以没有确认成本

辜老师：回复含蓄的花生你冲减暂估，重新确认成本就可以

含蓄的花生：回复辜老师 那他上月暂估的是15万，本月实际成本只有11万，我做了之后，成本会为负数，怎么处理呢？

辜老师：回复含蓄的花生你之前多暂估了，本期就会是负数的

我男人姓边-：回复王雁鸣老师 老师这个不用通过以前年度损益调整这个科目吗？

王雁鸣老师：回复我男人姓边-您好，这个不用通过以前年度损益调整这个科目的。

我男人姓边-：回复王雁鸣老师 为什么？这不是影响我损益了吗？

王雁鸣老师：回复我男人姓边-您好，如果发票与暂估金额一样，不影响今年的损益，如果发票与暂估金额不一样，有差额不大的话（小于去年利润额的10%），没必要调整，如果差额超过了去年利润的10%，可以使用以前年度损益调整处理的。

我男人姓边-：回复王雁鸣老师 好的老师  能不能告诉我具体的分录

王雁鸣老师：回复我男人姓边-您好，如果发票与暂估金额一样，不影响今年的损益，如果发票与暂估金额不一样，有差额不大的话（小于去年利润额的10%），没必要调整，分录按上述分录处理，如果差额超过去年利润的10%，收到发票分录，先做，借：以前年度损益调整， 贷：现金或者银行存款等科目，再做借：以前年度损益调整，负数 ， 贷：应付账款暂估，负数。再根据以前年度损益调整的科目余额，借：以前年度损益调整，正数或者负数，贷：利润分配-未分配利润，正数或者负数。

我男人姓边-：回复王雁鸣老师 老师我还有个问题  如果我的暂估在2019年5月31日之前还没有收到发票是不是直接在所得税汇算清缴报表中直接调增  调增后是不是就不用管2018年的暂估了？

王雁鸣老师：回复我男人姓边-您好，是要调整的，但是也不能不管暂估的，还是要尽量收回发票的，否则，还是有稽查补流转税，交滞纳金和罚款的风险的。

我男人姓边-：回复王雁鸣老师 那我暂估的金额已全部调增  还要管18年暂估？  

王雁鸣老师：回复我男人姓边-您好，是的，因为毕竟没有发票，没有发票的成本，虽然调整缴纳了企业所得税，但是对方没有交纳流转税啊，相当于协助对方逃税了，所以还要管的。

活泼的方盒：回复暖暖老师 如果以前暂估的跟实际发票有差，盈利部分也交了企业所得税，都是隔年怎么做分录

暖暖老师：回复活泼的方盒那也是这样的，再按照正确的成本做分录而已

啊贝：回复朴老师 老师，你能把正确的的分录给我完整的写一遍吗

朴老师：回复啊贝借：工程施工-工程成本暂估 贷：应付账款

啊贝：回复朴老师 老师，有的老师说在应付账款设暂姑 我都不知道怎么处理了

朴老师：回复啊贝也行，一人一个习惯，你按照你上面的分录来做吧

啊贝：回复朴老师 老师，主营业务成本 暂姑 次月是不是也要红冲回来？

朴老师：回复啊贝嗯，只要是暂估的就要冲回

啊贝：回复朴老师 好的 老师，我做成应付账款了，应该是其他应付款 那我红冲之后 按照正确的来做 这不影响8️⃣

朴老师：回复啊贝嗯，这个是不影响的，满意请给五星好评，谢谢

啊贝：回复朴老师 嗯 老师 如果收到发票 金额比暂姑的要少 或者多了 都没有关系是吧，因为次月还要把暂姑的红冲的 是吧

朴老师：回复啊贝嗯没事的，这个都没事的

456：回复maize老师 不用做相反分录吗？

maize老师：回复456你不是真实发生么，真实发生账上不需要动

456：回复maize老师 我是暂估的呀，暂估的材料已经结转成本了呀。我现在不需要把之前暂估的成本冲销吗？

maize老师：回复456你那个暂估成本不对啊？单价不对？只是没有发票汇算清缴纳税调增啊，要是真实发生，那不需要调账啊，只是你这没有发票税局不认可，但是要是真实发生，你不做冲掉，那咋反映你们真实的？没有说税会不一样需要调账啊

456：回复maize老师 老师的意思是:我只是暂估，年末没来不用调账，只需要调表就行了吗

maize老师：回复456是的，主要是看你这个暂估是不是真实发生，是的就不需要调账

456：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复456好，我先回复别的学员了