乐：回复玲老师 那这部分人员的社保费用也要计入劳务成本？ 扣缴社保时， 借：劳务成本 其他应收款——社保 贷：银行存款 借：主营业务成本 贷：劳务成本 劳务成本可以设二级科目吗？工资、社保、公积金？

玲老师：回复乐是的，那这部分人员的社保费用也要计入劳务成本

乐：回复玲老师 主营业务成本的明细科目要怎么设立呢？我看书上写有人工成本（工资），那社保可以单独设一个明细吗？

玲老师：回复乐按照实际情况设置，可以设置工资，社保，公积金，福利费等等

乐：回复玲老师 如果我司有2名劳务派遣人员，每月劳务公司开具发票，并出具费用明细表。 主要由三部分组成，公司承担社保和公积金、应发工资，管理费。 月底计提时，借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬—工资。（数额是应发工资的数） 借：管理费用——社保 贷：应付职工薪酬—社保（公司部分） 放放工资时，借：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——社保 管理费用——服务费 贷：银行存款 这样可以吧？

玲老师：回复乐劳务派遣人员不是你单位的职工，不通过应付职工薪酬，科目核算也不给交社保公积金等

乐：回复玲老师 那劳务派遣员工的工资社保等要怎恩么做分录？

玲老师：回复乐劳务派遣人员的工资社保是在劳务派遣公司交

玲老师：回复乐用工单位付工资时借主营业务成本贷银行存款，

乐：回复玲老师 但劳务派遣员工的社保和公积金也是我们公司出啊，这两个是管理人员。劳务派遣员工开的发票是主要由三部分组成，公司承担社保和公积金、应发工资，管理费。我们一笔支付给他们

玲老师：回复乐你就按劳务派遣公司给你开发票的金额入账

乐：回复玲老师 会计分录为 借主营业务成本贷银行存款？ 还是借管理费用贷银行存款？ 他们是管理人员

玲老师：回复乐你们单位管理人员不是单位职工是劳务 派遣的 ？ 借管理费用贷银行存款

乐：回复玲老师 是的，因为我们公司在青岛，但是这两位管理人员想在北京上社保，所以走的劳务派遣。那这个是管理费用—劳务费？

玲老师：回复乐是的，管理费用人工费

147：回复王雁鸣老师 如果人工费以结算单的形式出现，会有事情发生吗？

王雁鸣老师：回复147您好，一般情况下，税务不认可的，要让对方提供发票处理的。

专一的芹菜：回复邹老师 分开就是 借成本 贷库存 然后借本年利润  贷成本 最后借主营业务收入  贷本年利润 是这样吧

邹老师：回复专一的芹菜你好，是的，是这样的

专一的芹菜：回复邹老师 这样老师

邹老师：回复专一的芹菜（是针对这个回复有什么疑问吗）

专一的芹菜：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复专一的芹菜不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

郭老师：回复大鱼主要就是租赁的吧。

过~火：回复邹老师 主营业务成本结转到本年利润，不是本年利润增加吗，做在借方的话，那不是表示本年利润减少了？

邹老师：回复过~火你好，主营业务成本结转到本年利润，本年利润是减少了，而不是增加了

2021财务会计师：回复王晶老师 嗯呢

王晶老师：回复2021财务会计师嗯嗯嗯嗯嗯嗯、好的呢

Miya C：回复邹老师 分录可以用基本生产成本吗，因为我的账套没有劳务成本科目。

邹老师：回复Miya C你好，不可以，因为是教育行业，没有产品生产，是没有基本生产成本这个科目的

Miya C：回复邹老师 可以本月计提，本月支付吗

邹老师：回复Miya C你好，可以本月计提，本月支付的

段慧芳：回复meizi老师 好的

meizi老师：回复段慧芳嗯 好的希望能帮到你

段慧芳：回复meizi老师 老师，还有一个问题，我们购买了固定资产，4月份付的款，但是5月才开的票，那我这个固定资产是做到4月还是5月呢？

meizi老师：回复段慧芳你好 做到4月 借固定资产 进项税贷银行存款 5月拿到发票附4月凭证后面

段慧芳：回复meizi老师 好的

meizi老师：回复段慧芳好的 满意请给予评价

乐乐：回复meizi老师 内帐没单独计提增值税，我都是在次月交时，直接在税金及附加下设了个增值税的科目，借：税金及附加—增值税 贷银行存款，但说我这样不对，

meizi老师：回复乐乐你好 税金及附加 不包括增值税的。 你就直接做缴纳分录 借管理费用-增值税贷银行存款即可

张丽：回复邹老师 那我们用的讲台和课桌，这些都是固定资产，计入固定资产还需要计入主营业务成本吗？我们在做分录的时候应该怎么做？同样用于我们工作的电脑，同样是固定资产，我们是要做几个分录？

邹老师：回复张丽你好，如果是计入固定资产 借；固定资产 贷；银行存款 借；主营业务成本 贷；累计折旧

张丽：回复邹老师 比如说购买电脑6台花费了2万，那么我该怎么做这个计提折旧，做这个分录？

邹老师：回复张丽借；固定资产 贷；银行存款 借；主营业务成本 贷；累计折旧 这个就是购进固定资产，然后计提折旧的分录

张丽：回复邹老师 借：固定资产20000，贷：银行存款20000；借：主营业务成本20000，贷：累计折旧20000；这样吗？

邹老师：回复张丽你好，折旧通常是按一定期限，而不是一次性计提折旧的

张丽：回复邹老师 那像饮水机这个可以一次性计提吗

邹老师：回复张丽你好，单价低于5000的可以一次性计提折旧的

张丽：回复邹老师 那我们的电脑是6台两万，单价并没有高于五千，那我这样做分录是不对的吗？

邹老师：回复张丽你好，可以计入固定资产，然后一次性计提折旧 的

张丽：回复邹老师 当月计提吗？我上面做的分录对吗？<br><br>

邹老师：回复张丽你好，分录是对的，但是计提折旧是固定资产入账的次月