注册啊注册：回复立红老师 一般纳税人

立红老师：回复注册啊注册你好，如果是一般纳人，月末增值税处理 借：应交税费——应增（销） 贷：应交税费——应增（进） 贷，应交税费——应增（转出未交增值税） 借：应交税费——应增（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税

注册啊注册：回复立红老师 刚刚听学堂老师的课，没有明白她说的小企业会计准则下不用结转增值税，这个是什么意思？

立红老师：回复注册啊注册你好，一般纳税人是需要结转增值税，如果不结转，进项和销项会一直有余额的。

萌哒哒的小萝卜：回复bamboo老师 进项税和销项税不结转平吗

bamboo老师：回复萌哒哒的小萝卜进项税和销项税年末一次性结转平

清爽的胡萝卜：回复紫藤老师 本月进项税20万，销项税15万。如果结转本月增值税？

紫藤老师：回复清爽的胡萝卜结转销项税额、进项税额  结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 20 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 20 结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 15 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 15   1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 

清爽的胡萝卜：回复紫藤老师 如果销项20万，进项15万，如何结转本月增值税

紫藤老师：回复清爽的胡萝卜结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 15 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 15 结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 20 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增20 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 5 贷：应交税费——未交增值税 5 缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 5贷：银行存款5

清爽的胡萝卜：回复紫藤老师 再问，进项20万，销项15万，留抵5万。次用要用留抵5万增值抵进项税，会计分何如何写

清爽的胡萝卜：回复紫藤老师 次月进项不够，要用留抵5万

紫藤老师：回复清爽的胡萝卜次用要用留抵5万增值抵进项税，分录和上面的一样的

狂野的玉米：回复王雁鸣老师 我是这样处理的：　借：应交税费-应交增值税-销项税１０００ 　　　　　　　　　　　应交税费-应交增值税-转出多交增值税７００ 　　　　　　　　　　　未交增值税７００ 　　　　　　　　　贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税７００ 　　　　　　　　　　　应交税费-应交增值税-已交税金９００ 　　　　　　　　　　　应交税费-应交增值税-进项税８００ 　 　　　　　　　　　　　　应交税费-应交增值税-已交税金９００ 　　　　　　　　　　 费-应交增值税-进项税８００ 　　　　　　　　　　　应交税费-应交增值税-转出多交增值税７００

狂野的玉米：回复王雁鸣老师 下面是３个会计分录 不要哟

王雁鸣老师：回复狂野的玉米您好，也可以。

郭老师：回复魔鱂鱼是不是没有做上面两个分录，你可以坐上。

魔鱂鱼：回复郭老师 做了  老师 应交税费–应交增值税(转出未交增值税)余额在借方    是不是不用交增值税

郭老师：回复魔鱂鱼如果是销项小于进项的可以不用交。

魔鱂鱼：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复魔鱂鱼不用客气，工作愉快。

素言：回复小林老师 例如年末账面 应交税费-应交增值税-减免税款 贷方期末余额 -560元，应交税费-未交增值税-转出未交增值税科目期末贷方余额 -298139.96元。这两笔余额我该如何结转

小林老师：回复素言您好，应交税费-应交增值税-减免税款 贷方期末余额-560的原因？红字冲回对应分录，借应交税费未交增值税560贷应交税费应交税费（转出多交增值税）560

素言：回复小林老师 减免税是因为去年免税政策

素言：回复小林老师 转出未交增值税期末贷方负数余额是否正常，年末是否需要做结转或者其他操作

小林老师：回复素言您好，免税的分录是借应交税费～应交增值税减免税金，贷其他收益，

ID：回复徐阿富老师 可以的

徐阿富老师：回复ID1、财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去； 3，结转 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-减免税款 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 同时 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税