Jia：回复meizi老师 也就是说，应交税金_应交增值税科目就转出未交增值税跟未交增值税科目可以有余额

meizi老师：回复Jia你好 比如进项税大于销项税的话 那么转出未交增值税借方就会有余额的。 在不缴纳增值税的情况下 不需要在把转出未交增值税借方在转到未交增值税借方去了。 就等着后期有税要缴纳的时候 在做抵减转出未交增值税借方就行了

Jia：回复meizi老师 我们是建筑业一般纳税人，有项目是简易征收的，请问确定收入是的税金，是纳入销项税金还是简易计税税金科目上？简易计税科目月末要结转去未见增值税吗？申报时候一般计税方法缴纳的税金与简易计税的税金分开算，那会计科目分开还是统一结转去未交增值税科目去呢

meizi老师：回复Jia你好 简易征收的做增值税的时候 做 ：应交税费——应交简易计税这个科目； 你产生的时候 计入贷方核算 ； 缴纳计入借方。 一般缴纳后就可以借贷方科目平的。 不需要结转 。除非你期末有余额的需要结转 分科目去

Jia：回复meizi老师 那我要看本年度共缴纳了多少税金，是看什么科目？

meizi老师：回复Jia你好 你去看应交税费科目 借方 增值税看未交增值税借方 和简易计税

Jia：回复meizi老师 结合申报表，转出本月未交增值税的金额对应申报表的24栏：应纳税额合计，对吗？缴纳税金的话，就对应申报表的34栏，本期应补税额的数，对吗？

meizi老师：回复Jia如果是你的当期增值税的话 就是看你应交税费-未交增值税的贷方金额。 是的

5fsshz：回复邹老师 两种情况都写一下

邹老师：回复5fsshz你好 销项税额大于进项税额 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税 销项税额小于进项税额 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

心悬：回复王雁鸣老师 我知道，我意思是这样处理后，岂不是转出未交增值税科目一直有余额嘛

心悬：回复王雁鸣老师 还有销项税额和进账税额也一直都有余额的啊

王雁鸣老师：回复心悬同学你好，如果把进项，销项余额都转入转出未交增值税，再把转出未交增值税余额，转入未交增值税科目，这样的话，进项，销项，转出未交增值税就没有余额了。

心悬：回复王雁鸣老师 我知道，我的意思是实体工作中有必要这样做吗，还是说有余额没关系

王雁鸣老师：回复心悬同学你好，实际操作中，年底把余额结平即可，平时不需要处理的。

心悬：回复王雁鸣老师 意思是年底帮销项税额和进账税额都接转到转出未交增值税，这样子三个科目余额就都是0了是这样子吗

王雁鸣老师：回复心悬同学你好，是的，是这样子的。

玩命的发带：回复郭老师 发生业务的时候，增值税放在哪里

郭老师：回复玩命的发带借银行存款贷主营业务收入应交税费。

玩命的发带：回复郭老师 用友T3里，我在应交税费下增加明细 应交税费--增值税，放着里面可以吗

玩命的发带：回复郭老师 还是说得放在应交税费--未交增值税

郭老师：回复玩命的发带二级科目应交增值税。

玩命的发带：回复郭老师 可是我这个软件系统里面，应交增值税下面有三级科目，销项进项两个科目，我是小规模用不到！但是万一以后变成一般纳税人人又要用到，就不能删

郭老师：回复玩命的发带自己增加一个二级科目应交增值税。

玩命的发带：回复郭老师 那我增加：应交税费--增值税

玩命的发带：回复郭老师 为什么不能放在未交增值税里面，这个科目只能一般纳税人结转的时候用得到吗

郭老师：回复玩命的发带你好，可以的。

玩命的发带：回复郭老师 为什么不能放在未交增值税里面，这个科目只能一般纳税人结转的时候用得到吗

郭老师：回复玩命的发带小规模增值税就一个科目，应交税费应交增值税。

郭老师：回复玩命的发带放到未交增值税怎么平

玩命的发带：回复郭老师 喔

玩命的发带：回复郭老师 比如19年是小规模纳税人，发生业务， 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费--增值税 19年年结之后，有张发票需要红冲 20年变成了一般纳税人了，请问这个时候账务科目应该怎么处理红冲的这张发票

郭老师：回复玩命的发带你开负数还是3%的是吗

玩命的发带：回复郭老师 是的

玩命的发带：回复郭老师 红冲应该是跟19年小规模的发票一样的嘛，所以就是3%冲的

郭老师：回复玩命的发带借应交税费-增值税，以前年度损益调整贷应收账款

玩命的发带：回复郭老师 那，如果我这样做行不行：红冲的分录做成： 借：应收账款 负数 贷：主营业务收入 负数 应交税费---销项税 负数 跟19年正数做的不一样行不行

郭老师：回复玩命的发带你好，可以的，

玩命的发带：回复郭老师 合理吗

郭老师：回复玩命的发带可以 就是所得税在19年交了 20年退而已

塔宝：回复陈诗晗老师 老师，留抵的我要不要转到未交增值税里面去呢？

陈诗晗老师：回复塔宝可以不转，就放在留底税额即可

小茗同学：回复meizi老师 那转出未交增值税转到未交增值税怎么做呢？到时候交税不是要借未交增值税贷银行存款等么

meizi老师：回复小茗同学你好      是的到时转未交增值税贷方或者借方。 就看你最终销项税大于进项税不  。 产生了缴纳才会最终做   借未交增值税贷银行存款

maize老师：回复qquser企业会计准则，有点不太好，按这个做，2221 应交税费 一、本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。 企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。 二、本科目可按应交的税费项目进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。 三、应交增值税的主要账务处理。 （一）企业采购物资等，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货做相反的会计分录。 （二）销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税——销项税额)，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生销售退回做相反的会计分录。 （三）出口产品按规定退税的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。 （四）交纳的增值税，借记本科目(应交增值税——已交税金)， 贷记“银行存款”科目。 企业（小规模纳税人）以及购入材料不能抵扣增值税的，发生的增值税计入材料成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记本科目。 四、企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等，借记“营业税金及附加”科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 出售不动产计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。 五、企业转让土地使用权应交的土地增值税，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交土地增值税）。土地使用权在“无形资产”科目核算的，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应交的土地增值税，贷记本科目（应交土地增值税），同时冲销土地使用权的账面价值，贷记“无形资产”科目，按其差额，借记“营业外支出”科目或贷记“营业外收入”科目。实际交纳土地增值税时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 六、企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用” 等科目，贷记本科目（应交所得税）。交纳的所得税，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。