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计提主营业务成本会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 完美的老师 发表的提问：
您好，房屋拆迁补偿款的会计分录像以下这样做吗？ 借:开发成本 贷:银行存款 房屋补偿后倒渣土，结转成本的会计分录像以下这样做对吗？ 借:主营业务成本 贷:开发成本 结转时能这样直接贷开发成本吗？
可以这个样子结转的没问题，但是最好的话啊，你这个开发成本要转开发商品，最后有开发商品，直接转主营业务成本。
136楼
2023-02-09 17:07:29
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 花开富贵 发表的提问：
老师，我们是主营电器零售的，想问您一下，采用月末一次平均法结转成本，会计分录为借：主营业务成本，贷：库存商品，那这个库存商品如何登数量金额账啊？不是算出来的成本是发出商品总成本吗？怎么分配到各个商品中去啊？
你好，库存商品有具体的名字 具体的结转多少需要自己提前算下的 一般是数量金额式 比如数量100、单价20 出库分别是数量100、单价20
137楼
2023-02-09 17:34:03
全部回复
花开富贵：回复郭老师 老师您好，月末一次平均法核算的是所有商品的总成本吗？那算出来的各个商品的成本都一样吗？那登账库存明细账的时候，直接用平均的单价，乘以各个商品的发出数量就行吗？还是如何做啊？
2023-02-09 18:03:02
郭老师：回复花开富贵不是 单个的产品 abc三个产品单独核算的
2023-02-09 18:24:45
花开富贵：回复郭老师 我们公司卖家电的，只是冰箱就几百种，洗衣机也有几十种，月末一次平均法核算的是冰箱和洗衣机2种商品的总成本除以总数量？还是单独核算冰箱内的一种呢？老师。有点懵逼啊
2023-02-09 18:41:00
郭老师：回复花开富贵应该是一个型号一种加权平均的 冰箱ab 要分别算ab的加权平均单价
2023-02-09 19:08:08
花开富贵：回复郭老师 那采用月末平均法，月中发出商品如何记账啊？只是知道数量，不知道成本啊。做一个表格还是什么啊
2023-02-09 19:18:58
郭老师：回复花开富贵先不结转成本 月末再结转 统一核算的 可以做一个加权平均单价的表格
2023-02-09 19:29:08
花开富贵：回复郭老师 老师我大概明白您的意思了，大概就是月中先算收入，如果发出商品，不用管他成本，先在表里登记发出数量，月末算出成本，比方说我本月发出500个，那统一月末登账减少500，乘以平均单价？是这样吗？主要公司商品类别太多，都集中在月末，月末工作了太大了吧？
2023-02-09 19:46:52
郭老师：回复花开富贵你好 是的 是的 你们有仓管吗 有进销存的吗 有的话不麻烦了 不用算系统自动的
2023-02-09 20:05:18
花开富贵：回复郭老师 有仓管老师，我们有4个分店，各个店互相联系，基本有一个仓库，但是月末需要将成本分开，分店各算各的，用进销存系统自动结转成本，系统只能结转到指定的设置科目成本中，所以就没装进销存系统，只装了一个速达记账版本，带库存商品辅助核算那种。
2023-02-09 20:20:47
花开富贵：回复郭老师 老师，像我们这种好几个分店收入成本分开管理，但又统一查看收入成本，有什么软件推荐吗？
2023-02-09 20:32:47
郭老师：回复花开富贵你问下学堂在线客服 看下学堂的金蝶能做了吧
2023-02-09 21:02:24
花开富贵：回复郭老师 好的，我问一下老师。
2023-02-09 21:14:08
郭老师：回复花开富贵好的，看下能自动的不
2023-02-09 21:40:24
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 福豆 发表的提问：
老师：请问结转成本时的会计分录： 借：主营业务成本90000 贷：库存商品90000 其“主营业务成本”借方表示增加？还是减少？
“主营业务成本”借方表示增加
138楼
2023-02-09 17:46:48
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ guiyu 发表的提问：
电商会计分录: 确认收货记录收入跟成本 结转成本分录是:借，主营业务成本 贷，库存商品？
你好，结转成本是这样做分录
139楼
2023-02-09 17:58:20
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guiyu：回复邹老师 老师， 看视频分录贷方怎么是:发出商品 而不是库存商品？？
2023-02-09 18:14:21
邹老师：回复guiyu你好，是不是之前先发出了商品，没有做收入确认，计入发出商品借方，后面确认收入再结转到发出商品贷方
2023-02-09 18:36:08
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 静 发表的提问：
老师，在对冲时会计分录：借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入 这个主营业务成本的数据怎么填，因为我在结转成本时已经做了：借：主营业务成本，贷：工程施工
你好，这个主营业务成本和工程施工-合同成本的金额是一样的。
140楼
2023-02-09 18:05:59
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静：回复阎老师 那我不能做两次借主营业务成本吧？
2023-02-09 18:58:41
静：回复阎老师 合同毛利的余额需要结转吗？对应的科目是什么？
2023-02-09 19:17:43
阎老师：回复静合同毛利在结算的时候结转，日常确认收入，借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入
2023-02-09 19:31:05
静：回复阎老师 老师，第一个问题我还不清楚
2023-02-09 19:56:38
阎老师：回复静是主营业务成本的金额怎么确定吗？就是等于当期的工程施工-合同成本。不过那个不是对冲分录，是确认收入的分录。
2023-02-09 20:12:29
静：回复阎老师 那对冲的分录怎么做？
2023-02-09 20:38:03
阎老师：回复静您指的对冲是什么意思，要做什么业务。
2023-02-09 20:59:50
静：回复阎老师 应该说就是确认收入的分录，主营业务成本在借方，结转工程施工时主营业务成本也是借方，主营业务成本不是重复了？
2023-02-09 21:28:13
阎老师：回复静工程施工结转时不是结转到主营业务成本，是在结算的时候才结转，借：工程结算，贷：工程施工。借：应收账款（或银行存款），贷：工程结算。
2023-02-09 21:55:26
静：回复阎老师 那转主营业务成本的分录要怎么做
2023-02-09 22:24:34
阎老师：回复静主营业务成本只是用合同成本的金额，不做分录上的结转。
2023-02-09 22:44:39
静：回复阎老师 我没有设工程结算科目，直播的老师说可以直接从工程施工转到主营业务成本
2023-02-09 22:58:06
阎老师：回复静从工程施工转到主营业务成本，是把金额转过去，等到工程完工要结算的时候，就要把工程施工的所有余额转出到工程结算，用来和甲方结算。 工程竣工结算时，借：应收账款，贷：工程结算，同时，借：工程结算，贷：工程施工
2023-02-09 23:24:21
静：回复阎老师 把金额转过去？就是在中期确认收入时，借主营业务成本的数据直接按工程施工合同成本的数据填写？
2023-02-09 23:45:17
静：回复阎老师 我是按开票计收入的
2023-02-09 23:58:55
阎老师：回复静是的，按照合同成本的数据填写主营业务成本，注意别重复就可以了。
2023-02-10 00:12:54
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ xijunkokhjhk 发表的提问：
老师，在对冲时会计分录：借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入 这个主营业务成本的数据怎么填，因为我在结转成本时已经做了：借：主营业务成本，贷：工程施工
结转成本时已经做了：借：主营业务成本，贷：工程施工 这个需要删除，不做这个
141楼
2023-02-12 19:03:51
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maize老师：回复xijunkokhjhk你把结转这个删除，把这个余额结转到 工程施工-合同毛利
2023-02-12 19:29:08
maize老师：回复xijunkokhjhk5401 工程施工 一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。 三、工程施工的主要账务处理。 （一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款” 等科目。 期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 （二）确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。 （三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 入
2023-02-12 19:48:15
xijunkokhjhk：回复maize老师 不做这个，那工程施工账上借方余额怎么处理
2023-02-12 20:01:45
maize老师：回复xijunkokhjhk这个主营业务成本金额是根据工程施工合同成本来的金额来的，不好意思回复有误，这个有问题忽略。结转成本时已经做了：借：主营业务成本，贷：工程施工 这个需要删除，不做这个
2023-02-12 20:15:04
maize老师：回复xijunkokhjhk你看这个截图这个说明
2023-02-12 20:42:52
maize老师：回复xijunkokhjhk这个是整套的科目，你看这个截图
2023-02-12 21:05:30
maize老师：回复xijunkokhjhk这个下面回复为准 借：主营业务成本，贷：工程施工合同成本 这个还是需要删除，这个工程完工，这个是结转到工程结算下，
2023-02-12 21:19:03
maize老师：回复xijunkokhjhk还是需要删除这个，借：主营业务成本，贷：工程施工 这需要删除，不做，这个工程完工做借工程结算，贷工程施工，
2023-02-12 21:43:32
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ ID 发表的提问：
财务领导说，要把超市营业员的工资进入主营业务成本，会计分录：借：主营业务成本，贷：销售费用--职工工资（负数）对吗？
如果工资直接计入主营业务成本的话，是要做 借：主营业务成本--工资 贷：应付职工薪酬--工资
142楼
2023-02-12 19:13:31
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ID：回复张艳老师 之前我已经把工资记入销售费用了。
2023-02-12 19:37:34
张艳老师：回复ID您之前是按最开始的问题那么记录的吗？那么不对的， 最起码也要做 借：主营业务成本--工资 贷：银行存款
2023-02-12 19:58:21
ID：回复张艳老师 之前是计提工资，借：销售费用 贷：应付职工薪酬
2023-02-12 20:17:01
张艳老师：回复ID要是这样的话，调整科目可以这样做分录 借：主营业务成本--工资 贷：销售费用【如果使用记账软件的话，做借：销售费用 负数】
2023-02-12 20:36:08
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 风铃 发表的提问：
结转成本分录里面，主营业务成本设了明细科目，所以我一个月有几个成本结转会计分录，每个成本结转分录都要出入库存表吗
主营业务成本明细中有发生额就要结转，并且有出入库单
143楼
2023-02-12 19:42:00
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风铃：回复李爱文老师 主营收入付出库单，库存商品付入库单，结转成本付出入库存表。那我一个月有几个结转分录，每个分录都要付出入库存表吗
2023-02-12 20:08:30
李爱文老师：回复风铃收入付出库单，并且这个出库单是计算成本的数据
2023-02-12 20:29:07
风铃：回复李爱文老师 入库单不用写金额，出库单要写金额，这样吗。那我每个结转分录付的出入库表应该一样。
2023-02-12 20:46:43
李爱文老师：回复风铃都需要财务填写单价，计算金额
2023-02-12 21:02:01
风铃：回复李爱文老师 入库单和出库单都需要填单价和金额吗
2023-02-12 21:26:18
李爱文老师：回复风铃需要金额，需要单价，数量，这就是基本数据
2023-02-12 21:47:28
风铃：回复李爱文老师 入库写成本价，出库写卖出价还是成本价
2023-02-12 22:13:44
李爱文老师：回复风铃入库是成本价，出库是销售价，再结转成本
2023-02-12 22:38:00
风铃：回复李爱文老师 我之前都没写金额，不管可以吗，从现在写
2023-02-12 23:00:56
李爱文老师：回复风铃都是财务按发票写金额的，进行成本核算
2023-02-12 23:18:18
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 千千惠子 发表的提问：
期末结转成本，我能将主营业务成本分大类，不具体细分可以吗？如 借：主营业务成本——铝合金门窗（金额式无数量核算） ——材料成本 （金额式无数量核算） 贷：库存商品——铝合金门窗 （数量金额式核算） 原材料 ——钢材 （数量金额式核算） —铝板 这样简化的会计分录可以吗？将钢材，铝板原材料直接结转成本归集到材料成本中，可以吗？
您公司是生产加工型企业吗？还是商贸销售类型啊？
144楼
2023-02-13 17:21:05
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千千惠子：回复张艳老师 门窗制作加工建筑业，有时材料直接运往工地上制作安
2023-02-13 17:34:15
张艳老师：回复千千惠子建议还是按将原材料放入生产成本科目核算为宜。您上面的分录处理，是直接销售材料了。因为您公司毕竟是购进铝材等，加工成门窗后再去销售的。
2023-02-13 18:00:57
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 向阳葵仔^o^ 发表的提问：
1. 借：主营业务成本 贷：产成品 2. 借：产成品 贷：生产成本 3. 借：生产成本 贷：原材料、应付工资、制造费用 老师 那我们出售的设备对方目前只是试用期间 去现场安装的时候 发生了 差旅 ，施工费，还有后期软件的调试，这些算什么？如何分类 求详细会计分录
在现场安装的时候 也购买部分材料和工具
145楼
2023-02-13 17:27:59
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晓海老师：回复向阳葵仔^o^你好！安装单独收费吗？计入设备的销售成本
2023-02-13 17:50:15
向阳葵仔^o^：回复晓海老师 1.在现场要给施工的工人付钱 2.现场需要补充材料和工具 金额也就500左右 老师可以写具体会计分录吗
2023-02-13 18:19:27
晓海老师：回复向阳葵仔^o^你好！金额不大做费用就可以借 销售费用 贷 现金 有发票吗？外账需要发票
2023-02-13 18:34:02
向阳葵仔^o^：回复晓海老师 产成品只要出了公司库房到对方公司发生的 运费 ，安装员工差旅费， 调试员工差旅费 ，材料和工具采购款 ，还有后期要给对方软件升级 调试等 这些都属于销售费用 也就是期间费用，不能算成本了吗
2023-02-13 18:53:49
晓海老师：回复向阳葵仔^o^你好，是的，后期的维护费用一般都是期间费用不计入成本，
2023-02-13 19:12:57
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 明珠智讯-耿开智 发表的提问：
老师：我这里的问题是比如说：本月入库的时候，借：库存商品20件 贷：应付账款，暂估入账借：库存商品30件 贷：暂估应付，本期销售结转借：主营业务成本 贷：库存商品50件，下月红冲的时候借：暂估应付 贷：库存商品 根据发票入账 借：库存商品 、应付税费 贷：应付账款 ，那么我上月已经结转成本出去的库存这个月如何处理，会计分录是什么，谢谢，
您好 借：主营业务成本 借方红字 贷：库存商品 贷方红字 然后再写结转成本的蓝字分录
146楼
2023-02-13 17:53:58
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明珠智讯-耿开智：回复bamboo老师 老师：我下月在不开发票的情况下怎么做，也是这样做分录吗？
2023-02-13 18:24:28
bamboo老师：回复明珠智讯-耿开智您红冲的是上个月的暂估跟结转成本 跟本月是否开具发票无关啊
2023-02-13 18:43:35
明珠智讯-耿开智：回复bamboo老师 红冲的是上个月的，那再写蓝字分录不就是结转到这个月了吗？
2023-02-13 18:59:34
bamboo老师：回复明珠智讯-耿开智您有红字 有蓝字 正负相抵 不就是没有了么？
2023-02-13 19:28:33
明珠智讯-耿开智：回复bamboo老师 老师：下月红冲和蓝字的时候应该怎么做，我这个蓝字数应该写多少？
2023-02-13 19:49:25
bamboo老师：回复明珠智讯-耿开智您上个月暂估的数量跟金额跟收到发票的一致么
2023-02-13 20:01:40
明珠智讯-耿开智：回复bamboo老师 不一样，就像这样多了5个怎么处理
2023-02-13 20:23:11
bamboo老师：回复明珠智讯-耿开智这个5件您一起销售了么 还是在库存里
2023-02-13 20:53:11
明珠智讯-耿开智：回复bamboo老师 库存和销售分别怎么处理呢？
2023-02-13 21:08:57
bamboo老师：回复明珠智讯-耿开智库存的话 结转成本的时候就按照50件结转 其余5件做库存 如果销售的话 就把55件全部结转
2023-02-13 21:33:47
明珠智讯-耿开智：回复bamboo老师 按照分录，库存还剩75件，对吗？
2023-02-13 22:01:34
bamboo老师：回复明珠智讯-耿开智购进的20单独收到了发票么 不包含在55里面吧？
2023-02-13 22:29:59
明珠智讯-耿开智：回复bamboo老师 老师：还是没有明白，开始20用发票入的，其他的冲掉，又入了55件，那库存不就是75了吗？
2023-02-13 22:58:22
bamboo老师：回复明珠智讯-耿开智是75 但是您后面又卖了50啊 所以最终只剩下25 20%2B55-50=25
2023-02-13 23:20:38
明珠智讯-耿开智：回复bamboo老师 也就是说我写的蓝字发票数是50对吗？
2023-02-13 23:46:24
bamboo老师：回复明珠智讯-耿开智是的 写的蓝字发票数是50
2023-02-14 00:10:07
Hostwang老师
职称：高级会计师,税务师,注册会计师
4.88
解题: 0.01w
引用 @ 僵小鱼 发表的提问：
老师，支付房租是主营业务成本的话，会计分录怎么做？
借 主营营业成本，贷：银行存款
147楼
2023-02-14 16:44:24
全部回复
僵小鱼：回复Hostwang老师 人员工资是成本会计分录怎么做？
2023-02-14 16:57:17
Hostwang老师：回复僵小鱼借 主营营业成本，贷：应付职工薪酬
2023-02-14 17:26:26
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 静心 发表的提问：
老师您好！我们是建筑业，发放工地上的临时工工资，我直接进入了主营业务成本，会计分录：借：主营业务成本--人工费 贷：现金。这样做总觉得不对，求详解？谢谢～
不对，你要学习下建筑业账务处理 （一）工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工——合同成本 核算工程合同成本，在合同成本下，设置以下明细科目： （1）、人工费（项目/部门核算） （2）、材料费（项目/部门核算） （3）、机械使用费（项目/部门核算） （4）、其他直接费（项目/部门核算） （5）、分包成本（项目/部门核算） （6）、间接费用 间接费用下设下列明细科目： 管理人员工资（项目/部门核算） 职工福利费（项目/部门核算） 固定资产使用费（项目/部门核算） 低值易耗品摊销（项目/部门核算） 办公费（项目/部门核算） 差旅费（项目/部门核算） 财产保险费（项目/部门核算） 工程保修费（项目/部门核算） 排污费（项目/部门核算） 劳动保护费（项目/部门核算） 检验试验费（项目/部门核算） 外单位管理费（项目/部门核算） 材料整理及零星运费（项目/部门核算） 材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） 取暖费（项目/部门核算） 其他费用（项目/部门核算） 2、工程施工——毛利 核算工程毛利，具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会
148楼
2023-02-14 17:10:40
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 清婧 发表的提问：
我们是现代服务业，月末结转营业费用，会计分录：借主营业务成本，贷营业费用。是这样写吗？
你好 你们是什么业务 发生的 直接计入成本 不用这么来结转
149楼
2023-02-14 17:37:16
全部回复
清婧：回复meizi老师 服务推广，直接可以计入成本，不用结转吗？
2023-02-14 18:10:25
meizi老师：回复清婧你好 是的 你们是服务行业可以直接计入成本
2023-02-14 18:32:37
清婧：回复meizi老师 好的，谢谢
2023-02-14 18:58:51
meizi老师：回复清婧不客气的 帮到你就好 满意请给予评价
2023-02-14 19:21:22
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 孙亚奇 发表的提问：
跨年度暂估主营业务成本取得发票怎么做会计分录
你好，如果金额一致，可以先冲红暂估的凭证，再根据发票做一份凭证
150楼
2023-02-14 18:06:36
全部回复
孙亚奇：回复徐阿富老师 给个会计分录好吗？
2023-02-14 18:33:58
孙亚奇：回复徐阿富老师 不用以前年度损益调整这个科目吗？
2023-02-14 18:49:58
徐阿富老师：回复孙亚奇你好，1，冲红，借主营业务成本红字 贷应付账款或其他应付款红字 2，发票到，再做这样的分录蓝字，3 因为暂估和开票金额一致，不会涉及成本的增加或减少，所以不用以前年度损益调整
2023-02-14 19:00:11
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齐红老师 | 官方答疑老师

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